企業(yè)賒銷管理制度一、總則1.目的為規(guī)范企業(yè)賒銷行為，加強應收賬款管理，降低經營風險，確保公司資金的正常周轉和經濟效益的實現(xiàn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及賒銷業(yè)務的部門和人員。3.基本原則風險可控原則：在開展賒銷業(yè)務時，充分評估客戶信用狀況和風險程度，確保賒銷風險在可控范圍內。信用評估原則：對客戶進行全面、客觀的信用評估，根據(jù)評估結果確定賒銷額度和期限。合同約束原則：所有賒銷業(yè)務必須簽訂書面合同，明確雙方權利義務，確保合同的合法性和有效性。賬款跟蹤原則：建立應收賬款跟蹤機制，及時掌握賬款回收情況，對逾期賬款采取有效措施進行催收。二、賒銷業(yè)務流程1.客戶開發(fā)與信用調查業(yè)務部門負責客戶的開發(fā)與維護，在與客戶建立業(yè)務關系前，應收集客戶基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、法定代表人身份證明等。同時，對客戶的信用狀況進行調查，可通過查詢客戶信用報告、實地考察、向其他供應商了解等方式，評估客戶的信用等級和償債能力。2.信用評估與額度審批信用管理部門根據(jù)業(yè)務部門提供的客戶信息，對客戶進行信用評估，確定客戶信用等級和賒銷額度。信用評估指標包括客戶的經營狀況、財務狀況、信用記錄、行業(yè)口碑等。賒銷額度審批流程：業(yè)務部門提交《賒銷額度申請表》，詳細說明客戶情況和申請賒銷額度；信用管理部門進行評估并提出意見；報分管領導審批；超過一定額度的，需報總經理審批。3.合同簽訂經信用評估和額度審批通過后，業(yè)務部門與客戶簽訂書面銷售合同。合同應明確產品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式、付款期限、違約責任等條款。合同簽訂后，業(yè)務部門應將合同副本交財務部門、信用管理部門備案。4.發(fā)貨與開票業(yè)務部門根據(jù)合同約定安排發(fā)貨，并及時通知財務部門開具發(fā)票。發(fā)票開具應按照合同約定的金額、稅率等信息準確開具，確保發(fā)票的真實性和合法性。5.賬款跟蹤與催收財務部門負責應收賬款的日常管理和跟蹤，定期與客戶核對賬款余額，及時掌握賬款回收情況。信用管理部門協(xié)助財務部門進行賬款催收，對逾期賬款發(fā)出催款通知，督促客戶按時還款。業(yè)務部門負責與客戶溝通協(xié)調，了解客戶逾期原因，協(xié)助財務部門和信用管理部門做好賬款催收工作。6.壞賬處理對于確實無法收回的應收賬款，由業(yè)務部門提出壞賬核銷申請，填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬原因、金額、已采取的催收措施等情況。信用管理部門對壞賬核銷申請進行審核，提出審核意見。報分管領導審批；超過一定金額的，需報總經理審批。經審批后，財務部門進行壞賬核銷賬務處理。三、信用管理1.信用等級評定信用管理部門根據(jù)客戶的信用評估結果，將客戶信用等級分為A、B、C、D四級。A級：信用狀況良好，償債能力強，經營穩(wěn)定，信譽度高。B級：信用狀況較好，有一定償債能力，經營較穩(wěn)定，信譽度較高。C級：信用狀況一般，償債能力尚可，經營存在一定風險，信譽度一般。D級：信用狀況較差，償債能力不足，經營風險較大，信譽度較低。2.賒銷額度調整信用管理部門定期對客戶信用狀況進行評估，根據(jù)評估結果調整客戶賒銷額度。如客戶經營狀況發(fā)生重大變化、信用記錄出現(xiàn)不良情況等，信用管理部門應及時調低客戶賒銷額度?？蛻羯暾堅黾淤d銷額度時，應重新提交《賒銷額度申請表》，按照信用評估與額度審批流程進行審批。3.信用檔案管理信用管理部門建立客戶信用檔案，記錄客戶基本信息、信用評估結果、賒銷額度、合同執(zhí)行情況、賬款回收情況等。信用檔案應及時更新，確保檔案信息的準確性和完整性。信用檔案作為公司信用管理的重要依據(jù)，可供相關部門查閱和使用。四、應收賬款管理1.賬齡分析財務部門每月對應收賬款進行賬齡分析，編制《應收賬款賬齡分析表》，清晰反映應收賬款的賬齡結構和分布情況。賬齡分析結果作為賬款催收和風險預警的重要依據(jù)。2.風險預警信用管理部門根據(jù)賬齡分析結果和客戶信用狀況，設定應收賬款風險預警指標。當應收賬款出現(xiàn)逾期或接近逾期時，信用管理部門及時發(fā)出風險預警通知，提醒業(yè)務部門和財務部門采取相應措施。3.催收措施對于逾期應收賬款，財務部門和信用管理部門應采取多種催收措施，包括電話催收、郵件催收、上門催收、發(fā)律師函等。業(yè)務部門應積極配合催收工作，與客戶溝通協(xié)調，了解客戶還款困難原因，協(xié)助制定還款計劃。對于惡意拖欠賬款的客戶，公司可通過法律途徑維護自身合法權益。4.績效考核公司將應收賬款回收率、逾期賬款率等指標納入業(yè)務部門績效考核體系。對在賬款回收工作中表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵，對因工作不力導致賬款逾期或壞賬的部門和個人進行處罰。五、監(jiān)督與檢查1.內部審計內部審計部門定期對賒銷業(yè)務和應收賬款管理情況進行審計，檢查制度執(zhí)行情況、業(yè)務流程合規(guī)性、賬款回收情況等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.定期檢查信用管理部門和財務部門定期對賒銷業(yè)務和應收賬款管理情況進行檢查，確保制度執(zhí)行到位，賬款回收及時。檢查內容包括客戶信用評估情況、合同簽訂與執(zhí)行情況、賬款跟蹤與催收情況、壞賬處理情況等。3.違規(guī)處理對于違反本制度規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕