企業(yè)財產(chǎn)管理制度一、總則1.目的為加強公司財產(chǎn)管理，規(guī)范財產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等行為，保障公司財產(chǎn)的安全與完整，提高財產(chǎn)使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司的所有財產(chǎn)管理活動，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.基本原則統(tǒng)一管理原則：公司財產(chǎn)實行統(tǒng)一領導、分級管理，由公司指定的職能部門負責統(tǒng)一管理和調(diào)配。歸口管理原則：根據(jù)財產(chǎn)的類別和用途，歸口到相關職能部門進行具體管理，明確各部門的管理職責。誰使用誰負責原則：財產(chǎn)使用部門和個人對所使用財產(chǎn)負有保管、維護的直接責任。效益優(yōu)先原則：合理配置財產(chǎn)資源，提高財產(chǎn)使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)的經(jīng)濟效益。二、財產(chǎn)管理職責1.財務管理部門負責制定公司財產(chǎn)管理制度和相關財務政策。組織財產(chǎn)清查、盤點工作，監(jiān)督財產(chǎn)的購置、處置等財務手續(xù)的合規(guī)性。負責財產(chǎn)的賬務核算，定期編制財產(chǎn)報表，反映財產(chǎn)的增減變動和結存情況。審核財產(chǎn)預算，控制財產(chǎn)購置成本，監(jiān)督財產(chǎn)預算的執(zhí)行情況。2.資產(chǎn)管理部門負責制定固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的具體管理辦法和操作規(guī)程。組織財產(chǎn)的購置、驗收、入庫、登記、保管、調(diào)配、清查、盤點等日常管理工作。建立健全財產(chǎn)檔案，對財產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等情況進行詳細記錄。定期對財產(chǎn)進行檢查和評估，提出財產(chǎn)更新、報廢等處置意見。3.使用部門負責本部門財產(chǎn)的申購、領用、保管、維護等工作，確保財產(chǎn)的正常使用。配合資產(chǎn)管理部門做好財產(chǎn)清查、盤點工作，及時反饋財產(chǎn)使用情況和存在問題。制定本部門財產(chǎn)使用計劃，合理安排財產(chǎn)使用，提高財產(chǎn)使用效率。對因保管不善、使用不當?shù)仍蛟斐傻呢敭a(chǎn)損失承擔相應責任。三、財產(chǎn)分類及計價1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。分類：包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他設備等。計價：固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。購置的固定資產(chǎn)，以購買價款、相關稅費以及使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等計價；自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外；盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價；接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關憑據(jù)計價。2.流動資產(chǎn)定義：企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。分類：包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。計價：貨幣資金按照實際收付金額計價；短期投資按照取得時的實際成本計價；應收及預付款項按照實際發(fā)生額計價；存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。3.無形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。分類：包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。計價：無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。外購的無形資產(chǎn)，以購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出計價；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出計價；投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外；接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照同類無形資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關憑據(jù)計價。四、財產(chǎn)購置1.購置計劃各部門根據(jù)工作需要和財產(chǎn)使用狀況，于每年末提出下一年度財產(chǎn)購置計劃，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門結合公司發(fā)展戰(zhàn)略、預算安排等因素，對各部門購置計劃進行匯總、平衡，編制公司年度財產(chǎn)購置預算，報財務管理部門審核。財務管理部門根據(jù)公司財務狀況和資金安排，對財產(chǎn)購置預算進行審核，報公司領導審批后下達執(zhí)行。2.采購審批財產(chǎn)購置預算下達后，各部門按照審批后的預算進行采購。對于超出預算的采購項目，需重新履行預算調(diào)整和審批程序。采購金額在規(guī)定標準以下的，由部門負責人審批；采購金額在規(guī)定標準以上的，按照公司規(guī)定的分級授權審批制度執(zhí)行，一般需經(jīng)分管領導、財務負責人、公司總經(jīng)理等審批。3.采購實施采購部門根據(jù)批準的采購計劃和審批意見，選擇合格的供應商進行采購。采購過程中應遵循公平、公正、公開的原則，確保采購質量，降低采購成本。對于重要物資或金額較大的采購項目，應采用招標、詢價、競爭性談判等方式進行采購，確保采購過程的合規(guī)性和透明度。采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本送資產(chǎn)管理部門和財務管理部門備案。五、財產(chǎn)驗收與入庫1.驗收財產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知資產(chǎn)管理部門和使用部門進行驗收。驗收人員應依據(jù)采購合同、發(fā)票、技術協(xié)議等相關文件，對財產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等進行仔細核對，確保與合同約定一致。對于大型設備、復雜系統(tǒng)等，應組織專業(yè)技術人員進行驗收，必要時可邀請外部專家參與。驗收合格后，驗收人員應簽署驗收報告。2.入庫經(jīng)驗收合格的財產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)。入庫時應填寫入庫單，注明財產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額、供應商等信息，并將入庫單與采購合同、發(fā)票等相關憑證一并歸檔保存。對于固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的編碼規(guī)則進行編號，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用部門、使用狀況等。對于低值易耗品等流動資產(chǎn)，應分類存放，妥善保管。六、財產(chǎn)領用與發(fā)放1.領用申請各部門因工作需要領用財產(chǎn)時，應填寫財產(chǎn)領用申請表，注明領用財產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負責人審批后交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門根據(jù)庫存情況和審批意見，辦理財產(chǎn)領用手續(xù)。對于庫存不足的財產(chǎn)，應及時通知采購部門進行采購。2.發(fā)放資產(chǎn)管理部門按照審批后的領用申請表發(fā)放財產(chǎn)，并填寫財產(chǎn)發(fā)放登記表，注明領用日期、領用部門、領用人、財產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息。對于固定資產(chǎn)，領用人應在固定資產(chǎn)卡片上簽字確認，明確保管責任。對于貴重物品、危險物品等特殊財產(chǎn)的領用，應制定專門的領用管理制度，嚴格控制領用數(shù)量和用途。七、財產(chǎn)使用與維護1.使用管理財產(chǎn)使用部門應按照規(guī)定的用途使用財產(chǎn)，不得擅自改變用途或轉借他人。建立財產(chǎn)使用登記制度，對財產(chǎn)的使用情況進行詳細記錄，包括使用時間、使用人員、使用地點、使用內(nèi)容等。定期對財產(chǎn)進行檢查，確保財產(chǎn)的正常使用。發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門，并采取相應的措施進行處理。2.維護保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門應制定財產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，明確各類財產(chǎn)的維護保養(yǎng)周期、內(nèi)容和責任人。財產(chǎn)使用部門和個人應按照維護保養(yǎng)計劃對所使用財產(chǎn)進行日常維護保養(yǎng)，確保財產(chǎn)性能良好，延長使用壽命。對于需要專業(yè)維修的財產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應及時聯(lián)系專業(yè)維修單位進行維修，并做好維修記錄。維修費用較大的，應按照公司規(guī)定的審批程序進行審批。八、財產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點計劃資產(chǎn)管理部門應制定年度財產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法和人員分工等。清查盤點計劃應報公司領導審批后實施。2.清查盤點實施按照清查盤點計劃，組織相關人員對公司財產(chǎn)進行全面清查盤點。清查盤點過程中，應認真核對財產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量、使用狀況等，確保賬實相符。對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，填寫財產(chǎn)清查盤點報告表，并提出處理意見。3.清查盤點結果處理財產(chǎn)清查盤點報告表經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務管理部門審核后，報公司領導審批。根據(jù)審批意見，對盤盈的財產(chǎn)及時入賬；對盤虧、毀損的財產(chǎn)，按照規(guī)定的審批程序進行處理。屬于責任人原因造成的損失，應追究責任人的賠償責任。九、財產(chǎn)處置1.處置范圍公司財產(chǎn)處置包括報廢、出售、轉讓、捐贈、對外投資等。符合下列條件之一的財產(chǎn)，可申請報廢：已超過規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的；技術性能落后、能耗高、效率低，已被先進設備替代的；因自然災害、意外事故等原因造成毀損且無法修復的；其他經(jīng)鑒定確已不能使用或無使用價值的。2.處置審批財產(chǎn)處置申請由使用部門提出，填寫財產(chǎn)處置申請表，注明處置財產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式等信息，經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對財產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見，報財務管理部門復核。財務管理部門根據(jù)財產(chǎn)賬面價值、處置收入等情況進行復核，并提出財務處理意見。財產(chǎn)處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務管理部門審核后，報公司領導審批。對于重大財產(chǎn)處置項目，需經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。3.處置實施經(jīng)批準的財產(chǎn)處置項目，由資產(chǎn)管理部門組織實施。對于報廢財產(chǎn)，應按照規(guī)定進行報廢處理，確保資產(chǎn)安全；對于出售、轉讓財產(chǎn)，應按照公開、公平、公正的原則進行交易，確保處置收入最大化；對于捐贈財產(chǎn)，應辦理相關捐贈手續(xù)，并做好記錄。財產(chǎn)處置收入應及時足額上繳公司財務，納入公司預算管理。十、財產(chǎn)檔案管理1.檔案內(nèi)容財產(chǎn)檔案應包括財產(chǎn)購置申請、審批文件、采購合同、發(fā)票、驗收報告、入庫單、發(fā)放登記表、維護保養(yǎng)記錄、清查盤點報告表、處置申請表、審批文件、處置合同等相關資料。2.檔案整理資產(chǎn)管理部門應定期對財產(chǎn)檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。3.檔案保管財產(chǎn)檔案應妥善保管，存放地點應安全可靠，具備防火、防潮、防蟲等條件。檔案保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般為長期保存。4.檔案查閱因工作需要查閱財產(chǎn)檔案的，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱期限等信息，經(jīng)部門負責人審批后交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批意見，提供檔案查閱服務，并做好查閱記錄。查閱人員不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。十一、監(jiān)督與檢查1.公司建立財產(chǎn)管理監(jiān)督檢查機制，定期對各部門財產(chǎn)管理情況進行檢查和評估。2.財務管理部門負責對財產(chǎn)管理的財務收