中學預(yù)算管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范中學預(yù)算管理工作，提高資金使用效益，確保學校各項工作的順利開展，實現(xiàn)學校發(fā)展目標。通過科學合理地編制預(yù)算、嚴格執(zhí)行預(yù)算、加強預(yù)算監(jiān)督與控制，優(yōu)化資源配置，保障教育教學活動的正常進行，促進學?？沙掷m(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于中學各部門、各年級組及附屬單位的預(yù)算管理活動。預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋學校所有收入和支出，全面反映學校財務(wù)收支狀況，不得遺漏重要項目。3.科學性原則：運用科學的方法和合理的依據(jù)進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準確性和可靠性。4.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，建立健全績效評價體系，加強對預(yù)算執(zhí)行效果的考核與評價。5.公開性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況應(yīng)向全校師生公開，接受監(jiān)督。預(yù)算管理組織與職責預(yù)算管理委員會1.組成人員：由學校領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財務(wù)部門負責人、各年級組組長、相關(guān)職能部門負責人等組成。2.主要職責審議學校預(yù)算管理制度、辦法和流程。確定預(yù)算管理的目標、政策和原則。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整進行審批。對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核與評價。財務(wù)部門1.主要職責負責制定預(yù)算管理的具體操作流程和規(guī)范。收集、整理、分析預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。負責年度預(yù)算草案的編制、匯總和上報工作。負責預(yù)算的分解、下達和執(zhí)行監(jiān)控。定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。對預(yù)算執(zhí)行差異進行分析，提出調(diào)整建議。配合相關(guān)部門進行預(yù)算績效評價工作。各部門及年級組1.主要職責負責本部門、本年級組預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、整理和分析工作。按照學校預(yù)算管理要求，結(jié)合本部門、本年級組工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，編制本部門、本年級組年度預(yù)算草案。嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，合理安排各項支出，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。定期向財務(wù)部門報告本部門、本年級組預(yù)算執(zhí)行情況。配合財務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整、績效評價等工作。預(yù)算編制預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針和財務(wù)規(guī)章制度。2.學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和工作重點。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.學校財力狀況和資產(chǎn)狀況。預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算財政補助收入：根據(jù)財政部門核定的定額和標準編制。事業(yè)收入：按照收費項目和收費標準，預(yù)計本年度各項事業(yè)收入。上級補助收入：根據(jù)上級主管部門的補助計劃和安排編制。附屬單位上繳收入：根據(jù)附屬單位的經(jīng)營狀況和上繳計劃編制。其他收入：如捐贈收入、利息收入等，根據(jù)實際情況預(yù)計。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。項目支出：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，確定的專項業(yè)務(wù)項目支出，如教學設(shè)備購置、校園維修改造、師資培訓(xùn)等。預(yù)算編制流程1.準備階段財務(wù)部門制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排和工作要求。各部門、各年級組按照要求收集、整理本部門、本年級組預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，填報相關(guān)預(yù)算表格。2.編制階段各部門、各年級組根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合本部門、本年級組實際情況，編制本部門、本年級組年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門、各年級組報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，編制學校年度預(yù)算草案。3.審核與調(diào)整階段預(yù)算管理委員會對學校年度預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算草案進行修改完善，形成正式的年度預(yù)算草案，報學校領(lǐng)導(dǎo)審批。學校領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，將年度預(yù)算草案下達各部門、各年級組執(zhí)行。預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于基本支出預(yù)算，在編制時不考慮以往年度的支出情況，根據(jù)本年度實際需要和財力狀況重新核定。2.項目預(yù)算法：對于項目支出預(yù)算，按照項目的輕重緩急和實際需求，進行詳細的可行性研究和成本效益分析，合理安排資金。3.滾動預(yù)算法：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展的連續(xù)性和不確定性，建立滾動預(yù)算機制，對年度預(yù)算進行動態(tài)調(diào)整和優(yōu)化。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行責任1.各部門、各年級組是預(yù)算執(zhí)行的責任主體，負責本部門、本年級組預(yù)算的具體執(zhí)行工作。2.部門負責人和年級組長對本部門、本年級組預(yù)算執(zhí)行情況負總責，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性和規(guī)范性。預(yù)算執(zhí)行控制1.財務(wù)部門按照預(yù)算下達指標，將預(yù)算分解到各部門、各年級組，并建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控。2.各部門、各年級組應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。確因特殊情況需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.加強對預(yù)算支出的審核和審批，嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，確保支出的真實性、合法性和合理性。4.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢、支出異常等情況及時進行預(yù)警提示，督促相關(guān)部門采取措施加以解決。預(yù)算執(zhí)行分析1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異，分析原因，提出改進措施和建議。2.各部門、各年級組應(yīng)配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和困難。3.預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算調(diào)整、績效評價和下一年度預(yù)算編制的重要依據(jù)。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對學校預(yù)算產(chǎn)生重大影響。2.學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化。3.不可預(yù)見的重大事項發(fā)生，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，需要增加預(yù)算支出。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，因客觀原因?qū)е略A(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整程序1.各部門、各年級組根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財務(wù)部門對各部門、各年級組提交的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。3.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)審議結(jié)果做出是否批準預(yù)算調(diào)整的決定。4.經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門下達預(yù)算調(diào)整通知，各部門、各年級組按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算監(jiān)督與考核預(yù)算監(jiān)督1.學校內(nèi)部審計部門定期對學校預(yù)算管理情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的合法性、合規(guī)性和有效性。2.財務(wù)部門加強對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。3.各部門、各年級組應(yīng)自覺接受學校內(nèi)部審計部門和財務(wù)部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門、各年級組預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算調(diào)整率