不良債權(quán)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司不良債權(quán)管理，規(guī)范不良債權(quán)處置行為，降低公司資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量和運(yùn)營效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在不良債權(quán)管理過程中的相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則不良債權(quán)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保處置行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則以降低風(fēng)險(xiǎn)為核心目標(biāo)，采取有效措施控制不良債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)敞口，防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。3.價(jià)值最大化原則通過合理的處置方式，盡可能實(shí)現(xiàn)不良債權(quán)價(jià)值的最大化回收。4.責(zé)任追究原則對在不良債權(quán)管理過程中存在違規(guī)行為或失職的人員，依法依規(guī)追究責(zé)任。二、不良債權(quán)的界定與分類（一）不良債權(quán)的界定本制度所稱不良債權(quán)，是指公司擁有的、預(yù)計(jì)無法全額收回本金或利息的債權(quán)資產(chǎn)，包括但不限于以下情形：1.債務(wù)人已破產(chǎn)、清算或被吊銷營業(yè)執(zhí)照，且無財(cái)產(chǎn)可供清償債務(wù)的債權(quán)。2.債務(wù)人逾期超過一定期限（具體期限根據(jù)公司實(shí)際情況確定），經(jīng)多次催收仍未償還本金或利息的債權(quán)。3.因債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化、經(jīng)營困難等原因，預(yù)計(jì)無法足額收回本息的債權(quán)。4.其他經(jīng)公司認(rèn)定為不良的債權(quán)。（二）不良債權(quán)的分類1.按行業(yè)分類可分為制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)、金融等不同行業(yè)的不良債權(quán)，以便針對不同行業(yè)特點(diǎn)采取相應(yīng)的處置措施。2.按形成原因分類可分為信用風(fēng)險(xiǎn)類、市場風(fēng)險(xiǎn)類、操作風(fēng)險(xiǎn)類等。信用風(fēng)險(xiǎn)類是指因債務(wù)人信用狀況惡化導(dǎo)致的不良債權(quán)；市場風(fēng)險(xiǎn)類是指由于市場環(huán)境變化等原因造成的不良債權(quán)；操作風(fēng)險(xiǎn)類是指因內(nèi)部管理不善、操作失誤等原因形成的不良債權(quán)。3.按債權(quán)金額大小分類可分為大額不良債權(quán)和小額不良債權(quán)，分別制定不同的管理策略和處置重點(diǎn)。三、不良債權(quán)管理職責(zé)分工（一）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定不良債權(quán)管理的政策、制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.定期對公司不良債權(quán)進(jìn)行全面清查和評估，分析風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。3.牽頭組織不良債權(quán)的處置工作，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門不良債權(quán)的日常管理工作，包括債權(quán)的催收、信息收集與反饋等。2.協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理部門開展不良債權(quán)的清查、評估和處置工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和資料。3.對新發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，避免產(chǎn)生新的不良債權(quán)。（三）法務(wù)部門1.為不良債權(quán)管理提供法律支持，審核相關(guān)合同、協(xié)議等法律文件，確保處置行為合法合規(guī)。2.參與不良債權(quán)的訴訟、仲裁等法律程序，維護(hù)公司合法權(quán)益。3.對不良債權(quán)處置過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和防范。（四）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)不良債權(quán)的財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理，準(zhǔn)確反映不良債權(quán)的賬面價(jià)值和處置損益。2.協(xié)助制定不良債權(quán)處置方案的財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制，對處置資金進(jìn)行管理和監(jiān)督。3.參與不良債權(quán)處置結(jié)果的財(cái)務(wù)審計(jì)和績效評價(jià)。四、不良債權(quán)的清查與評估（一）清查1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期組織開展不良債權(quán)清查工作，明確清查范圍、內(nèi)容和方法。2.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對本部門的不良債權(quán)進(jìn)行自查，填寫清查登記表，詳細(xì)記錄債權(quán)的基本情況、債務(wù)人狀況、催收情況等信息，并及時(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對各部門上報(bào)的清查結(jié)果進(jìn)行匯總、審核和分析，形成不良債權(quán)清查報(bào)告，提交公司管理層。（二）評估1.根據(jù)不良債權(quán)清查結(jié)果，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門和專業(yè)人員對不良債權(quán)進(jìn)行評估。評估內(nèi)容包括債權(quán)的賬面價(jià)值、市場價(jià)值、可回收金額、風(fēng)險(xiǎn)程度等。2.評估方法可采用賬面價(jià)值法、市場比較法、現(xiàn)金流折現(xiàn)法等，具體方法應(yīng)根據(jù)債權(quán)特點(diǎn)和實(shí)際情況合理選擇。3.評估報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明評估依據(jù)、評估方法、評估結(jié)果及相關(guān)建議，為不良債權(quán)處置決策提供參考依據(jù)。五、不良債權(quán)的催收（一）催收方式1.電話催收通過與債務(wù)人直接溝通，了解其還款意愿和能力，督促其盡快償還債務(wù)。2.信函催收向債務(wù)人發(fā)送催款函，明確告知其欠款金額、還款期限和違約責(zé)任等，要求其限期還款。3.上門催收對于一些重要債務(wù)人或拖欠金額較大的債權(quán)，可安排專人上門催收，面對面溝通協(xié)商還款事宜。4.法律催收對于經(jīng)多次催收仍拒不還款的債務(wù)人，可通過法律途徑追討債權(quán)，如發(fā)送律師函、提起訴訟或仲裁等。（二）催收流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)債權(quán)逾期后，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)催收程序，制定催收計(jì)劃，并明確催收責(zé)任人。2.催收責(zé)任人按照催收計(jì)劃開展催收工作，定期記錄催收情況，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展。3.對于催收過程中發(fā)現(xiàn)的債務(wù)人有還款意愿但存在實(shí)際困難的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與債務(wù)人協(xié)商制定合理的還款計(jì)劃，并跟蹤監(jiān)督還款計(jì)劃的執(zhí)行情況。4.如采取法律催收措施，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與法務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，提供相關(guān)證據(jù)和資料，配合法務(wù)部門做好訴訟或仲裁工作。六、不良債權(quán)的處置（一）處置方式1.債務(wù)重組與債務(wù)人協(xié)商，通過調(diào)整債務(wù)條款、延長還款期限、減免部分債務(wù)等方式，達(dá)成新的還款協(xié)議，實(shí)現(xiàn)債權(quán)的部分回收。2.債權(quán)轉(zhuǎn)讓將不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方，以獲取現(xiàn)金或其他資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)債權(quán)的快速變現(xiàn)。3.資產(chǎn)置換用不良債權(quán)換取債務(wù)人或第三方的其他資產(chǎn)，如房產(chǎn)、土地、股權(quán)等，以優(yōu)化公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。4.訴訟追償通過向法院提起訴訟，要求債務(wù)人償還債務(wù)，并依法申請強(qiáng)制執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)債權(quán)的全額回收。5.破產(chǎn)清算對于符合破產(chǎn)條件的債務(wù)人，依法申請其破產(chǎn)清算，通過參與破產(chǎn)分配程序，盡可能收回債權(quán)。（二）處置流程1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)不良債權(quán)評估結(jié)果和公司戰(zhàn)略目標(biāo)，提出不良債權(quán)處置建議，制定處置方案。處置方案應(yīng)包括處置方式、處置價(jià)格、處置時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)防控措施等內(nèi)容。2.處置方案經(jīng)公司管理層審批通過后，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭組織實(shí)施。涉及債權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)置換等重大處置事項(xiàng)的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審批和外部公示。3.在處置過程中，各部門應(yīng)密切配合，按照職責(zé)分工做好相關(guān)工作。如采用債權(quán)轉(zhuǎn)讓方式處置的，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)尋找受讓方，法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核轉(zhuǎn)讓合同，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算等。4.處置完成后，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)對處置結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)，分析處置過程中存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好賬務(wù)處理和績效核算工作。七、不良債權(quán)管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對不良債權(quán)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查不良債權(quán)清查、評估、催收、處置等環(huán)節(jié)的工作是否合規(guī)、有效。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)建立不良債權(quán)管理臺(tái)賬，實(shí)時(shí)跟蹤不良債權(quán)的動(dòng)態(tài)變化情況，定期向公司管理層匯報(bào)。同時(shí)，接受公司內(nèi)部各部門和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。（二）考核1.建立不良債權(quán)管理考核指標(biāo)體系，對各業(yè)務(wù)部門和相關(guān)責(zé)任人的不良債權(quán)管理工作進(jìn)行考核評價(jià)。考核指標(biāo)包括不良債權(quán)發(fā)生率、不良債權(quán)回收率、催收成功率、處置損失率等