現(xiàn)金日記登記管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確?，F(xiàn)金日記登記的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財務(wù)制度，確?，F(xiàn)金收支活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則現(xiàn)金日記登記應(yīng)準(zhǔn)確記錄每一筆現(xiàn)金收支的金額、日期、來源、用途等信息，做到賬實(shí)相符。3.及時性原則現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時進(jìn)行日記登記，不得拖延，確?，F(xiàn)金流動信息的實(shí)時反映。4.保密性原則涉及現(xiàn)金收支的資料和信息應(yīng)嚴(yán)格保密，防止泄露造成公司損失。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司的現(xiàn)金收入主要包括銷售貨款、勞務(wù)收入、租金收入、押金收入等。2.現(xiàn)金收入必須由出納人員負(fù)責(zé)收取，并在收到現(xiàn)金的當(dāng)日送存銀行。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)公司財務(wù)主管批準(zhǔn)，并在規(guī)定時間內(nèi)補(bǔ)足庫存現(xiàn)金。3.收取現(xiàn)金時，出納人員應(yīng)開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號，一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)作為記賬憑證附件，一聯(lián)留存?zhèn)洳椤?.對于銷售貨款的現(xiàn)金收入，銷售人員應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，及時與客戶溝通收款方式，并督促客戶及時付款。如客戶以現(xiàn)金支付，銷售人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后，立即交給出納人員，并辦理交接手續(xù)。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司的現(xiàn)金支出主要包括員工工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品購置、水電費(fèi)等。2.現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照公司的財務(wù)審批制度進(jìn)行審批。所有現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)均需由經(jīng)辦人員填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字審批。3.對于超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出，必須提前向公司財務(wù)主管申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可支付。4.出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請單支付現(xiàn)金，并在支付后及時在付款申請單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。5.支付現(xiàn)金時，出納人員應(yīng)認(rèn)真審核收款人的身份和收款憑證，確保支付的準(zhǔn)確性和安全性。三、現(xiàn)金日記登記要求（一）登記人員職責(zé)1.現(xiàn)金日記登記工作由出納人員負(fù)責(zé)。出納人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并經(jīng)過公司財務(wù)部門的專業(yè)培訓(xùn)。2.出納人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金日記登記，確保登記內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）登記時間1.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生后，出納人員應(yīng)及時進(jìn)行日記登記，不得拖延。每日下班前，應(yīng)對當(dāng)日的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行核對，并結(jié)出余額。2.如遇節(jié)假日或特殊情況無法及時登記的，應(yīng)在節(jié)后或情況解除后的第一個工作日內(nèi)補(bǔ)登，并注明原因。（三）登記內(nèi)容1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)逐筆登記每一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容包括日期、憑證字號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等。2.日期：填寫現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際日期。3.憑證字號：填寫記賬憑證的編號。4.摘要：簡要說明現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)容，應(yīng)清晰明了，便于查詢。5.借方金額：登記現(xiàn)金收入的金額。6.貸方金額：登記現(xiàn)金支出的金額。7.余額：每日下班前，根據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金收支情況計算出的現(xiàn)金余額，計算公式為：上日余額+借方金額貸方金額=本日余額。（四）登記方法1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。2.登記時應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)在空行、空頁處用紅色墨水劃對角線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.每一頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，并在摘要欄注明“過次頁”字樣；在下一頁第一行摘要欄注明“承前頁”字樣，并將上頁合計數(shù)及余額記入。四、現(xiàn)金盤點(diǎn)（一）盤點(diǎn)時間1.公司應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時間為每月末最后一個工作日下班前。2.如有必要，公司財務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際情況不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。（二）盤點(diǎn)人員現(xiàn)金盤點(diǎn)工作應(yīng)由公司財務(wù)主管或指定的其他財務(wù)人員負(fù)責(zé)組織，出納人員必須在場，并配合盤點(diǎn)工作。（三）盤點(diǎn)方法1.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，即對庫存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對。2.在盤點(diǎn)過程中，應(yīng)注意檢查現(xiàn)金的真?zhèn)巍⑵泵娼痤~是否正確、是否有白條抵庫等情況。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由盤點(diǎn)人員和出納人員共同簽字確認(rèn)?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)包括盤點(diǎn)日期、賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異金額及原因等內(nèi)容。（四）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.如現(xiàn)金盤點(diǎn)賬實(shí)相符，應(yīng)在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上注明“賬實(shí)相符”字樣，并由盤點(diǎn)人員和出納人員簽字確認(rèn)。2.如現(xiàn)金盤點(diǎn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，并及時進(jìn)行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于長款或短款的，應(yīng)按照公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。如長款無法查明原因的，應(yīng)計入營業(yè)外收入；如短款屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)賠償；如屬于其他原因造成的，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)處理。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金日記登記情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，確保登記工作符合本制度的要求。2.內(nèi)部檢查的內(nèi)容包括現(xiàn)金日記賬的登記是否及時、準(zhǔn)確、完整，現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否符合財務(wù)審批制度，現(xiàn)金盤點(diǎn)是否按時進(jìn)行等。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)人員進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）外部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期接受外部審計機(jī)構(gòu)的審計監(jiān)督。2.外部審計機(jī)構(gòu)在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金管理存在問題的，應(yīng)及時提出審計意見和建議。公司應(yīng)根據(jù)審計意見和建議，及時進(jìn)行整改，并將整改情況向外部審計機(jī)構(gòu)反饋。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.違反本制度規(guī)定的現(xiàn)金收支管理辦法，擅自坐支現(xiàn)金、白條抵庫等。2.現(xiàn)金日記登記不及時、不準(zhǔn)確、不完整，導(dǎo)致賬實(shí)不符的。3.未按照規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，或者在現(xiàn)金盤點(diǎn)過程中弄虛作假的。4.泄露現(xiàn)金收支信息，給公司造成損失的。5.其他違反本制度規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理，包括警告、罰款、辭退等。2.如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，違規(guī)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對于涉嫌違法犯罪的行為，公司將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。七、附