企業(yè)退稅管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司退稅管理工作，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保公司合法、合規(guī)、及時(shí)享受稅收優(yōu)惠政策，保障公司利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門涉及的各類退稅業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，辦理退稅業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：確保退稅申報(bào)信息準(zhǔn)確無誤，及時(shí)提交申報(bào)資料，跟進(jìn)退稅進(jìn)度，爭(zhēng)取盡快獲得退稅款項(xiàng)。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在退稅管理過程中，充分識(shí)別、評(píng)估和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因退稅業(yè)務(wù)引發(fā)稅務(wù)糾紛。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)牽頭組織公司退稅管理工作，制定退稅工作計(jì)劃和流程。2.收集、整理、審核退稅相關(guān)資料，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。3.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，辦理退稅申報(bào)、審批及款項(xiàng)收取等具體工作。4.定期對(duì)退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，評(píng)估退稅效果，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提供與退稅業(yè)務(wù)相關(guān)的原始資料和數(shù)據(jù)，如銷售合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單等。2.配合財(cái)務(wù)部完成退稅申報(bào)資料的準(zhǔn)備工作，對(duì)提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，解答稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的與業(yè)務(wù)相關(guān)的問題。（三）法務(wù)部1.對(duì)退稅業(yè)務(wù)涉及的法律法規(guī)和政策進(jìn)行解讀，提供法律意見和建議。2.審核退稅申報(bào)資料及相關(guān)文件，確保退稅業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)要求，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。（四）其他部門根據(jù)各自職責(zé)，配合財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門做好退稅管理工作。三、退稅類型及政策依據(jù)（一）增值稅出口退稅1.政策依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司出口的貨物，在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售處理后，免征增值稅，對(duì)其購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退稅。2.適用范圍：公司自營(yíng)出口或委托出口的貨物，符合國(guó)家規(guī)定的出口退（免）稅條件。（二）企業(yè)所得稅優(yōu)惠退稅1.政策依據(jù)：依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》等相關(guān)政策，公司符合特定條件可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等，對(duì)于多繳納的企業(yè)所得稅可申請(qǐng)退稅。2.適用范圍：符合相應(yīng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的公司。（三）其他退稅如因稅收政策調(diào)整、稅務(wù)機(jī)關(guān)誤征等原因?qū)е鹿径嗬U納稅款的，可按照相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)退稅。四、退稅流程（一）退稅申請(qǐng)準(zhǔn)備1.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及稅收政策變化，確定可申請(qǐng)退稅的項(xiàng)目，并通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供所需資料。2.業(yè)務(wù)部門按照要求收集、整理本部門涉及的與退稅相關(guān)的原始資料，如出口業(yè)務(wù)的報(bào)關(guān)單、發(fā)票、提單等，進(jìn)口業(yè)務(wù)的海關(guān)完稅憑證、合同等，并提交給財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的資料進(jìn)行初步審核，檢查資料的完整性、準(zhǔn)確性和關(guān)聯(lián)性，對(duì)不符合要求的資料及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充或更正。（二）退稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部根據(jù)審核后的資料，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求，填寫退稅申請(qǐng)表，并加蓋公司公章。2.將填寫好的退稅申請(qǐng)表及相關(guān)資料一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。在申報(bào)過程中，如遇稅務(wù)機(jī)關(guān)提出疑問或需要補(bǔ)充資料的情況，財(cái)務(wù)部及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充提供相關(guān)資料，并按要求進(jìn)行修改和完善。3.對(duì)于電子稅務(wù)局申報(bào)的退稅業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部按照電子稅務(wù)局操作流程，準(zhǔn)確錄入退稅申報(bào)信息，上傳相關(guān)電子資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核1.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到公司的退稅申請(qǐng)后，對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括退稅申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性，以及相關(guān)資料與政策規(guī)定的符合性等。2.在審核過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)對(duì)公司進(jìn)行實(shí)地核查，了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)核算情況及退稅業(yè)務(wù)的真實(shí)性等。財(cái)務(wù)部及相關(guān)業(yè)務(wù)部門積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的核查工作，提供必要的說明和資料。3.如稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)部根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的意見，及時(shí)調(diào)整申報(bào)資料或作出解釋說明，直至審核通過。（四）退稅審批1.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，退稅申請(qǐng)進(jìn)入審批環(huán)節(jié)。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照內(nèi)部審批流程，對(duì)退稅申請(qǐng)進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部及時(shí)跟進(jìn)退稅審批進(jìn)度，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持溝通，了解審批結(jié)果。如遇審批延遲或其他異常情況，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢?cè)颍f(xié)調(diào)解決。（五）退稅款項(xiàng)收取1.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批通過后，財(cái)務(wù)部根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，辦理退稅款項(xiàng)收取手續(xù)。2.對(duì)于通過銀行轉(zhuǎn)賬方式退還的稅款，財(cái)務(wù)部及時(shí)核對(duì)銀行到賬信息，確保退稅款項(xiàng)準(zhǔn)確無誤到賬。如發(fā)現(xiàn)退稅款項(xiàng)未按時(shí)到賬或金額有誤等情況，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，查明原因并進(jìn)行處理。3.收到退稅款項(xiàng)后，財(cái)務(wù)部按照公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。五、退稅資料管理（一）資料收集1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集本部門涉及的與退稅業(yè)務(wù)相關(guān)的原始資料，并按照財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行整理和分類。2.原始資料應(yīng)包括但不限于合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、提單、海關(guān)完稅憑證、納稅申報(bào)表等，確保資料真實(shí)、完整、有效。（二）資料審核1.財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的退稅資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和關(guān)聯(lián)性。2.審核內(nèi)容包括資料的填寫是否規(guī)范、數(shù)據(jù)是否一致、印章是否齊全等。對(duì)于不符合要求的資料，財(cái)務(wù)部及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門進(jìn)行補(bǔ)充或更正。（三）資料歸檔1.退稅業(yè)務(wù)辦理完畢后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將退稅申報(bào)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核反饋資料、退稅款項(xiàng)到賬憑證等相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔。2.歸檔資料應(yīng)按照時(shí)間順序、退稅類型等進(jìn)行分類存放，建立電子和紙質(zhì)檔案，便于查詢和追溯。3.檔案保管期限按照國(guó)家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，確保檔案資料的安全性和完整性。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部定期對(duì)公司退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如政策理解偏差、申報(bào)資料不實(shí)、申報(bào)流程不規(guī)范等。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)評(píng)估政策調(diào)整對(duì)公司退稅業(yè)務(wù)的影響，提前做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)事項(xiàng)，可采取日常監(jiān)控、定期檢查等方式進(jìn)行管理，確保風(fēng)險(xiǎn)處于可控狀態(tài)。2.對(duì)于中高風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)事項(xiàng)，制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)政策培訓(xùn)、完善內(nèi)部審核流程、與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)稅務(wù)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查退稅管理制度的執(zhí)行情況、退稅流程的合規(guī)性、資料的完整性和準(zhǔn)確性等。2.審計(jì)部門如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出整改意見，要求責(zé)任部門限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）考核機(jī)制1.建立退稅管理工作考核機(jī)制，對(duì)涉及退稅業(yè)務(wù)的相關(guān)部門和人員進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括退稅申報(bào)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、資料提供的完整性等。對(duì)于在退稅管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于因工作失誤導(dǎo)致退稅業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。八、培訓(xùn)與溝通（一）培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)部定期組織公司內(nèi)部的退稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，邀請(qǐng)稅務(wù)專家或內(nèi)部業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行授課，提高公司員工對(duì)稅收政策的理解和掌握程度。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括最新稅收政策解讀、退稅業(yè)務(wù)操作流程、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等，確保公司員工熟悉退稅業(yè)務(wù)相關(guān)知識(shí)和技能。（二）溝通1.財(cái)務(wù)部加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求，建立良好的稅企關(guān)系。