波司登財務(wù)管理制度總則制度目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范波司登公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于波司登公司總部及所屬各子公司、分公司。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)以及公司實際情況制定。財務(wù)機構(gòu)與人員財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，確保公司財務(wù)目標的實現(xiàn)。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金安全。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)形象。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度，進行會計核算，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，進行成本核算和費用控制。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項，確保公司債權(quán)債務(wù)清晰。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)管理工作。3.出納職責(zé)負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責(zé)編制資金日報表、周報表等，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計完成其他財務(wù)工作。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.真實性原則：以公司實際經(jīng)營情況為基礎(chǔ)，真實、準確地反映公司預(yù)算期內(nèi)的收入、成本、費用和利潤等情況。3.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動，包括收入、成本、費用、投資、融資等，確保預(yù)算的全面性。4.準確性原則：運用科學(xué)合理的方法，對各項預(yù)算指標進行預(yù)測和計算，提高預(yù)算的準確性。5.及時性原則：按照規(guī)定的時間和程序編制預(yù)算，確保預(yù)算及時下達和執(zhí)行。預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審核，分析各項預(yù)算指標的合理性和可行性，提出審核意見，并進行匯總平衡，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，根據(jù)審議意見進行修改完善，形成最終的年度預(yù)算方案。5.預(yù)算方案批準：公司年度預(yù)算方案經(jīng)公司董事會批準后下達執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實預(yù)算指標：公司將年度預(yù)算指標分解到各部門、各月份，明確各部門和各崗位的預(yù)算責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并采取有效措施進行調(diào)整和糾正。3.嚴格控制預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，比較實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標的差異，分析原因，提出改進措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標。資金管理資金籌集管理1.制定資金籌集計劃：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，制定年度資金籌集計劃，明確資金籌集的方式、規(guī)模、時間等。2.選擇合適的籌資方式：合理選擇股權(quán)融資、債權(quán)融資等籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范財務(wù)風(fēng)險。3.規(guī)范籌資審批程序：嚴格按照公司規(guī)定的程序進行籌資審批，確?；I資活動合法合規(guī)。資金使用管理1.建立資金使用審批制度：明確資金使用的審批流程和權(quán)限，嚴格控制資金支出，確保資金使用安全、合理、有效。2.加強資金預(yù)算管理：將資金預(yù)算納入公司全面預(yù)算管理體系，嚴格按照預(yù)算安排資金使用，提高資金使用效率。3.優(yōu)化資金配置：根據(jù)公司經(jīng)營活動的需要，合理安排資金，優(yōu)化資金配置，確保公司各項業(yè)務(wù)的順利開展。資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算流程：嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.加強銀行賬戶管理：嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保銀行賬戶的安全和規(guī)范使用。3.防范資金結(jié)算風(fēng)險：加強對資金結(jié)算過程的監(jiān)控和管理，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險。資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制：密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢、市場變化等因素，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險隱患，建立資金風(fēng)險預(yù)警指標體系，對資金風(fēng)險進行預(yù)警。2.制定風(fēng)險應(yīng)對措施：針對不同類型的資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如調(diào)整籌資策略、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強資金管理等，降低資金風(fēng)險。3.加強資金風(fēng)險管理監(jiān)督：定期對資金風(fēng)險管理工作進行監(jiān)督檢查，確保資金風(fēng)險管理措施的有效執(zhí)行。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，對貨幣資金進行管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨管理：制定存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置管理：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批和采購，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)核算與折舊管理：按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度，對固定資產(chǎn)進行核算和折舊計提，確保固定資產(chǎn)賬面價值的真實、準確。3.固定資產(chǎn)清查與處置管理：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理中存在的問題，并進行處理。對閑置、報廢等固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置，確保固定資產(chǎn)的安全和有效利用。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置與核算管理：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，對無形資產(chǎn)進行購置和核算管理，確保無形資產(chǎn)賬面價值的真實、準確。2.無形資產(chǎn)攤銷管理：按照規(guī)定的方法和期限對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。3.無形資產(chǎn)處置管理：對不再使用或已失去使用價值的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。成本費用管理成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。2.配比原則：將成本費用與相應(yīng)的收入進行配比，正確計算各期損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：嚴格劃分收益性支出與資本性支出，確保成本費用核算的準確性。成本費用核算方法1.生產(chǎn)成本核算：采用品種法、分批法、分步法等方法對生產(chǎn)成本進行核算，準確計算產(chǎn)品成本。2.期間費用核算：對銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等期間費用進行分類核算，按照規(guī)定的標準和方法進行歸集和分攤。成本費用控制措施1.制定成本費用預(yù)算：根據(jù)公司經(jīng)營目標和成本費用控制要求，制定年度成本費用預(yù)算，并將預(yù)算指標分解到各部門、各產(chǎn)品，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。2.加強成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。3.建立成本費用考核制度：對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門積極降低成本費用。利潤及利潤分配管理利潤核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度，對公司的收入、成本、費用等進行核算，準確計算公司的利潤。2.定期編制利潤表，反映公司的經(jīng)營成果。利潤分配原則1.依法分配原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司、員工等各方利益，合理分配利潤。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，進行利潤分配。利潤分配程序1.彌補以前年度虧損：按照規(guī)定用當年利潤彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照凈利潤的[規(guī)定比例]提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積：根據(jù)公司股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：按照公司股東大會決議，向股東分配利潤。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告編制1.財務(wù)報告內(nèi)容：公司財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表以及附注。2.編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保財務(wù)報告的真實性、準確性和完整性。3.報送時間：公司應(yīng)按照規(guī)定的時間向公司管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)等報送財務(wù)報告。財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析主要包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。3.分析報告：定期編制財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。內(nèi)部控制與審計監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度：根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，建立健全公司內(nèi)部控制制度，包括內(nèi)部會計控制制度、內(nèi)部審計制度、風(fēng)險管理控制制度等。2.內(nèi)部控制評價：定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)：公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.審計計劃與實施：制定年度審計計劃，按照計劃開展審計工作，確保審計工作的全面性和針對性。3.審計報告與整改：對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時出具審計報告，提出整改建議，督促相關(guān)部門進行整改，并對整改情況進行跟蹤檢查。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.依法辦理稅務(wù)登記：按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保公司稅務(wù)登記信息的準確、完整。2.按時申報納稅：按照規(guī)定的時間和方式申報納稅，確保公司按時足額繳納稅款。稅務(wù)籌劃1.合理進行稅務(wù)籌劃：在遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用稅收政策，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.防范稅務(wù)風(fēng)險：加強對稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，及時了解稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)檔案管理檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、發(fā)票等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。檔案整理與歸檔1.定期整理財務(wù)檔案：財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，確保檔案資