漢中政府預(yù)算管理制度總則一、目的為了規(guī)范漢中市政府預(yù)算管理行為，提高財(cái)政資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理政策，結(jié)合本市實(shí)際，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于漢中市政府各部門(mén)及所屬單位的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算等預(yù)算管理活動(dòng)。三、基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.完整性原則：將政府所有收支全部納入預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)全口徑預(yù)算。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重預(yù)算支出的效益和效果，提高財(cái)政資金使用效率。5.公開(kāi)性原則：除涉及國(guó)家秘密外，預(yù)算信息應(yīng)依法依規(guī)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。預(yù)算編制一、編制依據(jù)1.國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)政政策。2.本市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃。3.財(cái)政收支狀況和財(cái)力可能。4.部門(mén)職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要。5.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。二、編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展預(yù)期、稅收政策變化、非稅收入征管等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。2.支出預(yù)算：一般公共預(yù)算支出：按照功能分類編制，包括一般公共服務(wù)、國(guó)防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸、資源勘探信息等支出；按照經(jīng)濟(jì)分類編制，包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、資本性支出等。政府性基金預(yù)算支出：根據(jù)基金項(xiàng)目收入情況和實(shí)際支出需要，按照基金項(xiàng)目編制，明確支出方向和用途。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出：根據(jù)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入規(guī)模和國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展要求，安排用于國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整、國(guó)有企業(yè)改革、國(guó)有資本收益上繳等方面的支出。三、編制方法1.零基預(yù)算法：各部門(mén)在編制預(yù)算時(shí)，要按照預(yù)算年度所有因素和事項(xiàng)的輕重緩急程度，重新測(cè)算每一科目和款項(xiàng)的支出需求，不考慮以往年度的預(yù)算基數(shù)。2.項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)專項(xiàng)支出實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理，按照項(xiàng)目的重要性、可行性和績(jī)效目標(biāo)等進(jìn)行排序，優(yōu)先安排急需、可行的項(xiàng)目。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、實(shí)施期限、資金來(lái)源、績(jī)效目標(biāo)等。3.標(biāo)準(zhǔn)定員定額法：對(duì)基本支出中的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，按照規(guī)定的定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。定員根據(jù)機(jī)構(gòu)編制部門(mén)核定的人員編制和實(shí)有人數(shù)確定；定額根據(jù)不同行業(yè)、不同性質(zhì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)力狀況，分類分檔制定。四、編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)政部門(mén)根據(jù)國(guó)家預(yù)算編制要求和本市實(shí)際情況，制定年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序、時(shí)間安排等，并向各部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知。2.部門(mén)編制階段：各部門(mén)按照財(cái)政部門(mén)的要求，結(jié)合本部門(mén)職責(zé)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，同時(shí)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效目標(biāo)設(shè)定和論證。3.審核匯總階段：財(cái)政部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的合法性、完整性、科學(xué)性、合理性等。對(duì)不符合要求的，退回部門(mén)重新編制。財(cái)政部門(mén)在審核的基礎(chǔ)上，匯總編制全市年度預(yù)算草案。4.上報(bào)審批階段：全市年度預(yù)算草案經(jīng)市政府審定后，報(bào)市人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。預(yù)算審批一、初審市人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)對(duì)市政府提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查，重點(diǎn)審查預(yù)算編制的合法性、完整性、科學(xué)性、合理性等，并提出初步審查意見(jiàn)。二、審查和批準(zhǔn)市人民代表大會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查，聽(tīng)取市政府關(guān)于預(yù)算草案的報(bào)告，審查預(yù)算草案及報(bào)告是否符合法律、法規(guī)規(guī)定，是否真實(shí)、完整，是否貫徹國(guó)家有關(guān)方針政策，是否妥善處理市人民代表大會(huì)代表提出的意見(jiàn)等。市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算草案后，形成年度預(yù)算。三、批復(fù)預(yù)算財(cái)政部門(mén)在市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算后二十日內(nèi)，將預(yù)算批復(fù)到各部門(mén)。各部門(mén)應(yīng)在財(cái)政部門(mén)批復(fù)本部門(mén)預(yù)算后十五日內(nèi)，將預(yù)算批復(fù)到所屬各單位。預(yù)算執(zhí)行一、執(zhí)行主體預(yù)算執(zhí)行主體包括財(cái)政部門(mén)、各部門(mén)及所屬單位。財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)組織預(yù)算執(zhí)行，按照預(yù)算和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，辦理財(cái)政資金的收付業(yè)務(wù)；各部門(mén)及所屬單位負(fù)責(zé)本部門(mén)及所屬單位預(yù)算的執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。二、收入執(zhí)行1.稅務(wù)部門(mén)應(yīng)依法及時(shí)足額征收各項(xiàng)稅收收入，加強(qiáng)稅收征管，確保應(yīng)收盡收。2.非稅收入執(zhí)收單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍和程序征收非稅收入，及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得擅自減免、緩征、截留、挪用非稅收入。三、支出執(zhí)行1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的規(guī)定，及時(shí)、足額撥付財(cái)政資金。對(duì)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的資金，按照財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的方式辦理支付業(yè)務(wù)；對(duì)未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的資金，按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，通過(guò)財(cái)政專戶或其他方式撥付資金。2.各部門(mén)及所屬單位應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途使用財(cái)政資金，不得擅自改變資金用途。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政資金支付管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)資金使用的審核和監(jiān)控，確保資金安全、規(guī)范、有效使用。四、預(yù)算執(zhí)行分析與監(jiān)控1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。2.財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)財(cái)政資金的支付過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，防止資金違規(guī)使用和浪費(fèi)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行核實(shí)和處理，并將處理結(jié)果反饋相關(guān)部門(mén)。預(yù)算調(diào)整一、調(diào)整情形經(jīng)市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整：1.法律法規(guī)政策發(fā)生重大變化，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的；2.市人民代表大會(huì)決定對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的；3.預(yù)算執(zhí)行中因自然災(zāi)害等不可抗力因素，需要增加支出或減少收入的；4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。二、調(diào)整程序1.各部門(mén)及所屬單位因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)向財(cái)政部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及相關(guān)依據(jù)等，并附調(diào)整預(yù)算方案。2.財(cái)政部門(mén)對(duì)各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核同意后，編制全市預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)市政府審定。3.市政府審定后的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。決算一、決算編制1.各部門(mén)及所屬單位應(yīng)在年度終了后，按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)編制本部門(mén)及所屬單位的決算草案。決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本部門(mén)及所屬單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算草案的編制內(nèi)容包括決算報(bào)表和決算說(shuō)明書(shū)。決算報(bào)表應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的格式和口徑編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等；決算說(shuō)明書(shū)應(yīng)包括年度預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出完成情況、資金使用效益情況、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等。二、決算審核與匯總1.財(cái)政部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性等。對(duì)不符合要求的，退回部門(mén)重新編制。2.財(cái)政部門(mén)在審核的基礎(chǔ)上，匯總編制全市年度決算草案，并撰寫(xiě)決算報(bào)告。決算報(bào)告應(yīng)包括年度預(yù)算執(zhí)行情況、決算編制情況、財(cái)政收支平衡情況、資金使用效益情況、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等。三、決算審批全市年度決算草案經(jīng)市政府審定后，報(bào)市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。監(jiān)督與考核一、監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理活動(dòng)的監(jiān)督檢查，建立健全預(yù)算監(jiān)督檢查制度，定期或不定期對(duì)各部門(mén)及所屬單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)依法對(duì)政府預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)預(yù)算管理的規(guī)范和財(cái)政資金的有效使用。3.各部門(mén)及所屬單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)及所屬單位預(yù)算管理活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，確保預(yù)算管理活動(dòng)合法合規(guī)。二、績(jī)效評(píng)價(jià)1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿預(yù)算管理全過(guò)程，包括績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施和評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)。2.各部門(mén)及所屬單位應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，開(kāi)展本部門(mén)及所屬單位預(yù)算支出績(jī)效自評(píng)工作，及時(shí)報(bào)送績(jī)效自評(píng)報(bào)告。財(cái)政部門(mén)根據(jù)需要對(duì)各部門(mén)及所屬單位的績(jī)效自評(píng)情況進(jìn)行抽查核實(shí)，并開(kāi)展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)。3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算安排、政策調(diào)整、資金分配和責(zé)任追究的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門(mén)和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予傾斜；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果