公司呆死賬管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范呆死賬的管理，減少呆死賬損失，確保公司資產(chǎn)安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門涉及的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)類資產(chǎn)形成的呆死賬管理。（三）定義1.呆賬：是指已過償付期限，經(jīng)催討尚不能收回，長期處于呆滯狀態(tài)，有可能成為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)。2.死賬：是指確認(rèn)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，包括因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡、失蹤等原因?qū)е聼o法收回的款項(xiàng)，以及超過訴訟時(shí)效等原因?qū)е聜鶛?quán)無法實(shí)現(xiàn)的款項(xiàng)。二、呆死賬管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定呆死賬管理的相關(guān)財(cái)務(wù)政策和流程。2.定期對應(yīng)收賬款等進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的呆死賬風(fēng)險(xiǎn)，并向相關(guān)部門預(yù)警。3.參與呆死賬的認(rèn)定、核銷等工作，負(fù)責(zé)相關(guān)財(cái)務(wù)賬務(wù)處理。4.對呆死賬管理情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。（二）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信用評估，制定合理的信用政策，從源頭上控制呆死賬的產(chǎn)生。2.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時(shí)與客戶溝通，了解客戶經(jīng)營狀況和還款能力，采取有效措施追討欠款。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行呆死賬的認(rèn)定和核銷工作，提供相關(guān)客戶信息和業(yè)務(wù)資料。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對呆死賬涉及的法律問題進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)，協(xié)助制定追款策略。2.對可能通過法律途徑解決的呆死賬，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施法律訴訟等相關(guān)工作。（四）其他相關(guān)部門1.配合財(cái)務(wù)、銷售、法務(wù)等部門做好呆死賬管理工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和支持。2.在各自職責(zé)范圍內(nèi)，對呆死賬的形成承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。三、呆賬的認(rèn)定（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過合同約定付款期限[X]個(gè)月（含）以上，且經(jīng)公司多次催討仍未還款的。2.債務(wù)人雖未逾期，但出現(xiàn)以下情形之一，經(jīng)評估認(rèn)為收回可能性極小的：債務(wù)人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，且無其他財(cái)產(chǎn)可供償債的。債務(wù)人已注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，且無財(cái)產(chǎn)可供償債的。債務(wù)人失蹤、死亡，且無財(cái)產(chǎn)可供償債的。因不可抗力等原因?qū)е聜鶆?wù)人無法履行償債義務(wù)，且無財(cái)產(chǎn)可供償債的。3.債權(quán)已過訴訟時(shí)效，且無法通過協(xié)商、調(diào)解等方式重新確認(rèn)債權(quán)的。4.其他經(jīng)公司認(rèn)定為呆賬的情形。（二）認(rèn)定程序1.業(yè)務(wù)部門對符合呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收賬款等債權(quán)，填寫《呆賬認(rèn)定申請表》，詳細(xì)說明債權(quán)形成原因、債務(wù)人情況、催討過程及結(jié)果等，并提交相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門收到《呆賬認(rèn)定申請表》后，進(jìn)行初步審核，核實(shí)債權(quán)金額、賬齡等情況，并對呆賬認(rèn)定的合理性進(jìn)行分析。3.財(cái)務(wù)部門組織銷售、法務(wù)等相關(guān)部門召開呆賬認(rèn)定會(huì)議，對申請認(rèn)定的呆賬進(jìn)行討論和審議。各部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)提供相關(guān)意見和建議，共同判斷是否符合呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。4.經(jīng)呆賬認(rèn)定會(huì)議審議通過的呆賬，由財(cái)務(wù)部門匯總整理相關(guān)資料，報(bào)公司管理層審批。5.公司管理層根據(jù)呆賬認(rèn)定會(huì)議意見和財(cái)務(wù)部門的審核情況，對呆賬認(rèn)定申請進(jìn)行審批。審批通過后，正式確認(rèn)呆賬。四、死賬的認(rèn)定（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.經(jīng)司法機(jī)關(guān)判決或仲裁機(jī)構(gòu)裁決，債務(wù)人確實(shí)無法償還債務(wù)，且已窮盡所有法律手段仍無法執(zhí)行到財(cái)產(chǎn)的。2.債務(wù)人破產(chǎn)清算完畢，經(jīng)清算報(bào)告確認(rèn)無財(cái)產(chǎn)可供分配，公司債權(quán)無法得到清償?shù)摹?.債務(wù)人失蹤、死亡滿[X]年以上，且經(jīng)公安機(jī)關(guān)等相關(guān)部門證明無財(cái)產(chǎn)可供償債的。4.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素導(dǎo)致債務(wù)人財(cái)產(chǎn)滅失，無法獲得賠償，且債務(wù)人無其他財(cái)產(chǎn)可供償債的。5.其他經(jīng)公司認(rèn)定為死賬的情形。（二）認(rèn)定程序1.業(yè)務(wù)部門對符合死賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收賬款等債權(quán)，填寫《死賬認(rèn)定申請表》，詳細(xì)說明債權(quán)形成原因、債務(wù)人情況、已采取的法律措施及結(jié)果等，并提交相關(guān)法律文書、證明材料等。2.財(cái)務(wù)部門收到《死賬認(rèn)定申請表》后，進(jìn)行初步審核，核實(shí)債權(quán)金額、法律程序進(jìn)展等情況，并對死賬認(rèn)定的合理性進(jìn)行分析。3.財(cái)務(wù)部門組織銷售、法務(wù)等相關(guān)部門召開死賬認(rèn)定會(huì)議，對申請認(rèn)定的死賬進(jìn)行討論和審議。各部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)提供相關(guān)意見和建議，共同判斷是否符合死賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。4.經(jīng)死賬認(rèn)定會(huì)議審議通過的死賬，由財(cái)務(wù)部門匯總整理相關(guān)資料，報(bào)公司管理層審批。5.公司管理層根據(jù)死賬認(rèn)定會(huì)議意見和財(cái)務(wù)部門的審核情況，對死賬認(rèn)定申請進(jìn)行審批。審批通過后，正式確認(rèn)死賬。五、呆死賬的催收（一）催收原則1.及時(shí)性原則：發(fā)現(xiàn)呆死賬風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)立即啟動(dòng)催收程序，及時(shí)與債務(wù)人溝通，了解情況，采取措施追討欠款。2.有效性原則：根據(jù)債務(wù)人的實(shí)際情況，制定合理的催收策略，采取多種催收方式相結(jié)合，確保催收效果。3.合法性原則：催收過程應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，不得采取暴力、威脅、欺詐等非法手段。（二）催收方式1.電話催收：通過電話與債務(wù)人聯(lián)系，了解還款能力和還款意愿，催促其盡快還款。2.郵件催收：向債務(wù)人發(fā)送催款郵件，明確欠款金額、還款期限等要求。3.上門催收：對于有還款能力但故意拖欠的債務(wù)人，可安排專人上門催收，面對面溝通協(xié)商還款事宜。4.律師函催收：對于逾期時(shí)間較長、欠款金額較大的債務(wù)人，可委托律師發(fā)送律師函，以法律手段威懾債務(wù)人，促使其還款。5.訴訟催收：對于通過其他催收方式無法解決的呆死賬，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律訴訟程序，通過法律途徑追討欠款。（三）催收流程1.銷售部門負(fù)責(zé)對其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款進(jìn)行日常催收。在應(yīng)收賬款逾期后，應(yīng)按照既定的催收頻率與債務(wù)人聯(lián)系，記錄催收情況，并及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款的催收情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，對逾期時(shí)間較長、催收效果不佳的債權(quán)，及時(shí)向銷售部門發(fā)出預(yù)警，督促其加大催收力度。3.對于經(jīng)多次催收仍無法收回的呆賬，銷售部門應(yīng)及時(shí)與法務(wù)部門溝通，共同制定進(jìn)一步的催收策略。法務(wù)部門根據(jù)具體情況，提供法律支持和建議，必要時(shí)啟動(dòng)法律訴訟程序。4.在催收過程中，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)整理和保存催收記錄、溝通函件、法律文書等資料，作為呆死賬管理的重要依據(jù)。六、呆死賬的核銷（一）核銷條件1.已確認(rèn)為呆賬或死賬的應(yīng)收款項(xiàng)。2.符合本制度規(guī)定的呆賬、死賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。3.已采取所有可能的催收措施，且在法律上已無進(jìn)一步追償可能。（二）核銷程序1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)呆死賬認(rèn)定結(jié)果，填寫《呆死賬核銷申請表》，詳細(xì)說明呆死賬形成原因、認(rèn)定過程、已采取的催收措施及結(jié)果等，并附上相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門收到《呆死賬核銷申請表》后，進(jìn)行審核，核實(shí)呆死賬金額、相關(guān)證明材料的真實(shí)性和完整性等。3.財(cái)務(wù)部門組織銷售、法務(wù)等相關(guān)部門召開呆死賬核銷會(huì)議，對申請核銷的呆死賬進(jìn)行討論和審議。各部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)提供相關(guān)意見和建議，共同判斷是否符合核銷條件。4.經(jīng)呆死賬核銷會(huì)議審議通過的呆死賬，由財(cái)務(wù)部門匯總整理相關(guān)資料，報(bào)公司管理層審批。5.公司管理層根據(jù)呆死賬核銷會(huì)議意見和財(cái)務(wù)部門的審核情況，對呆死賬核銷申請進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)。（三）核銷后的管理1.已核銷的呆死賬，公司仍應(yīng)保留追索權(quán)，并繼續(xù)關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力或新的財(cái)產(chǎn)線索，應(yīng)及時(shí)采取措施追討欠款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立已核銷呆死賬備查簿，詳細(xì)記錄已核銷呆死賬的債務(wù)人名稱、金額、核銷時(shí)間、后續(xù)追討情況等信息。3.對于因工作人員失職等原因?qū)е麓羲蕾~形成的，公司將按照相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對呆死賬管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查呆死賬認(rèn)定、催收、核銷等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，相關(guān)資料是否真實(shí)、完整。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）績效考核1.將呆死賬管理