兩金占用管理制度總則目的為加強公司兩金占用管理，規(guī)范兩金占用行為，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各單位兩金占用的管理。定義本制度所稱兩金，是指存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等占用的資金。管理原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)會計準則，規(guī)范兩金占用管理行為。2.源頭控制原則：加強業(yè)務(wù)前端管理，從合同簽訂、執(zhí)行等環(huán)節(jié)入手，防范兩金占用風(fēng)險。3.動態(tài)監(jiān)控原則：建立健全兩金占用動態(tài)監(jiān)控機制，及時掌握兩金占用情況，采取有效措施加以管控。4.責(zé)任追究原則：對兩金占用管理不力的單位和個人，依法依規(guī)追究責(zé)任。職責(zé)分工公司總部職責(zé)1.制定和完善兩金占用管理制度。2.負責(zé)對所屬各單位兩金占用情況進行監(jiān)督、檢查和考核。3.協(xié)調(diào)解決所屬各單位在兩金占用管理中存在的重大問題。所屬各單位職責(zé)1.負責(zé)本單位兩金占用管理制度的貫徹執(zhí)行。2.建立健全本單位兩金占用管理臺賬，定期進行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。3.加強對本單位兩金占用情況的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。4.按照公司總部要求，及時上報本單位兩金占用統(tǒng)計報表和分析報告。相關(guān)部門職責(zé)1.銷售部門：負責(zé)客戶信用管理，做好銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項回收工作，防止新增逾期應(yīng)收賬款。2.采購部門：負責(zé)供應(yīng)商管理，合理控制預(yù)付款比例和期限，避免不合理的資金占用。3.生產(chǎn)部門：負責(zé)合理安排生產(chǎn)計劃，控制存貨水平，減少積壓庫存。4.財務(wù)部門：負責(zé)兩金占用的賬務(wù)核算和資金管理，定期編制兩金占用報表，提供財務(wù)分析和決策支持。存貨管理存貨采購管理1.需求預(yù)測與計劃各部門應(yīng)根據(jù)市場需求、銷售訂單及生產(chǎn)計劃等，準確預(yù)測存貨需求，編制年度、季度和月度存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核，確保合理性和準確性。2.供應(yīng)商選擇與管理建立合格供應(yīng)商名錄，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進行綜合評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。3.采購執(zhí)行與監(jiān)控采購部門應(yīng)嚴格按照采購合同執(zhí)行采購任務(wù)，確保按時、按質(zhì)、按量到貨。加強對采購過程的監(jiān)控，及時處理采購中的異常情況，如供應(yīng)商交貨延遲、產(chǎn)品質(zhì)量不合格等。存貨庫存管理1.庫存盤點定期對存貨進行全面盤點，確保賬實相符。盤點周期一般為季度或年度，特殊情況可適時增加盤點次數(shù)。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制盤點報告，對盤點結(jié)果進行分析，查找差異原因，提出處理意見。2.庫存控制設(shè)定合理的安全庫存水平，避免因庫存短缺影響生產(chǎn)或銷售，同時防止庫存積壓占用資金。根據(jù)市場需求和銷售情況，及時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，優(yōu)化庫存布局，提高存貨周轉(zhuǎn)率。3.存貨處置對積壓、過期、變質(zhì)等不良存貨，應(yīng)及時清理處置，避免進一步占用資金。存貨處置應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行審批，確保處置過程的合規(guī)性和合理性。應(yīng)收賬款管理客戶信用管理1.信用評估銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，收集客戶的基本信息、財務(wù)狀況、信用記錄等資料，對客戶進行信用評估。根據(jù)客戶信用狀況，劃分信用等級，確定信用額度和信用期限。2.信用審批在簽訂銷售合同前，應(yīng)對客戶的信用狀況進行審批。對于信用等級較低或信用額度超過規(guī)定標準的客戶，應(yīng)經(jīng)過特殊審批程序。銷售合同應(yīng)明確信用條款，如付款方式、付款期限等，確?？蛻舭磿r足額付款。應(yīng)收賬款催收1.臺賬管理財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息、賬齡等情況。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的動態(tài)變化。2.催收措施銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，根據(jù)賬齡情況采取不同的催收措施。對于逾期較短的客戶，應(yīng)及時通過電話、郵件等方式提醒付款；對于逾期較長的客戶，應(yīng)上門催收或發(fā)送催款函；對于惡意拖欠的客戶，應(yīng)通過法律途徑解決。財務(wù)部門應(yīng)配合銷售部門做好應(yīng)收賬款催收工作，提供必要的財務(wù)信息和支持。應(yīng)收賬款核銷1.核銷條件對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定進行核銷。核銷條件包括債務(wù)人破產(chǎn)、死亡、失蹤，或因不可抗力等原因?qū)е聼o法收回等。2.核銷程序應(yīng)收賬款核銷應(yīng)按照以下程序進行：銷售部門提出核銷申請，提供相關(guān)證明材料；財務(wù)部門審核；公司管理層審批；財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)建立備查賬，繼續(xù)保留追索權(quán)。預(yù)付賬款管理預(yù)付款審批1.審批流程采購部門在簽訂預(yù)付款合同前，應(yīng)填寫預(yù)付款審批表，注明預(yù)付款金額、用途、付款期限、供應(yīng)商信息等內(nèi)容。預(yù)付款審批表應(yīng)經(jīng)采購部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、公司管理層等按規(guī)定權(quán)限審批。2.審批原則預(yù)付款審批應(yīng)遵循必要性、合理性、安全性原則，嚴格控制預(yù)付款比例和期限。對于金額較大的預(yù)付款，應(yīng)進行專項評估和審批。預(yù)付款跟蹤與監(jiān)控1.合同執(zhí)行跟蹤采購部門應(yīng)負責(zé)跟蹤預(yù)付款合同的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量履行合同義務(wù)。定期向財務(wù)部門反饋預(yù)付款合同執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時采取措施加以解決。2.資金監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)對預(yù)付款資金進行監(jiān)控，確保資金安全。如發(fā)現(xiàn)預(yù)付款存在風(fēng)險，應(yīng)及時通知采購部門采取措施，如暫停付款、要求供應(yīng)商提供擔(dān)保等。預(yù)付款核銷1.核銷條件當預(yù)付款所對應(yīng)的合同執(zhí)行完畢，且供應(yīng)商提供的貨物或服務(wù)符合合同要求時，應(yīng)及時進行預(yù)付款核銷。2.核銷程序采購部門填寫預(yù)付款核銷申請表，附上合同執(zhí)行情況說明、發(fā)票等相關(guān)證明材料；財務(wù)部門審核；公司管理層審批；財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。其他應(yīng)收款管理借款管理1.借款審批員工因工作需要借款時，應(yīng)填寫借款申請表，注明借款金額、用途、還款期限等內(nèi)容。借款申請表應(yīng)經(jīng)所在部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、公司管理層等按規(guī)定權(quán)限審批。2.借款跟蹤與催收財務(wù)部門應(yīng)建立員工借款臺賬，定期跟蹤借款使用情況和還款進度。對于逾期未還款的員工，應(yīng)及時發(fā)出催款通知，必要時從工資中扣除借款。備用金管理1.備用金核定根據(jù)工作需要，對經(jīng)常發(fā)生小額零星支出的部門或崗位核定備用金額度。備用金額度應(yīng)根據(jù)實際情況合理確定，并報公司管理層審批。2.備用金使用與報銷備用金使用部門或人員應(yīng)按照規(guī)定的用途使用備用金，及時報銷費用。報銷時應(yīng)提供合法有效的憑證，經(jīng)審批后沖減備用金。3.備用金清查定期對備用金進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)備用金短缺或挪用等情況，應(yīng)及時查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。其他應(yīng)收款項管理1.其他應(yīng)收款項的發(fā)生應(yīng)符合公司規(guī)定，明確款項性質(zhì)、責(zé)任人等信息。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對其他應(yīng)收款項的日常管理，定期清理，及時收回款項。對于長期掛賬的其他應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，采取有效措施加以解決。兩金占用分析與報告分析指標1.存貨周轉(zhuǎn)率：反映存貨周轉(zhuǎn)速度，計算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨余額。2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映應(yīng)收賬款回收速度，計算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額。3.預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率：反映預(yù)付賬款使用效率，計算公式為：預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均預(yù)付賬款余額。4.兩金占用率：反映兩金占用對公司資金的影響程度，計算公式為：兩金占用率=（存貨+應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+其他應(yīng)收款）/流動資產(chǎn)總額×100%。5.賬齡結(jié)構(gòu)：分析兩金各項目的賬齡分布情況，了解逾期情況。分析頻率與報告1.分析頻率財務(wù)部門應(yīng)定期對兩金占用情況進行分析，月度分析重點關(guān)注兩金變動趨勢和異常情況，季度、年度分析應(yīng)形成全面、深入的分析報告。2.報告內(nèi)容兩金占用分析報告應(yīng)包括兩金占用總體情況、各項目變動情況、指標分析、原因分析、存在問題及改進建議等內(nèi)容。分析報告應(yīng)數(shù)據(jù)準確、分析透徹、建議可行，為公司管理層決策提供有力支持。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.公司總部定期對所屬各單位兩金占用管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、臺賬建立情況、兩金占用指標完成情況等。2.監(jiān)督檢查可采取現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查等方式進行，對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)下達整改通知書，要求所屬各單位限期整改?？己嗽u價1.