銀監(jiān)會資產(chǎn)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范銀監(jiān)會對資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整與有效利用，防范資產(chǎn)風(fēng)險，提高資產(chǎn)運營效益，保障監(jiān)管工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于銀監(jiān)會機關(guān)及直屬事業(yè)單位的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.基本原則資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，資產(chǎn)配置與資產(chǎn)使用相適應(yīng)，實現(xiàn)資產(chǎn)的合理配置和有效利用。資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范資產(chǎn)核算，確保資產(chǎn)賬實相符。實物管理與價值管理相結(jié)合，既要加強資產(chǎn)的實物管理，又要做好資產(chǎn)的價值核算與管理。資產(chǎn)管理與風(fēng)險管理相結(jié)合，強化資產(chǎn)風(fēng)險意識，建立健全資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警和處置機制，防范資產(chǎn)損失。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等。申請部門將申請表提交至財務(wù)部門，財務(wù)部門對購置申請進行預(yù)算審核，確保購置資金來源合理。經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，申請表提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)存量情況和實際需求，對購置申請進行合理性審核，并辦理相關(guān)審批手續(xù)。審批通過后，資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織實施固定資產(chǎn)購置工作。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進行采購，確保采購過程的公開、公平、公正。3.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收。驗收人員應(yīng)包括資產(chǎn)管理部門人員、使用部門人員、技術(shù)人員等。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、性能、技術(shù)參數(shù)等是否與合同約定一致，資產(chǎn)的配套設(shè)備、附件、資料等是否齊全。驗收合格后，驗收人員應(yīng)在《固定資產(chǎn)驗收單》上簽字確認。對于驗收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期整改或退換貨。4.固定資產(chǎn)入賬資產(chǎn)管理部門應(yīng)在固定資產(chǎn)驗收合格后，及時將相關(guān)資料移交至財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)驗收單和發(fā)票等憑證，按照財務(wù)制度進行固定資產(chǎn)入賬核算，確保資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)入賬時，應(yīng)按照規(guī)定確定資產(chǎn)的入賬價值。對于購置的固定資產(chǎn)，以購買價款、相關(guān)稅費以及使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等作為入賬價值；對于自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出作為入賬價值；對于接受捐贈、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費、運輸費等確定入賬價值；沒有相關(guān)憑據(jù)可供取得，但依法經(jīng)過資產(chǎn)評估的，按照評估價值加上相關(guān)稅費、運輸費等確定入賬價值；沒有相關(guān)憑據(jù)可供取得、也未經(jīng)資產(chǎn)評估的，按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格加上相關(guān)稅費、運輸費等確定入賬價值；沒有相關(guān)憑據(jù)且未經(jīng)資產(chǎn)評估、同類或類似資產(chǎn)的市場價格也無法可靠取得的，按照名義金額入賬，名義金額為人民幣1元。5.固定資產(chǎn)使用與保管固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的日常使用與保管，確保資產(chǎn)的安全與正常運行。使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自更改或拆卸資產(chǎn)。使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的使用情況，包括使用時間、使用人員、維修保養(yǎng)記錄等。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作應(yīng)至少每年進行一次，清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報單位負責(zé)人和財務(wù)部門。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。6.固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行檢查和維護，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和維修保養(yǎng)計劃，組織實施資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)工作。對于大型、貴重設(shè)備或技術(shù)復(fù)雜的設(shè)備，應(yīng)委托專業(yè)維修機構(gòu)進行維修保養(yǎng)。維修保養(yǎng)費用應(yīng)按照規(guī)定進行審批和核算，確保費用支出合理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)檔案，記錄資產(chǎn)的維修保養(yǎng)情況，包括維修保養(yǎng)時間、維修保養(yǎng)內(nèi)容、維修保養(yǎng)費用等。7.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置是指對已不再使用、閑置、報廢或盤虧的固定資產(chǎn)進行的處理。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。各部門應(yīng)根據(jù)實際情況，提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、處置原因等。申請部門將申請表提交至財務(wù)部門，財務(wù)部門對處置申請進行財務(wù)審核，核實資產(chǎn)的賬面價值和處置收入。經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，申請表提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對處置申請進行技術(shù)鑒定和審批，并按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，通過公開拍賣、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行，確保處置過程的公開、公平、公正。處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。流動資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)定義與分類流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.現(xiàn)金與銀行存款管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，確保現(xiàn)金收支的安全與規(guī)范?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)單位實際情況合理確定，并嚴(yán)格遵守。加強銀行存款賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部控制，建立健全現(xiàn)金和銀行存款收付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.應(yīng)收及預(yù)付款項管理建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的核算與管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理，及時催收款項，減少壞賬損失。對于逾期未能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并報財務(wù)部門備案。加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的風(fēng)險評估，建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范潛在風(fēng)險。4.存貨管理存貨是指在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進行，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等符合要求。存貨保管應(yīng)妥善保管，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保發(fā)出存貨的用途合理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。2.無形資產(chǎn)購置與入賬各部門根據(jù)工作需要和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，提出無形資產(chǎn)購置申請，填寫《無形資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置無形資產(chǎn)的名稱、類別、價值、使用期限等。申請部門將申請表提交至財務(wù)部門，財務(wù)部門對購置申請進行預(yù)算審核和財務(wù)評估。經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，申請表提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對購置申請進行技術(shù)審核和審批，并辦理相關(guān)審批手續(xù)。無形資產(chǎn)購置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收。驗收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)將相關(guān)資料移交至財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)驗收單和發(fā)票等憑證，按照財務(wù)制度進行無形資產(chǎn)入賬核算，確定無形資產(chǎn)的入賬價值。無形資產(chǎn)入賬價值應(yīng)按照實際支付的價款加上相關(guān)稅費等確定。3.無形資產(chǎn)使用與保護無形資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)無形資產(chǎn)的日常使用與管理，確保無形資產(chǎn)的安全與有效利用。使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用無形資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)讓、許可他人使用或超出許可范圍使用無形資產(chǎn)。加強對無形資產(chǎn)的保護，建立健全無形資產(chǎn)保密制度，防止無形資產(chǎn)泄露、侵權(quán)等情況發(fā)生。對于涉及商業(yè)秘密的無形資產(chǎn)，應(yīng)采取嚴(yán)格的保密措施，確保信息安全。定期對無形資產(chǎn)進行評估和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決無形資產(chǎn)使用過程中存在的問題，確保無形資產(chǎn)的價值得到充分發(fā)揮。4.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置是指對已不再使用、閑置、報廢或因其他原因需要處置的無形資產(chǎn)進行的處理。無形資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢等。各部門應(yīng)根據(jù)實際情況，提出無形資產(chǎn)處置申請，填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置無形資產(chǎn)的名稱、類別、原值、凈值、處置原因等。申請部門將申請表提交至財務(wù)部門，財務(wù)部門對處置申請進行財務(wù)審核，核實無形資產(chǎn)的賬面價值和處置收入。經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，申請表提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對處置申請進行技術(shù)鑒定和審批，并按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，通過公開拍賣、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行，確保處置過程的公開、公平、公正。處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。資產(chǎn)清查與盤點1.資產(chǎn)清查與盤點的組織與實施資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織實施資產(chǎn)清查與盤點工作。資產(chǎn)清查與盤點工作應(yīng)至少每年進行一次，根據(jù)實際情況也可不定期進行專項清查盤點。資產(chǎn)清查與盤點前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定詳細的清查盤點方案，明確清查盤點的范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等。各部門應(yīng)按照清查盤點方案的要求，組織本部門人員對資產(chǎn)進行清查盤點，并如實填寫資產(chǎn)清查盤點表。資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對各部門的資產(chǎn)清查盤點情況進行抽查核實，確保清查盤點結(jié)果的真實性和準(zhǔn)確性。2.資產(chǎn)清查與盤點結(jié)果的處理資產(chǎn)清查與盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點結(jié)果，編制資產(chǎn)清查盤點報告，詳細說明資產(chǎn)的清查盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定及時入賬，并查明原因，落實相關(guān)責(zé)任。對于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗、報廢等原因的，按照規(guī)定進行審批核銷；屬于人為原因造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)單位負責(zé)人審核同意后，報財務(wù)部門進行賬務(wù)調(diào)整，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)風(fēng)險管理1.資產(chǎn)風(fēng)險識別與評估建立健全資產(chǎn)風(fēng)險識別與評估機制，定期對各類資產(chǎn)進行風(fēng)險識別和評估。資產(chǎn)風(fēng)險識別應(yīng)全面分析資產(chǎn)在購置、使用、處置等環(huán)節(jié)可能面臨的風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等。資產(chǎn)風(fēng)險評估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對識別出的風(fēng)險進行量化評估，確定風(fēng)險等級。風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)作為制定資產(chǎn)風(fēng)險管理策略和措施的重要依據(jù)。2.資產(chǎn)風(fēng)險應(yīng)對策略根據(jù)資產(chǎn)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。對于低風(fēng)險資產(chǎn)，可采取風(fēng)險監(jiān)控和定期檢查等措施；對于中等風(fēng)險資產(chǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險緩釋、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等措施；對于高風(fēng)險資產(chǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險處置等措施。加強對資產(chǎn)風(fēng)險的動態(tài)管理，及時跟蹤資產(chǎn)風(fēng)險狀況的變化，調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略，確保資產(chǎn)風(fēng)險始終處于可控狀態(tài)。3.資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警與處置建立資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)資產(chǎn)風(fēng)險指標(biāo)達到預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進行風(fēng)險處置。對于資產(chǎn)風(fēng)險事件，應(yīng)及時啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效的處置措施，最大限度地降低風(fēng)險損失。處置資產(chǎn)風(fēng)險事件應(yīng)遵循依法合規(guī)、快速高效、損失最小化的原則，確保資產(chǎn)安全和監(jiān)管工作的正常開展。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)的財務(wù)核算情況進行檢查，確保資產(chǎn)賬實相符、核算準(zhǔn)確。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定