海爾公司存貨管理制度一、總則（一）目的為加強海爾公司存貨管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，提高存貨運營效率，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于海爾公司總部及各下屬子公司、分公司的存貨管理活動，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等各類存貨。（三）基本原則1.準確性原則：存貨的記錄和核算應準確無誤，保證賬實相符。2.及時性原則：存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應及時處理，避免積壓和短缺。3.安全性原則：采取有效措施確保存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高存貨運營效益。二、存貨管理職責分工（一）采購部門1.負責根據(jù)生產(chǎn)計劃和銷售預測，編制存貨采購計劃。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。3.負責采購訂單的下達、跟進和協(xié)調(diào)，確保按時、按質(zhì)、按量采購到所需存貨。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫工作，對入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行核對和檢驗。2.妥善保管存貨，建立存貨保管賬，定期進行盤點，確保賬實相符。3.根據(jù)生產(chǎn)部門或銷售部門的領料單、發(fā)貨單等，及時辦理存貨的發(fā)出手續(xù)。4.負責存貨倉儲設施的維護和管理，保證存貨存儲環(huán)境符合要求。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)，控制在產(chǎn)品數(shù)量。2.負責生產(chǎn)過程中存貨的領用、消耗和管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。3.定期對在產(chǎn)品進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理生產(chǎn)過程中的異常情況。（四）銷售部門1.負責市場銷售預測，制定銷售計劃，并根據(jù)銷售計劃合理安排產(chǎn)成品庫存。2.及時將銷售訂單傳遞給相關部門，確保生產(chǎn)和發(fā)貨的順利進行。3.負責產(chǎn)成品的發(fā)貨和銷售退回的處理，跟蹤客戶收貨情況和貨款回收情況。（五）財務部門1.負責制定存貨核算辦法，對存貨進行準確的賬務處理。2.定期與倉儲部門核對存貨賬目，監(jiān)督存貨盤點工作，對盤盈、盤虧等情況進行賬務處理。3.分析存貨成本，提供存貨管理相關的財務數(shù)據(jù)和分析報告，為管理層決策提供支持。（六）質(zhì)量管理部門1.負責制定存貨質(zhì)量檢驗標準和檢驗流程。2.對采購的原材料、產(chǎn)成品等進行質(zhì)量檢驗，確保存貨符合質(zhì)量要求。3.對不合格存貨的處理進行監(jiān)督和審核。三、存貨采購管理（一）采購計劃編制1.采購部門應定期收集生產(chǎn)部門、銷售部門等相關部門的需求信息，結合庫存情況、市場供應情況等，編制存貨采購計劃。2.采購計劃應明確采購存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、采購時間等內(nèi)容，并經(jīng)相關部門負責人審核后報公司領導審批。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進行綜合評估，選擇合格的供應商。2.與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購價格、交貨方式、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。3.定期對供應商進行評估和考核，根據(jù)考核結果調(diào)整合作關系，對于不合格的供應商及時淘汰。（三）采購訂單下達1.根據(jù)采購計劃和已確定的供應商，采購部門下達采購訂單。采購訂單應明確采購存貨的詳細信息、交貨時間、交貨地點等內(nèi)容。2.采購訂單下達后，采購部門應及時跟蹤訂單執(zhí)行情況，與供應商保持溝通，確保按時、按質(zhì)、按量交貨。（四）采購驗收1.倉儲部門負責采購存貨的驗收工作。驗收人員應根據(jù)采購合同和相關標準，對采購存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行核對和檢驗。2.對于驗收合格的存貨，辦理入庫手續(xù)；對于驗收不合格的存貨，應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補貨等。四、存貨倉儲管理（一）存貨入庫1.存貨到達公司后，倉儲部門應及時組織驗收。驗收合格的存貨，由驗收人員填寫入庫單，注明存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、入庫時間等信息，并簽字確認。2.入庫單應一式多聯(lián)，分別傳遞給財務部門、采購部門等相關部門。財務部門根據(jù)入庫單進行賬務處理，采購部門據(jù)此核對采購訂單執(zhí)行情況。3.倉儲人員應按照存貨的類別、品種、規(guī)格等進行分類存放，建立存貨保管賬，詳細記錄存貨的出入庫情況。（二）存貨保管1.倉儲部門應根據(jù)存貨的特性和保管要求，提供適宜的倉儲環(huán)境，確保存貨的安全和質(zhì)量。2.對貴重物品、易燃易爆物品等特殊存貨，應采取特殊的保管措施，如單獨存放、專人保管、設置監(jiān)控設備等。3.定期對存貨進行檢查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨的損壞、變質(zhì)、過期等情況，并采取相應的處理措施。（三）存貨出庫1.生產(chǎn)部門或銷售部門根據(jù)生產(chǎn)計劃或銷售訂單需要領用存貨時，應填寫領料單或發(fā)貨單，注明領用存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關負責人審批。2.倉儲部門根據(jù)審批后的領料單或發(fā)貨單辦理存貨出庫手續(xù)，核對領用存貨的數(shù)量、規(guī)格等信息無誤后，發(fā)貨并在保管賬上記錄出庫情況。3.對于銷售發(fā)貨，倉儲部門應按照銷售訂單要求進行包裝、發(fā)運，并及時通知運輸部門安排運輸。（四）存貨盤點1.公司應定期組織存貨盤點工作，盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為季度或年度盤點。2.盤點前，倉儲部門應制定盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員等，并通知相關部門做好準備工作。3.盤點過程中，盤點人員應認真核對存貨的實際數(shù)量與保管賬記錄是否一致，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行詳細記錄。4.盤點結束后，倉儲部門應編制盤點報告，說明盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。財務部門根據(jù)盤點報告進行賬務調(diào)整，確保賬實相符。五、存貨核算管理（一）核算方法1.財務部門應根據(jù)公司實際情況，選擇合適的存貨核算方法，如先進先出法、加權平均法等，并保持核算方法的一致性。2.存貨核算應按照會計準則和公司財務制度的要求，準確記錄存貨的采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。（二）賬務處理1.采購存貨時，財務部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，借記“原材料”等存貨科目，貸記“應付賬款”等科目。2.生產(chǎn)領用存貨時，借記“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“原材料”等科目。3.產(chǎn)成品入庫時，借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”科目。4.銷售存貨時，借記“應收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”等科目，同時結轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“庫存商品”科目。5.對于存貨的盤盈、盤虧、毀損等情況，財務部門應根據(jù)審批后的盤點報告進行相應的賬務處理。盤盈時，借記“原材料”等存貨科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；盤虧或毀損時，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”等存貨科目，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘湛睢笨颇?，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，屬于無法收回的其他損失，借記“管理費用”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。（三）財務分析1.財務部門應定期對存貨進行財務分析，包括存貨周轉(zhuǎn)率、存貨占流動資產(chǎn)比例等指標的計算和分析。2.通過財務分析，評估存貨管理的效率和效果，發(fā)現(xiàn)存貨管理中存在的問題，并提出改進建議，為管理層決策提供依據(jù)。六、存貨內(nèi)部控制（一）授權審批制度1.建立存貨業(yè)務授權審批制度，明確各部門和人員在存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的審批權限和審批流程。2.所有存貨業(yè)務必須經(jīng)過授權審批，未經(jīng)授權不得辦理相關業(yè)務。（二）不相容職務分離1.存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等崗位應相互分離，不得由同一人兼任。2.財務部門的存貨核算崗位應與倉儲部門的存貨保管崗位相互獨立，以保證賬實核對的準確性。（三）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門應定期對存貨管理進行審計監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、存貨業(yè)務流程的合規(guī)性