會(huì)計(jì)工程管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)工程管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作流程，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及會(huì)計(jì)工程管理的部門(mén)、崗位及人員。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)工程管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：會(huì)計(jì)工作應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和提供財(cái)務(wù)信息，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需要。4.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，防止財(cái)務(wù)信息泄露。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.任職資格：會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并具備一定的工作經(jīng)驗(yàn)。重要會(huì)計(jì)崗位人員還應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。2.人員招聘：會(huì)計(jì)人員的招聘應(yīng)按照公司人力資源管理制度的規(guī)定進(jìn)行，通過(guò)公開(kāi)招聘、面試、筆試等程序，選拔優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人才。3.人員培訓(xùn)：公司應(yīng)定期組織會(huì)計(jì)人員參加培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)電算化等。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報(bào)工作，合理降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)工作。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司的財(cái)務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)檔案管理工作，整理、歸檔和保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)公司的資金管理工作，包括資金收付、銀行賬戶管理、資金調(diào)度等，確保公司資金的安全和合理使用。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管公司的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證，提供相關(guān)原始憑證和資料。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等薪酬的發(fā)放工作。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.憑證種類：會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書(shū)面憑證。2.憑證填制要求：原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等基本內(nèi)容，并由填制單位加蓋公章。記賬憑證應(yīng)具備憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等基本內(nèi)容。3.憑證審核：會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證和記賬憑證，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性等。對(duì)于審核無(wú)誤的憑證，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)人員溝通，要求其更正或補(bǔ)充。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.賬簿種類：公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~是根據(jù)總分類科目開(kāi)設(shè)的，用以分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料的賬簿；明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)分類科目開(kāi)設(shè)的，用以分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料的賬簿；日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆登記的賬簿；其他輔助性賬簿是為了滿足某些特殊需要而設(shè)置的賬簿，如備查賬簿等。2.賬簿登記要求：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記賬簿。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。記賬時(shí)應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或鉛筆書(shū)寫(xiě)。對(duì)于需要結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)定期結(jié)出余額，并在“借或貸”欄內(nèi)注明“借”或“貸”字樣；沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“平”字樣，并在余額欄內(nèi)用“0”表示。3.賬簿核對(duì)：會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期進(jìn)行賬簿核對(duì)，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和一致性。賬簿核對(duì)包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等。賬證核對(duì)是指將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，確保賬簿記錄與憑證內(nèi)容相符；賬賬核對(duì)是指將不同賬簿之間的記錄進(jìn)行核對(duì)，確?？傎~與明細(xì)賬、日記賬之間的余額相符；賬實(shí)核對(duì)是指將賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、貨幣資金等進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表種類：公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定編制，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.報(bào)表編制要求：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。3.報(bào)表審核：公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)報(bào)表審核制度，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性等。對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更正，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。四、會(huì)計(jì)工程流程（一）資金籌集1.籌資計(jì)劃：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，制定年度籌資計(jì)劃?；I資計(jì)劃應(yīng)包括籌資規(guī)模、籌資方式、籌資時(shí)間、籌資成本等內(nèi)容。2.籌資審批：籌資計(jì)劃報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。重大籌資項(xiàng)目還應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)。3.籌資實(shí)施：按照籌資計(jì)劃，選擇合適的籌資方式，與金融機(jī)構(gòu)或其他投資者進(jìn)行洽談，簽訂籌資協(xié)議，辦理籌資手續(xù)，籌集資金。4.資金管理：籌集的資金應(yīng)及時(shí)存入公司銀行賬戶，按照公司資金管理制度的規(guī)定進(jìn)行管理和使用，確保資金安全和合理使用。（二）資金運(yùn)用1.預(yù)算編制：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等內(nèi)容。2.預(yù)算審批：資金預(yù)算報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。3.資金支付：按照資金預(yù)算和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，辦理資金支付手續(xù)。資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保資金支付的合法性、準(zhǔn)確性和安全性。4.資金監(jiān)控：定期對(duì)資金運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題，確保資金預(yù)算的執(zhí)行和資金的合理使用。（三）成本核算1.成本核算對(duì)象確定：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。成本核算對(duì)象可以是產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門(mén)等。2.成本項(xiàng)目設(shè)置：根據(jù)成本核算對(duì)象和成本管理要求，設(shè)置成本項(xiàng)目。成本項(xiàng)目一般包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.成本核算方法選擇：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法。成本核算方法一般包括品種法、分批法、分步法等。4.成本核算流程：按照確定的成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本核算方法，收集、整理和記錄成本核算資料，計(jì)算產(chǎn)品或項(xiàng)目的成本。成本核算應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。5.成本分析與控制：定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因，采取有效措施進(jìn)行成本控制，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（四）收入確認(rèn)與核算1.收入確認(rèn)原則：按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)滿足收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等條件。2.收入核算方法：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，選擇合適的收入核算方法。收入核算方法一般包括權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制等。3.收入核算流程：按照收入確認(rèn)原則和核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司的收入情況。收入核算應(yīng)做到憑證齊全、賬目清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。4.收入分析與管理：定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，找出收入變動(dòng)的原因，采取有效措施進(jìn)行收入管理，提高公司銷售收入和經(jīng)濟(jì)效益。（五）利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)計(jì)算：按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，計(jì)算公司的利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配方案制定：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，結(jié)合公司盈利情況和財(cái)務(wù)狀況，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)包括利潤(rùn)分配的原則、順序、比例等內(nèi)容。3.利潤(rùn)分配方案審批：利潤(rùn)分配方案報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。重大利潤(rùn)分配方案還應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)。4.利潤(rùn)分配實(shí)施：按照利潤(rùn)分配方案，辦理利潤(rùn)分配手續(xù)，向股東分配利潤(rùn)。利潤(rùn)分配應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保利潤(rùn)分配的合法性、準(zhǔn)確性和安全性。五、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性：通過(guò)建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整：通過(guò)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。3.提高公司財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益：通過(guò)建立健全內(nèi)部控制制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和決策支持，提高公司財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金籌集、資金運(yùn)用、成本核算、收入確認(rèn)與核算、利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)重要事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化和公司發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整，及時(shí)進(jìn)行修訂和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)一般包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。5.預(yù)算控制：建立健全預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，為公司決策提供依據(jù)。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督主體：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、資金使用合規(guī)性、資產(chǎn)管理安全性等。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部監(jiān)督可以采用定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)等方式進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.監(jiān)督主體：公司應(yīng)接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的外部監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：外部監(jiān)督的