淺談做好票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等行為，保障公司財務(wù)安全，維護公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、使用、保管等應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.準確性原則：票據(jù)信息填寫應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和完整性。3.安全性原則：加強票據(jù)的安全保管，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.及時性原則：及時辦理票據(jù)的領(lǐng)購、使用、核銷等手續(xù)，保證財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的交易。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或個人的交易，以及公司內(nèi)部費用報銷等業(yè)務(wù)。3.其他發(fā)票：如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況使用。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取客戶款項、押金、保證金等非涉稅收入業(yè)務(wù)。2.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部部門之間的往來結(jié)算、員工借款還款等業(yè)務(wù)。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，主要用于公司向員工發(fā)放工資、獎金、差旅費等現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于公司之間的資金結(jié)算，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付貨款、服務(wù)費等款項。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于公司同城或異地結(jié)算業(yè)務(wù)。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于公司在商品交易活動中延期付款的結(jié)算業(yè)務(wù)。三、票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《票據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及預計使用時間等信息。2.《票據(jù)領(lǐng)購申請表》經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交至財務(wù)部。（二）審批流程1.財務(wù)部收到《票據(jù)領(lǐng)購申請表》后，對申請內(nèi)容進行審核，核實申請部門的業(yè)務(wù)需求及庫存票據(jù)情況。2.審核通過后，報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財務(wù)狀況及業(yè)務(wù)需求，決定是否批準領(lǐng)購申請。3.經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后的《票據(jù)領(lǐng)購申請表》，由財務(wù)部專人負責辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。（三）領(lǐng)購手續(xù)1.財務(wù)部經(jīng)辦人員持經(jīng)審批的《票據(jù)領(lǐng)購申請表》、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等資料，前往當?shù)囟悇?wù)機關(guān)或銀行辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序進行，提供相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票。領(lǐng)購收據(jù)、支票、匯票等票據(jù)時，應(yīng)按照銀行規(guī)定的手續(xù)辦理，確保票據(jù)的真實性和合法性。3.領(lǐng)購回來的票據(jù)，財務(wù)部經(jīng)辦人員應(yīng)及時進行登記，包括票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)購日期等信息，并妥善保管。四、票據(jù)的使用（一）開具要求1.發(fā)票開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫發(fā)票時，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，不得壓線、錯格。開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)確保購買方信息準確無誤，包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。對于作廢的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。2.收據(jù)開具收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、交款單位或個人名稱、收款事由、金額等內(nèi)容，并加蓋公司財務(wù)專用章。內(nèi)部收據(jù)應(yīng)注明收付款單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并由經(jīng)手人、證明人簽字確認。3.支票開具支票應(yīng)按規(guī)定填寫，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等。支票金額起點為100元，支票的出票日期應(yīng)使用中文大寫。簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票。支票的收款人名稱應(yīng)填寫全稱，不得更改。如確需更改，應(yīng)由出票人重新簽發(fā)支票。4.匯票開具銀行匯票的出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。商業(yè)匯票的出票人應(yīng)在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當連續(xù)。（二）使用登記1.各部門應(yīng)建立票據(jù)使用登記臺賬，詳細記錄票據(jù)的領(lǐng)用日期、號碼、用途、使用部門及人員、金額等信息。2.財務(wù)部定期對各部門票據(jù)使用登記情況進行檢查，確保登記信息準確、完整。（三）傳遞與交接1.票據(jù)開具后，應(yīng)及時將相應(yīng)聯(lián)次傳遞給對方。發(fā)票聯(lián)交購買方，記賬聯(lián)留存作為記賬憑證，抵扣聯(lián)交增值稅一般納稅人購買方用于抵扣進項稅額（適用于增值稅專用發(fā)票）。2.收據(jù)、支票、匯票等票據(jù)在傳遞過程中，應(yīng)辦理交接手續(xù)，明確交接雙方的責任。交接時，應(yīng)核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、金額等信息，確保準確無誤。五、票據(jù)的保管（一）保管原則1.票據(jù)應(yīng)指定專人負責保管，確保票據(jù)的安全與完整。2.票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守票據(jù)保管制度。（二）保管方式1.存放地點：票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風的專用保險柜或文件柜中，保險柜應(yīng)設(shè)置在財務(wù)部門或其他安全的場所。2.分類存放：將不同種類的票據(jù)進行分類存放，便于查找和管理。同時，應(yīng)按照票據(jù)號碼順序排列，確保票據(jù)存放有序。3.電子備份：對于重要票據(jù)，如發(fā)票存根聯(lián)等，除紙質(zhì)保管外，還應(yīng)進行電子備份。電子備份應(yīng)存儲在安全的存儲設(shè)備中，并定期進行檢查和更新。（三）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.其他票據(jù)的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為3年至10年不等。保管期限屆滿后，經(jīng)公司相關(guān)部門批準，方可進行銷毀。（四）安全措施1.加強對票據(jù)保管場所的安全防范，安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，確保票據(jù)安全。2.定期對票據(jù)保管情況進行檢查，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導，并采取相應(yīng)的措施進行處理。六、票據(jù)的核銷（一）核銷申請1.各部門在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時填寫《票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)的使用情況，包括起止號碼、開具金額、使用日期等信息。2.《票據(jù)核銷申請表》經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交至財務(wù)部。（二）審核流程1.財務(wù)部收到《票據(jù)核銷申請表》后，對申請內(nèi)容進行審核，核對票據(jù)的領(lǐng)購、使用、存放等情況。2.審核人員應(yīng)檢查票據(jù)的開具是否符合規(guī)定，填寫內(nèi)容是否完整、準確，印章是否齊全。同時，核對票據(jù)的使用金額與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄是否一致。3.審核通過后，報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理對票據(jù)核銷情況進行最終審核，確認無誤后批準核銷申請。（三）核銷手續(xù)1.經(jīng)批準核銷的票據(jù)，財務(wù)部應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)購登記簿及使用登記臺賬上進行核銷記錄，并將已核銷的票據(jù)進行整理、裝訂，妥善保管。2.對于已開具的發(fā)票，應(yīng)將發(fā)票存根聯(lián)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的保管期限進行保存。在保存期滿后，按照規(guī)定的程序進行銷毀。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部定期對公司票據(jù)管理情況進行自查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性及登記臺賬的準確性等。2.內(nèi)部審計部門不定期對公司票據(jù)管理進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門對公司票據(jù)使用情況的檢查和監(jiān)督，如實提供有關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機關(guān)、銀行等部門提出的整改意見，應(yīng)及時進行整改，確保公司票據(jù)管理符合法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的要求。八、違規(guī)處理（一）責任界定1.因個人原因?qū)е缕睋?jù)丟失、被盜、損毀的，由責任人承擔相應(yīng)的經(jīng)濟損失。2.因違反票據(jù)管理制度，導致公司遭受稅務(wù)處罰、經(jīng)濟損失等情況的，由相關(guān)責任人承擔責任。（二）處罰措施1.對于違反票據(jù)管理制度的行