京東資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)京東資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于京東集團(tuán)總部及下屬各分公司、子公司的所有資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一配置、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一處置，確保資產(chǎn)的集中管理和有效利用。2.分級(jí)負(fù)責(zé)原則：按照資產(chǎn)的管理權(quán)限和職責(zé)范圍，實(shí)行分級(jí)管理，明確各級(jí)管理人員的職責(zé)和權(quán)限。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.規(guī)范透明原則：資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保管理過程規(guī)范、透明。二、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)（一）固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.定義：企業(yè)在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.計(jì)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。（三）無形資產(chǎn)1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.計(jì)價(jià)：無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理制度和核算辦法，組織資產(chǎn)的核算和監(jiān)督。定期編制資產(chǎn)報(bào)表，分析資產(chǎn)的使用情況和效益。參與資產(chǎn)的購置、處置等決策，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)審核。2.行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，制定固定資產(chǎn)目錄和卡片，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、保管、維修、報(bào)廢等日常管理工作。制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)配資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。3.信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)電子設(shè)備等資產(chǎn)的技術(shù)管理，保障資產(chǎn)的正常運(yùn)行。建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)管理。對(duì)資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定。（二）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)、維修保養(yǎng)等工作。3.按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)使用資產(chǎn)，不得擅自處置資產(chǎn)。（三）審批部門1.資產(chǎn)購置、處置等重大事項(xiàng)需按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.審批部門應(yīng)嚴(yán)格審查資產(chǎn)購置、處置的必要性、合理性和合規(guī)性，確保決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。四、資產(chǎn)購置（一）需求申請(qǐng)1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算等信息。2.資產(chǎn)購置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至資產(chǎn)管理部門。（二）審批流程1.資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)購置申請(qǐng)表進(jìn)行審核，核實(shí)購置資產(chǎn)的必要性和合理性，提出審核意見。2.財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)購置預(yù)算進(jìn)行審核，確保購置資金的落實(shí)。3.按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。4.審批通過后，資產(chǎn)管理部門下達(dá)資產(chǎn)購置任務(wù)。（三）采購實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批結(jié)果，組織資產(chǎn)采購工作。2.采購人員應(yīng)按照規(guī)定的采購程序，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。3.采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。（四）驗(yàn)收與入庫1.資產(chǎn)到貨后，使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合采購合同要求。3.驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，填寫資產(chǎn)入庫單，并將資產(chǎn)移交使用部門。五、資產(chǎn)使用（一）使用登記1.使用部門在領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)領(lǐng)用單，登記資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，注明資產(chǎn)的使用部門、使用人、領(lǐng)用時(shí)間等信息。（二）日常保管1.使用人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的用途和使用方法使用，不得擅自改變用途或轉(zhuǎn)借他人。3.如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或丟失，使用人應(yīng)及時(shí)報(bào)告部門負(fù)責(zé)人，并查明原因，采取相應(yīng)的措施。（三）維修保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門定期組織對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.使用部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫資產(chǎn)維修申請(qǐng)表，提交至資產(chǎn)管理部門。3.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)維修申請(qǐng)表，安排維修人員進(jìn)行維修，并記錄維修情況。（四）盤點(diǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門定期組織資產(chǎn)盤點(diǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)，盤點(diǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成盤點(diǎn)報(bào)告。3.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、資產(chǎn)處置（一）處置申請(qǐng)1.使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)的使用狀況和公司業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、方式、處置價(jià)格等信息。2.資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至資產(chǎn)管理部門。（二）審批流程1.資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)處置的必要性和合理性，提出審核意見。2.財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)處置價(jià)格進(jìn)行審核，確保處置價(jià)格的公允性。3.按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。4.審批通過后，資產(chǎn)管理部門下達(dá)資產(chǎn)處置任務(wù)。（三）處置實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批結(jié)果，組織資產(chǎn)處置工作。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等，應(yīng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。3.出售資產(chǎn)應(yīng)通過公開招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行，確保處置價(jià)格的公允性。4.報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行鑒定和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。5.捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。（四）賬務(wù)處理1.資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，納入公司財(cái)務(wù)管理。七、資產(chǎn)清查（一）清查范圍1.固定資產(chǎn)清查范圍包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.流動(dòng)資產(chǎn)清查范圍包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.無形資產(chǎn)清查范圍包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)。2.賬目核對(duì)法：對(duì)貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、無形資產(chǎn)等進(jìn)行賬目核對(duì)，核實(shí)賬實(shí)是否相符。3.函證法：對(duì)應(yīng)收賬款等債權(quán)進(jìn)行函證，核實(shí)債權(quán)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）清查時(shí)間1.定期清查：每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查工作，清查時(shí)間為[具體時(shí)間]。2.不定期清查：根據(jù)公司實(shí)際情況，可隨時(shí)組織資產(chǎn)清查工作。（四）清查報(bào)告1.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說明資產(chǎn)清查的范圍、方法、結(jié)果等情況。2.資產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況的說明及原因分析，提出處理建議。3.資產(chǎn)清查報(bào)告經(jīng)審核后，提交公司管理層和相關(guān)部門。八、資產(chǎn)信息化管理（一）系統(tǒng)建設(shè)1.信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)管理。2.資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的購置、使用、處置等全過程，包括資產(chǎn)卡片管理、臺(tái)賬管理、報(bào)表管理、審批管理等功能模塊。（二）數(shù)據(jù)錄入1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)將資產(chǎn)的基本信息、購置信息、使用信息、處置信息等錄入資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)。2.數(shù)據(jù)錄入應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。（三）系統(tǒng)維護(hù)1.信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。2.定期對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.加強(qiáng)系統(tǒng)安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法操作。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部定期對(duì)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符、賬務(wù)處理規(guī)范。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)包括資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊、攤銷、減值準(zhǔn)備等方面的檢查。（三）日常監(jiān)督1.資產(chǎn)