會計實操文庫1/12做賬實操-證券行業(yè)的真賬實操分錄實例證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶開戶與資金存入：客戶在證券公司開立證券賬戶，存入資金30萬元。會計分錄為：借：銀行存款30萬元貸：代理買賣證券款XX客戶30萬元。代理買賣證券手續(xù)費收入：客戶通過該證券公司買賣股票，產(chǎn)生交易手續(xù)費1000元。會計分錄為：借：代理買賣證券款XX客戶1000元貸：手續(xù)費及傭金收入證券經(jīng)紀(jì)手續(xù)費1000元。同時，將扣除手續(xù)費后的資金余額返還客戶：借：代理買賣證券款XX客戶（剩余資金）貸：銀行存款（剩余資金）。證券自營業(yè)務(wù)證券購入：證券公司自營部門購入債券500萬元，另支付交易費用5萬元。會計分錄為：借：交易性金融資產(chǎn)成本500萬元投資收益交易費用5萬元貸：銀行存款505萬元。持有期間收益：若該債券持有期間宣告付息，利息為10萬元。會計分錄為：借：應(yīng)收利息10萬元貸：投資收益利息收益10萬元。收到利息時：借：銀行存款10萬元貸：應(yīng)收利息10萬元。證券出售：之后將上述債券以550萬元出售，支付交易費用3萬元。會計分錄為：借：銀行存款547萬元（550萬3萬）貸：交易性金融資產(chǎn)成本500萬元投資收益買賣價差收益47萬元。證券承銷業(yè)務(wù)全額包銷：證券公司承銷某公司首次公開發(fā)行股票，包銷200萬股，每股發(fā)行價10元，證券公司支付發(fā)行費用80萬元。會計分錄為：借：交易性金融資產(chǎn)承銷股票2000萬元（200萬×10）貸：銀行存款2000萬元。同時，確認(rèn)發(fā)行費用：借：投資收益承銷費用80萬元貸：銀行存款80萬元。股票上市后，證券公司將股票出售，假設(shè)以每股12元出售。會計分錄為：借：銀行存款2400萬元（200萬×12）貸：交易性金融資產(chǎn)承銷股票2000萬元投資收益承銷價差收益400萬元。代銷：若采用代銷方式，證券公司代某公司銷售股票100萬股，每股發(fā)行價15元，約定代銷手續(xù)費率2%。會計分錄為：借：代理承銷證券款XX公司1500萬元（100萬×15）貸：應(yīng)付賬款XX公司1500萬元。收到客戶認(rèn)購款：借：銀行存款1500萬元貸：代理承銷證券款XX公司1500萬元。支付給公司款項并扣除手續(xù)費：借：應(yīng)付賬款XX公司1500萬元貸：銀行存款1470萬元手續(xù)費及傭金收入證券承銷手續(xù)費30萬元。資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)受托資產(chǎn)管理：客戶委托證券公司管理資產(chǎn)1000萬元，簽訂資產(chǎn)管理合同。會計分錄為：借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)XX客戶資產(chǎn)管理1000萬元貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債XX客戶資產(chǎn)管理1000萬元。投資運作與收益分配：證券公司運用受托資產(chǎn)投資，取得收益150萬元，按合同約定分配給客戶120萬元，自身留存30萬元。會計分錄為：借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)XX客戶資產(chǎn)管理150萬元貸：投資收益受托資產(chǎn)管理收益30萬元代理業(yè)務(wù)負(fù)債XX客戶資產(chǎn)管理120萬元。支付客戶收益：借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債XX客戶資產(chǎn)管理120萬元貸：銀行存款120萬元。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準(zhǔn)備確認(rèn)付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關(guān)業(yè)務(wù)或?qū)徟募恢?。檢查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認(rèn)支票號碼的連續(xù)性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應(yīng)在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應(yīng)在其前加“零”；日期為11-19日的，應(yīng)在其前加“壹”。填寫收款單位：在“收款人”欄準(zhǔn)確填寫收款單位的全稱，不得簡寫或錯寫。填寫金額：大寫金額應(yīng)使用中文大寫數(shù)字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬元整”。小寫金額應(yīng)在金額前加“￥”符號，如“￥10000.00”填寫用途：在“用途”欄簡要注明付款用途，如“貨款”“運費”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財務(wù)專用章和法定代表人或其授權(quán)代理人的名章。印章應(yīng)清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫完畢后，出納應(yīng)仔細檢查支票上的各項信息是否填寫正確、完整，印章是否加蓋規(guī)范。交叉審核：有些單位可能還要求由其他財務(wù)人員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對支票進行審核，以確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。交付支票登記支票信息：在支票登記簿上記錄支票的相關(guān)信息，包括支票號碼、開票日期、收款單位、金額、用途等，以便日后查詢和核