物資設(shè)備報(bào)廢管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司物資設(shè)備報(bào)廢管理，規(guī)范報(bào)廢流程，確保資產(chǎn)合理處置，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有物資設(shè)備的報(bào)廢管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、低值易耗品等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：物資設(shè)備報(bào)廢處理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)廢物資設(shè)備的鑒定、評(píng)估應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確，確保資產(chǎn)狀況與申報(bào)信息相符。3.效益性原則：通過(guò)合理的報(bào)廢處置，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值最大化，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。4.責(zé)任追究原則：對(duì)在物資設(shè)備報(bào)廢過(guò)程中存在違規(guī)行為的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。二、報(bào)廢鑒定與評(píng)估（一）鑒定小組公司成立物資設(shè)備報(bào)廢鑒定小組，成員包括財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、技術(shù)等相關(guān)部門(mén)人員。鑒定小組負(fù)責(zé)對(duì)擬報(bào)廢物資設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定和價(jià)值評(píng)估。（二）鑒定標(biāo)準(zhǔn)1.固定資產(chǎn)已超過(guò)規(guī)定使用年限，且技術(shù)性能落后，無(wú)法滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的。因意外事故或自然災(zāi)害等原因，導(dǎo)致設(shè)備嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)法修復(fù)或修復(fù)成本過(guò)高的。長(zhǎng)期閑置不用，且已無(wú)使用價(jià)值的。技術(shù)進(jìn)步，原有設(shè)備已被新型設(shè)備替代，且無(wú)繼續(xù)使用價(jià)值的。2.低值易耗品損壞嚴(yán)重，無(wú)法正常使用或修復(fù)成本過(guò)高的。已過(guò)保質(zhì)期且無(wú)使用價(jià)值的。因工藝改進(jìn)等原因，不再使用且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的。（三）鑒定流程1.使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，填寫(xiě)《物資設(shè)備報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明物資設(shè)備的名稱、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、報(bào)廢原因等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門(mén)收到申請(qǐng)后，對(duì)物資設(shè)備進(jìn)行初步審核，核實(shí)資產(chǎn)信息，確認(rèn)是否符合報(bào)廢條件。如符合，將申請(qǐng)表及相關(guān)材料提交鑒定小組。3.鑒定小組組織技術(shù)人員對(duì)擬報(bào)廢物資設(shè)備進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看和技術(shù)鑒定，根據(jù)鑒定標(biāo)準(zhǔn)判斷是否達(dá)到報(bào)廢要求。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員對(duì)物資設(shè)備的賬面價(jià)值進(jìn)行核對(duì)，并結(jié)合市場(chǎng)行情進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。4.鑒定小組根據(jù)技術(shù)鑒定和價(jià)值評(píng)估結(jié)果，出具《物資設(shè)備報(bào)廢鑒定報(bào)告》，明確物資設(shè)備是否報(bào)廢及報(bào)廢資產(chǎn)的凈值等信息。三、報(bào)廢審批（一）審批權(quán)限1.單項(xiàng)資產(chǎn)原值在[X]元以下的物資設(shè)備報(bào)廢，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)備案。2.單項(xiàng)資產(chǎn)原值在[X]元至[X]元之間的物資設(shè)備報(bào)廢，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)備案。3.單項(xiàng)資產(chǎn)原值在[X]元以上的物資設(shè)備報(bào)廢，由總經(jīng)理審批。（二）審批流程1.使用部門(mén)將經(jīng)鑒定小組鑒定通過(guò)的《物資設(shè)備報(bào)廢申請(qǐng)表》及《物資設(shè)備報(bào)廢鑒定報(bào)告》提交至相應(yīng)審批部門(mén)。2.審批部門(mén)按照審批權(quán)限對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署審批意見(jiàn)。如同意報(bào)廢，在申請(qǐng)表上加蓋審批章；如不同意，應(yīng)說(shuō)明理由并退回申請(qǐng)。3.使用部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)，對(duì)同意報(bào)廢的物資設(shè)備進(jìn)行后續(xù)處理。四、報(bào)廢處置（一）處置方式1.報(bào)廢物資設(shè)備的變賣(mài)：對(duì)于有一定使用價(jià)值或零部件可利用的報(bào)廢物資設(shè)備，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)同意后，可進(jìn)行公開(kāi)變賣(mài)。變賣(mài)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)。2.報(bào)廢物資設(shè)備的報(bào)廢拆解：對(duì)于無(wú)變賣(mài)價(jià)值的報(bào)廢物資設(shè)備，可進(jìn)行報(bào)廢拆解處理。拆解后的可利用零部件應(yīng)進(jìn)行妥善保管，用于公司內(nèi)部維修或其他用途；不可利用的部分應(yīng)按照環(huán)保要求進(jìn)行妥善處置。3.報(bào)廢物資設(shè)備的捐贈(zèng)：對(duì)于符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定且具有公益價(jià)值的報(bào)廢物資設(shè)備，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并做好記錄。（二）處置流程1.制定處置方案：資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)報(bào)廢物資設(shè)備的實(shí)際情況，會(huì)同相關(guān)部門(mén)制定具體的處置方案，明確處置方式、處置時(shí)間、責(zé)任人等內(nèi)容。2.實(shí)施處置：按照處置方案組織實(shí)施報(bào)廢物資設(shè)備的處置工作。在變賣(mài)過(guò)程中，應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、拍賣(mài)、競(jìng)價(jià)等方式確定購(gòu)買(mǎi)方；在報(bào)廢拆解過(guò)程中，應(yīng)確保拆解工作安全、環(huán)保，并做好相關(guān)記錄；在捐贈(zèng)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)辦理捐贈(zèng)手續(xù)，確保捐贈(zèng)物資設(shè)備妥善交接。3.處置結(jié)果反饋：處置工作完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將處置結(jié)果反饋至財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)審批部門(mén)。反饋內(nèi)容包括處置方式、處置收入、處置時(shí)間等信息。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷(xiāo)報(bào)廢物資設(shè)備的賬面價(jià)值。五、報(bào)廢物資設(shè)備的賬務(wù)處理（一）賬務(wù)處理原則1.報(bào)廢物資設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷(xiāo)其賬面價(jià)值。2.報(bào)廢物資設(shè)備處置收入應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行核算，計(jì)入公司收入。3.報(bào)廢物資設(shè)備處置過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，如拆解費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用等，應(yīng)按照規(guī)定在公司成本費(fèi)用中列支。（二）賬務(wù)處理流程1.資產(chǎn)管理部門(mén)將經(jīng)審批通過(guò)的《物資設(shè)備報(bào)廢申請(qǐng)表》及《物資設(shè)備報(bào)廢鑒定報(bào)告》提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)表和鑒定報(bào)告，對(duì)報(bào)廢物資設(shè)備的賬面價(jià)值進(jìn)行核對(duì)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“固定資產(chǎn)清理”或“低值易耗品攤銷(xiāo)”等科目，貸記“固定資產(chǎn)”或“低值易耗品”等科目。3.對(duì)于報(bào)廢物資設(shè)備的處置收入，財(cái)務(wù)部門(mén)借記“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”等科目。同時(shí)，按照規(guī)定計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi)，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。4.對(duì)于報(bào)廢物資設(shè)備處置過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門(mén)借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。5.處置工作完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的余額，借記“營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失”或貸記“營(yíng)業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得”等科目，將“固定資產(chǎn)清理”科目余額結(jié)平。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)物資設(shè)備報(bào)廢管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查報(bào)廢流程是否合規(guī)、鑒定評(píng)估是否準(zhǔn)確、審批是否嚴(yán)格、處置是否得當(dāng)?shù)取?duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)物資設(shè)備報(bào)廢管理進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，定期對(duì)報(bào)廢物資設(shè)備的庫(kù)存情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)賬實(shí)是否相符。同時(shí)，檢查報(bào)廢物資設(shè)備的處置情況，確保處置工作按照規(guī)定流程進(jìn)行，處置收入及時(shí)足額上繳。（三）違規(guī)處理對(duì)于在物資設(shè)備報(bào)廢管理過(guò)程中違反本制度規(guī)定的單位和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等。構(gòu)成