洗煤公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本洗煤公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于洗煤公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大決策。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。2.熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。（四）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對(duì)工作表現(xiàn)和業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，與薪酬、晉升等掛鉤。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、規(guī)范。（三）財(cái)務(wù)憑證管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、審核、裝訂和保管，不得隨意丟失或銷(xiāo)毀。（四）賬簿登記1.按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行序時(shí)、分類(lèi)登記。2.賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末編制下一年度資金預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、資金收支預(yù)算等。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃等合理編制，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來(lái)源合法、可靠。3.對(duì)籌集資金的使用進(jìn)行跟蹤管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。（三）資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，防止資金浪費(fèi)和挪用。（四）現(xiàn)金及銀行存款管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)、折舊方法等。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)制度進(jìn)行，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.對(duì)存貨進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。4.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（三）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對(duì)公司的無(wú)形資產(chǎn)，如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)進(jìn)行登記入賬，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。2.加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、低值易耗品等的管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)與核算1.洗煤公司成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本核算應(yīng)按照洗煤生產(chǎn)工藝流程，歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。3.銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)費(fèi)用支出情況。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，杜絕不合理支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.明確公司收入的確認(rèn)原則和方法，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售收入的管理，建立銷(xiāo)售合同管理制度，規(guī)范銷(xiāo)售行為。3.及時(shí)催收銷(xiāo)售款項(xiàng)，確保資金回籠。（二）利潤(rùn)管理1.按照國(guó)家稅收法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。2.對(duì)公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行合理分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積等，向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)符合公司章程規(guī)定。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷(xiāo)登記。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題，避免稅務(wù)處罰。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。2.公司各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。（三）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.按照檔案管理要求，將財(cái)務(wù)檔案分類(lèi)歸檔，編制檔案目錄，便于查閱和保管。（三）財(cái)務(wù)檔案保管與查閱1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)施，確保財(cái)務(wù)檔案安全。2.嚴(yán)格財(cái)務(wù)檔案查閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自查閱、復(fù)制財(cái)務(wù)檔案。因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)辦理查閱手續(xù)，并在規(guī)定地點(diǎn)查閱。（四）財(cái)務(wù)檔案銷(xiāo)毀1.財(cái)務(wù)檔案保管期滿，需要銷(xiāo)毀的，應(yīng)按照規(guī)