海關(guān)保稅料件管理制度總則目的為規(guī)范公司海關(guān)保稅料件的管理，確保保稅料件的合法、安全、高效使用，防止保稅料件的流失和違規(guī)使用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及海關(guān)監(jiān)管要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及海關(guān)保稅料件的采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的管理?；驹瓌t1.合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，確保保稅料件管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全準(zhǔn)確原則：保障保稅料件的存儲(chǔ)安全，準(zhǔn)確記錄保稅料件的收發(fā)存情況，確保賬實(shí)相符。3.高效利用原則：合理安排保稅料件的使用，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：識(shí)別和評(píng)估保稅料件管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行防控。管理職責(zé)海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)與海關(guān)溝通協(xié)調(diào)，辦理保稅料件的備案、變更、核銷(xiāo)等海關(guān)手續(xù)。2.指導(dǎo)和監(jiān)督公司各部門(mén)的保稅料件管理工作，確保符合海關(guān)監(jiān)管要求。3.定期組織海關(guān)政策法規(guī)培訓(xùn)，提高員工的海關(guān)合規(guī)意識(shí)。采購(gòu)部門(mén)1.根據(jù)生產(chǎn)需求，合理安排保稅料件的采購(gòu)計(jì)劃，確保采購(gòu)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確保稅料件的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期等條款，并確保合同符合海關(guān)監(jiān)管要求。3.在采購(gòu)過(guò)程中，及時(shí)向海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)提供相關(guān)采購(gòu)信息，協(xié)助辦理海關(guān)備案等手續(xù)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)保稅料件的存儲(chǔ)管理，建立健全保稅料件倉(cāng)庫(kù)管理制度，確保保稅料件的安全存儲(chǔ)。2.對(duì)保稅料件進(jìn)行分類(lèi)存放，設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)，便于識(shí)別和管理。3.準(zhǔn)確記錄保稅料件的出入庫(kù)情況，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，并及時(shí)向海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)。生產(chǎn)部門(mén)1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，合理領(lǐng)用保稅料件，確保生產(chǎn)的順利進(jìn)行。2.嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用保稅料件，控制生產(chǎn)過(guò)程中的損耗，提高材料利用率。3.及時(shí)將生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料、殘次品等情況反饋給倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)保稅料件的賬務(wù)核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和海關(guān)要求進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)處理。2.協(xié)助海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行保稅料件的核銷(xiāo)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.對(duì)保稅料件管理過(guò)程中的費(fèi)用進(jìn)行審核和控制。保稅料件采購(gòu)管理采購(gòu)計(jì)劃制定1.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售訂單等，提前制定季度、月度保稅料件需求計(jì)劃，并提交給采購(gòu)部門(mén)。2.采購(gòu)部門(mén)結(jié)合生產(chǎn)部門(mén)的需求計(jì)劃、庫(kù)存情況以及市場(chǎng)供應(yīng)情況，制定保稅料件采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)料件的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等。供應(yīng)商選擇1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)、資質(zhì)齊全、符合海關(guān)監(jiān)管要求的供應(yīng)商。2.對(duì)新供應(yīng)商，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察，了解其生產(chǎn)能力、質(zhì)量控制、信譽(yù)等情況，并收集相關(guān)資質(zhì)證明文件。3.建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。采購(gòu)合同簽訂1.采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)將合同草本提交給海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)審核，確保合同條款符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定。2.采購(gòu)合同應(yīng)明確保稅料件的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、包裝、運(yùn)輸方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式等內(nèi)容。3.合同中應(yīng)約定供應(yīng)商對(duì)保稅料件的質(zhì)量負(fù)責(zé)，以及因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的退換貨、賠償?shù)仁乱?。采?gòu)備案1.采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同后，應(yīng)及時(shí)將合同副本及相關(guān)資料提交給海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)。2.海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)根據(jù)提交的資料，辦理保稅料件的采購(gòu)備案手續(xù)，確保采購(gòu)信息準(zhǔn)確無(wú)誤地錄入海關(guān)系統(tǒng)。保稅料件存儲(chǔ)管理倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)保稅料件的性質(zhì)、用途、存儲(chǔ)要求等，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的保稅料件存儲(chǔ)區(qū)域。2.保稅料件存儲(chǔ)區(qū)域應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等安全設(shè)施，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，標(biāo)明料件名稱(chēng)、規(guī)格、批次等信息。入庫(kù)管理1.保稅料件到貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括料件的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、包裝等是否與采購(gòu)合同一致。2.驗(yàn)收合格的保稅料件，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，注明料件名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、批次、入庫(kù)日期等信息，并將入庫(kù)單及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)和海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)。3.對(duì)于驗(yàn)收不合格的保稅料件，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退換貨、補(bǔ)貨等，并做好記錄。存儲(chǔ)保管1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)保稅料件進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。2.在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧的保稅料件，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)做好保稅料件的存儲(chǔ)保管工作，防止料件損壞、變質(zhì)、丟失等情況的發(fā)生。如因保管不善導(dǎo)致料件損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。出庫(kù)管理1.生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃需要領(lǐng)用保稅料件時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明料件名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并提交給倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)審核領(lǐng)料單無(wú)誤后，辦理出庫(kù)手續(xù)，發(fā)放保稅料件，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。同時(shí)，更新庫(kù)存臺(tái)賬，記錄料件的出庫(kù)日期、數(shù)量等信息。3.對(duì)于超計(jì)劃領(lǐng)料或非生產(chǎn)用途領(lǐng)料，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得發(fā)放。保稅料件使用管理生產(chǎn)領(lǐng)用1.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)按照生產(chǎn)工藝要求和操作規(guī)程使用保稅料件，確保生產(chǎn)產(chǎn)品的質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。2.在生產(chǎn)過(guò)程中，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制保稅料件的損耗，制定合理的損耗定額，并對(duì)實(shí)際損耗情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。如發(fā)現(xiàn)損耗異常，應(yīng)及時(shí)查找原因并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。邊角料及殘次品管理1.生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料、殘次品等，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)及時(shí)清理并移交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)邊角料、殘次品進(jìn)行分類(lèi)存放，并建立專(zhuān)門(mén)的臺(tái)賬進(jìn)行記錄。3.對(duì)于有利用價(jià)值的邊角料，經(jīng)評(píng)估后可進(jìn)行再利用；對(duì)于無(wú)利用價(jià)值的邊角料、殘次品，應(yīng)按照海關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行處理，如銷(xiāo)毀、退運(yùn)等，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。剩余料件管理1.生產(chǎn)任務(wù)完成后，如存在剩余的保稅料件，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將剩余料件退回倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)剩余料件進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，并辦理入庫(kù)手續(xù)。剩余料件應(yīng)單獨(dú)存放，妥善保管。3.對(duì)于不再使用的剩余保稅料件，應(yīng)按照海關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行處理，如退運(yùn)、結(jié)轉(zhuǎn)等，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。海關(guān)保稅料件核銷(xiāo)管理核銷(xiāo)期限1.公司應(yīng)在海關(guān)規(guī)定的核銷(xiāo)期限內(nèi)，完成保稅料件的核銷(xiāo)工作。一般情況下，手冊(cè)核銷(xiāo)期限為自手冊(cè)有效期截止之日起[X]個(gè)月內(nèi)。2.如因特殊原因需要延長(zhǎng)核銷(xiāo)期限的，應(yīng)提前向海關(guān)提出申請(qǐng)，并說(shuō)明理由。經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)后，方可延長(zhǎng)核銷(xiāo)期限。核銷(xiāo)資料準(zhǔn)備1.海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織各相關(guān)部門(mén)準(zhǔn)備核銷(xiāo)所需的資料，包括采購(gòu)合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、入庫(kù)單、領(lǐng)料單、盤(pán)點(diǎn)表、邊角料及殘次品處理記錄等。2.各部門(mén)應(yīng)按照要求及時(shí)提供準(zhǔn)確、完整的資料，并確保資料的真實(shí)性和合法性。核銷(xiāo)申報(bào)1.海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)對(duì)準(zhǔn)備好的核銷(xiāo)資料進(jìn)行審核，無(wú)誤后向海關(guān)申報(bào)核銷(xiāo)。2.在核銷(xiāo)申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)核銷(xiāo)申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明保稅料件的進(jìn)出口情況、使用情況、庫(kù)存情況等，并提交相關(guān)證明材料。海關(guān)審核及處理1.海關(guān)對(duì)公司提交的核銷(xiāo)申報(bào)資料進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或疑問(wèn)，會(huì)要求公司進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明或提供進(jìn)一步的證明材料。2.公司應(yīng)積極配合海關(guān)的審核工作，按照要求及時(shí)提供相關(guān)資料和解釋說(shuō)明。對(duì)于海關(guān)提出的整改意見(jiàn)，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)并及時(shí)反饋整改情況。3.經(jīng)海關(guān)審核通過(guò)后，完成保稅料件的核銷(xiāo)手續(xù)。如審核不通過(guò)，公司應(yīng)根據(jù)海關(guān)意見(jiàn)進(jìn)行整改，重新申報(bào)核銷(xiāo)，直至通過(guò)審核。監(jiān)督檢查與責(zé)任追究監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)海關(guān)保稅料件管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度的執(zhí)行情況、料件的收發(fā)存情況、賬務(wù)處理情況等。2.海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)不定期對(duì)各部門(mén)的保稅料件管理工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。責(zé)任追究1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致保稅料件流失、違規(guī)使用、賬實(shí)不符等情況的，視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告、罰款、降職、辭退等處理。2.如因