物業(yè)財務賬目管理制度一、總則（一）目的為加強本物業(yè)公司財務賬目管理，規(guī)范財務核算流程，確保財務信息的準確、完整、及時，提高財務管理水平，保障公司資產安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本物業(yè)公司及下屬各部門、各項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務賬目應如實反映公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務核算數(shù)據(jù)準確無誤，賬目清晰。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表。5.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面。二、財務賬目管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善財務賬目管理制度，并組織實施。2.進行日常財務核算，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。3.定期編制財務報表，如資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，為公司管理層提供財務決策依據(jù)。4.負責財務賬目檔案的整理、歸檔和保管。5.對財務賬目進行內部審計和自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）其他部門職責1.各部門應指定專人負責與財務部門對接，提供準確、完整的財務相關資料。2.嚴格按照財務制度辦理各類費用報銷、款項支付等業(yè)務，確保手續(xù)齊全、合規(guī)。3.協(xié)助財務部門進行財務清查和盤點工作。三、財務核算基礎規(guī)范（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.原始憑證應具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額等。3.記賬憑證應注明經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行分類核算。2.賬簿的啟用應填寫“賬簿啟用表”，注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計主管人員姓名等，并加蓋單位公章。3.記賬人員應根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記賬簿，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，應采用規(guī)定的更正方法進行更正。（三）財務報表1.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.財務報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。月度財務報表應于月度終了后[X]日內報送，年度財務報表應于年度終了后[X]日內報送。3.財務報表編制完成后，應由編制人員、審核人員、會計主管人員簽名或蓋章，并加蓋單位公章。四、收入管理（一）物業(yè)費收入1.明確物業(yè)費收費標準、計費方式、繳費周期等，并向業(yè)主或使用人進行公示。2.收費人員應及時準確記錄業(yè)主繳費情況，開具正規(guī)發(fā)票或收據(jù)。3.定期對物業(yè)費欠費情況進行統(tǒng)計和分析，督促欠費業(yè)主及時繳費。對于長期欠費且經多次催繳仍不繳納的業(yè)主，按照相關規(guī)定采取法律措施。（二）其他收入1.包括停車費收入、廣告費收入、場地租賃費收入等。2.各項其他收入應明確收費標準和管理辦法，確保收入足額收取。3.對于停車費收入，應建立車輛出入登記制度，準確記錄停車時間和收費金額。4.廣告費收入和場地租賃費收入應簽訂合同，明確雙方權利義務，按照合同約定及時收取款項。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.物業(yè)成本包括人員工資、社保費用、物料消耗、設備維護保養(yǎng)費、水電費等。2.費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、培訓費等。（二）成本費用核算1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確記錄各項成本費用的發(fā)生情況。2.對于能夠直接計入某一成本核算對象的成本費用，應直接計入；對于不能直接計入的，應按照合理的分配方法進行分攤。（三）成本費用控制1.制定成本費用預算，明確各項成本費用的控制指標，并將預算分解到各部門。2.各部門應嚴格按照預算控制成本費用支出，對于超預算的支出，應履行審批手續(xù)。3.定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。六、資金管理（一）資金預算1.編制年度資金預算，包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等。2.資金預算應根據(jù)公司經營計劃、財務狀況和市場情況進行編制，確保資金收支平衡。3.定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時調整預算。（二）資金收支管理1.嚴格執(zhí)行資金審批制度，所有資金收支必須經過授權審批。2.收入資金應及時足額入賬，不得坐支。3.支出資金應按照規(guī)定的審批流程進行，確保資金支付的合規(guī)性和安全性。4.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。（三）資金風險管理1.識別和評估資金風險，如資金短缺風險、資金流動性風險、資金安全風險等。2.制定相應的風險應對措施，如合理安排資金、拓寬融資渠道、加強資金安全防范等。七、固定資產管理（一）固定資產購置1.根據(jù)公司經營需要，編制固定資產購置計劃，經審批后實施。2.固定資產購置應按照規(guī)定的采購流程進行，選擇合適的供應商，確保資產質量和價格合理。3.購置固定資產時，應取得合法有效的發(fā)票和相關憑證。（二）固定資產入賬1.財務部門應及時對購置的固定資產進行入賬核算，按照規(guī)定確定固定資產的入賬價值。2.建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門、原值、折舊等信息。（三）固定資產折舊1.根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。2.按照規(guī)定計提固定資產折舊，計入相關成本費用。3.定期對固定資產折舊情況進行核對，確保折舊計算準確。（四）固定資產清查1.定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。2.清查盤點結果應形成報告，對于盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按照規(guī)定進行處理。八、財務賬目審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司內部審計部門定期對財務賬目進行審計，檢查財務核算的準確性、合規(guī)性，以及財務管理制度的執(zhí)行情況。2.審計人員應出具審計報告，提出審計意見和建議，被審計部門應按照要求進行整改。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定，聘請具有資質的外部審計機構對公司財務報表進行審計。2.配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作順利進行。（三）財務監(jiān)督1.財務部門應加強對財務賬目和財務活動的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.公司全體員工有權對財務違規(guī)行為進行監(jiān)督和舉報，對于舉報屬實的，給予獎勵。九、財務賬目檔案管理（一）檔案分類財務賬目檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等。（二）檔案整理1.財務人員應定期對財務賬目檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。2.檔案應保持整潔、完整，不得隨意涂改、損壞。（三）檔案保管1.設立專門的檔案保管室，配備必要的保管設備，確保檔案安全。2.財務賬目檔案應按照規(guī)定的保管期限進行保管，