?？诠潭ㄙY產(chǎn)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)?？诠竟潭ㄙY產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等行為，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于?？诠究偛考八鶎俑鞑块T、分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。3.固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。本公司固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等。4.管理原則固定資產(chǎn)管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則。公司設(shè)立專門的固定資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理；各使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督。二、固定資產(chǎn)管理部門及職責(zé)1.固定資產(chǎn)管理部門公司設(shè)立資產(chǎn)管理部作為固定資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和流程，組織固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)、評(píng)估等工作，協(xié)調(diào)各部門之間的固定資產(chǎn)管理工作。2.各部門職責(zé)使用部門：負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的申購(gòu)、領(lǐng)用、保管、維護(hù)等工作，確保固定資產(chǎn)的正常使用，并配合資產(chǎn)管理部進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，計(jì)提折舊，監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，配合資產(chǎn)管理部進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)。采購(gòu)部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)工作，按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)的固定資產(chǎn)符合公司要求。三、固定資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置申請(qǐng)各部門根據(jù)工作需要，如需購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)提前填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)資產(chǎn)管理部。2.審批流程資產(chǎn)管理部收到《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》后，對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括購(gòu)置的必要性、合理性、預(yù)算情況等。如申請(qǐng)合理，資產(chǎn)管理部將申請(qǐng)表報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過(guò)后，申請(qǐng)表返回資產(chǎn)管理部，由資產(chǎn)管理部安排采購(gòu)。3.采購(gòu)流程采購(gòu)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部提供的采購(gòu)需求，按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購(gòu)的固定資產(chǎn)質(zhì)量合格、價(jià)格合理。采購(gòu)?fù)瓿珊?，采?gòu)部門應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)及相關(guān)資料移交資產(chǎn)管理部。4.驗(yàn)收與入庫(kù)資產(chǎn)管理部會(huì)同使用部門、采購(gòu)部門等相關(guān)人員對(duì)采購(gòu)的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與合同一致。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，辦理入庫(kù)手續(xù)，并將固定資產(chǎn)移交使用部門。四、固定資產(chǎn)領(lǐng)用1.領(lǐng)用手續(xù)使用部門根據(jù)工作需要，填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到資產(chǎn)管理部辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部根據(jù)申請(qǐng)表發(fā)放固定資產(chǎn)，并在固定資產(chǎn)卡片上登記領(lǐng)用日期、使用部門、領(lǐng)用人等信息。2.領(lǐng)用責(zé)任領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用的固定資產(chǎn)負(fù)有保管責(zé)任，應(yīng)按照規(guī)定正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣固定資產(chǎn)。如因保管不善造成固定資產(chǎn)損壞或丟失，領(lǐng)用人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。五、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用規(guī)范使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的使用說(shuō)明書和操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，不得違規(guī)操作。如因操作不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞，使用部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部，并承擔(dān)相應(yīng)的維修費(fèi)用。2.維護(hù)保養(yǎng)使用部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。資產(chǎn)管理部應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并督促使用部門實(shí)施。對(duì)于大型設(shè)備或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)定期進(jìn)行專業(yè)維護(hù)保養(yǎng)。3.維修管理固定資產(chǎn)發(fā)生故障需要維修時(shí)，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，說(shuō)明故障情況和維修要求，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)資產(chǎn)管理部。資產(chǎn)管理部根據(jù)維修申請(qǐng)表安排維修工作，并跟蹤維修進(jìn)度。維修完成后，使用部門應(yīng)會(huì)同資產(chǎn)管理部對(duì)維修情況進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫《固定資產(chǎn)維修驗(yàn)收單》。六、固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員等。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤點(diǎn)，核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息，并填寫《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3.清查盤點(diǎn)報(bào)告清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，報(bào)告內(nèi)容包括清查盤點(diǎn)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理情況、固定資產(chǎn)的使用狀況分析等。清查盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門。4.盤點(diǎn)結(jié)果處理對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部應(yīng)查明原因，提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬；盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按照賬面價(jià)值核銷，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。七、固定資產(chǎn)折舊與減值1.折舊政策公司按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定固定資產(chǎn)折舊政策。固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。2.減值測(cè)試資產(chǎn)管理部應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行計(jì)提和處理。八、固定資產(chǎn)處置1.處置原因固定資產(chǎn)處置的原因包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、捐贈(zèng)等。2.處置審批固定資產(chǎn)處置應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等信息，并經(jīng)使用部門、資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門審核簽字后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，按照審批意見進(jìn)行處置。3.處置方式報(bào)廢：對(duì)于已達(dá)到使用年限、無(wú)法正常使用或維修成本過(guò)高的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置，如變賣廢舊物資等。出售：對(duì)于閑置或不需用的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可以出售。出售固定資產(chǎn)應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行交易，并簽訂相關(guān)合同。出售固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，沖減固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。轉(zhuǎn)讓：對(duì)于因公司戰(zhàn)略調(diào)整或其他原因需要轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和交易，并簽訂轉(zhuǎn)讓合同。對(duì)外投資：對(duì)于符合公司投資戰(zhàn)略的固定資產(chǎn)，可以對(duì)外投資。對(duì)外投資固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。捐贈(zèng)：對(duì)于符合公司捐贈(zèng)政策的固定資產(chǎn)，可以進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定辦理捐贈(zèng)手續(xù)，并取得相關(guān)證明。4.處置賬務(wù)處理固定資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并確認(rèn)處置損益。九、固定資產(chǎn)核算與報(bào)告1.核算要求財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。固定資產(chǎn)的核算應(yīng)包括固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備、凈值等信息，并定期編制固定資產(chǎn)臺(tái)賬和報(bào)表。2.報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制固定資產(chǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況、折舊計(jì)提情況、減值準(zhǔn)備計(jì)提情況、使用狀況分析等。固定資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。十、監(jiān)督與檢查1.監(jiān)督檢查部門公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)部門的固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并