民營醫(yī)院收入管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范民營醫(yī)院收入管理流程，確保醫(yī)院收入的及時、準確、完整收取與記錄，提高資金使用效益，保障醫(yī)院財務健康穩(wěn)定運行，為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于民營醫(yī)院各臨床科室、醫(yī)技科室、行政職能部門等涉及收入相關業(yè)務的所有部門及人員。（三）收入定義本制度所指醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其他活動過程中依法取得的非償還性資金，包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。1.醫(yī)療收入：指醫(yī)院開展醫(yī)療服務活動取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、檢驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、康復治療收入等。2.藥品收入：指醫(yī)院銷售藥品所取得的收入。3.其他收入：指醫(yī)院除醫(yī)療收入、藥品收入以外的收入，如培訓收入、進修收入、食堂收入、出租收入等。二、收入管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善醫(yī)院收入管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.負責醫(yī)院收入的統(tǒng)一核算、入賬，確保收入數(shù)據(jù)的準確、及時、完整。3.定期對醫(yī)院收入進行分析，為醫(yī)院管理層提供決策支持。4.負責與醫(yī)保部門、稅務部門等相關機構進行溝通協(xié)調，辦理醫(yī)保結算、納稅申報等事宜。（二）收費部門1.負責醫(yī)院門診、住院收費工作，準確收取患者各項費用，并開具合法有效的收費票據(jù)。2.嚴格執(zhí)行收費標準，不得擅自提高或降低收費價格。3.做好收費日報表的編制工作，及時將收費信息傳遞給財務部門。4.妥善保管收費票據(jù)和相關印章，確保票據(jù)安全。（三）臨床科室及醫(yī)技科室1.負責本科室醫(yī)療服務項目的開展，確保醫(yī)療質量，提高患者滿意度。2.按照醫(yī)院規(guī)定的收費標準計費，不得漏記、多記或錯記收入。3.配合收費部門做好患者費用的核對工作，及時處理費用爭議。4.協(xié)助財務部門做好收入分析工作，提供相關數(shù)據(jù)支持。（四）醫(yī)保部門1.負責醫(yī)保政策的宣傳、解讀和培訓工作，確保醫(yī)院工作人員熟悉醫(yī)保政策。2.辦理醫(yī)?；颊叩娜朐旱怯洝⒊鲈航Y算等手續(xù)，與醫(yī)保部門進行費用結算。3.審核醫(yī)保報銷費用，確保醫(yī)保報銷的準確性和合規(guī)性。4.定期對醫(yī)保運行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決醫(yī)保工作中存在的問題。（五）物價管理部門1.負責收集、整理、更新國家及地方有關醫(yī)療服務價格政策和收費標準。2.對醫(yī)院收費項目和收費標準進行審核，確保收費合規(guī)。3.監(jiān)督檢查醫(yī)院收費情況，及時糾正違規(guī)收費行為。三、收入管理流程（一）門診收入管理流程1.患者掛號就診，收費人員根據(jù)患者所選科室及診療項目，按照醫(yī)院收費標準收取掛號費、診察費等費用，并開具掛號憑證和收費票據(jù)。2.患者前往各科室進行檢查、檢驗、治療等，科室工作人員根據(jù)實際提供的服務項目計費，并在相關醫(yī)療記錄上注明費用明細。3.患者完成診療后，再次回到收費處結算各項費用。收費人員核對科室傳遞過來的費用明細與患者實際發(fā)生的費用是否一致，無誤后收取剩余費用，開具結算票據(jù)，并將收費信息錄入醫(yī)院信息系統(tǒng)。4.每日下班前，收費人員編制門診收費日報表，匯總當日門診收入情況，與現(xiàn)金、票據(jù)等進行核對，確保賬實相符。日報表經(jīng)收費主管審核簽字后，連同相關票據(jù)一并交財務部門。5.財務部門收到門診收費日報表后，進行審核記賬，將門診收入及時、準確地錄入財務系統(tǒng)，更新收入臺賬。（二）住院收入管理流程1.患者辦理住院手續(xù)時，收費人員收取住院預交金，開具預交金收據(jù)，并將患者基本信息、預交金額等錄入醫(yī)院信息系統(tǒng)。2.臨床科室根據(jù)患者病情安排治療，按照收費標準記錄患者每日發(fā)生的醫(yī)療費用，包括床位費、護理費、治療費、藥品費等，并將費用明細及時傳遞給收費部門。3.收費部門每日根據(jù)科室傳遞的費用明細，更新患者住院費用信息，患者出院時，結算全部住院費用。收費人員核對費用明細與實際發(fā)生費用一致后，收取患者補交的費用或退還多收的預交金，并開具住院結算票據(jù)。4.醫(yī)保患者出院結算時，收費人員先按照自費部分結算患者費用，然后根據(jù)醫(yī)保報銷政策計算醫(yī)保報銷金額，從總費用中扣除醫(yī)保報銷金額后，收取患者個人應承擔的費用。醫(yī)保報銷金額由醫(yī)保部門定期與醫(yī)院結算。5.每日下班前，收費人員編制住院收費日報表，反映當日住院患者的預交金收取、費用發(fā)生及結算情況。住院收費日報表經(jīng)審核簽字后，與相關憑證一并交財務部門。6.財務部門對住院收費日報表及相關憑證進行審核，確認無誤后進行賬務處理，將住院收入計入相應會計科目，并定期與住院處、醫(yī)保部門核對住院費用及醫(yī)保結算情況。（三）其他收入管理流程1.培訓收入：由醫(yī)院相關職能部門負責組織培訓工作，確定培訓課程、時間、收費標準等。培訓結束后，向學員收取培訓費用。收費人員開具收費票據(jù)，將培訓收入及時入賬。財務部門根據(jù)培訓收入情況，按照規(guī)定進行核算和管理。2.進修收入：醫(yī)院接收進修人員時，與進修人員所在單位簽訂進修協(xié)議，明確進修費用及支付方式。進修期間，財務部門根據(jù)進修人員實際進修時間和協(xié)議約定，核算進修收入。進修結束后，收取進修費用，開具票據(jù)，進行賬務處理。3.食堂收入：食堂負責提供餐飲服務，按照規(guī)定的價格向職工及患者收取餐費。食堂每日統(tǒng)計就餐人數(shù)及收入情況，開具收費票據(jù)，定期將收入交財務部門。財務部門對食堂收入進行核算，單獨記賬管理。4.出租收入：醫(yī)院如有房屋、設備等出租業(yè)務，由相關管理部門負責簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準及支付方式等。財務部門根據(jù)合同約定，定期收取租金收入，開具票據(jù)，進行賬務處理，確保出租收入及時、足額入賬。四、收入票據(jù)管理（一）票據(jù)種類醫(yī)院收入票據(jù)主要包括財政部門監(jiān)制的醫(yī)療收費票據(jù)、稅務部門監(jiān)制的發(fā)票等。（二）票據(jù)購買財務部門指定專人負責票據(jù)的購買工作。根據(jù)醫(yī)院業(yè)務需要，定期到財政部門或稅務部門辦理票據(jù)申購手續(xù)，確保票據(jù)供應充足。購買票據(jù)時，要仔細核對票據(jù)種類、數(shù)量、號碼等信息，確保票據(jù)的真實性和完整性。（三）票據(jù)保管1.設立專門的票據(jù)保管庫房或專柜，配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設施，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)管理人員要嚴格按照票據(jù)號碼順序進行存放，做到分類存放、整齊有序。3.定期對票據(jù)進行盤點清查，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損壞等情況，要及時查明原因，并按照規(guī)定程序進行處理。（四）票據(jù)使用1.收費人員在收取患者費用時，必須按照規(guī)定使用相應的票據(jù)，確保票據(jù)內容填寫完整、準確、清晰。2.票據(jù)填寫應包括患者姓名、性別、年齡、科室、收費項目、金額、日期等信息，并加蓋醫(yī)院收費專用章。3.作廢票據(jù)應加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存，并在票據(jù)存根聯(lián)上注明作廢原因。不得隨意撕毀或丟棄作廢票據(jù)。4.嚴禁轉借、轉讓、代開票據(jù)，不得使用非法票據(jù)或自制票據(jù)收費。（五）票據(jù)核銷1.財務部門定期對已使用的票據(jù)進行核銷。票據(jù)管理人員按照票據(jù)號碼順序整理已使用票據(jù)存根聯(lián)，編制票據(jù)使用情況明細表，與財務記賬憑證及相關報表進行核對。2.核對無誤后，填寫票據(jù)核銷申請表，報財務部門負責人審核簽字。審核通過后，將票據(jù)存根聯(lián)送交財政部門或稅務部門進行核銷。3.核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應妥善保管，保存期限按照財政部門或稅務部門的規(guī)定執(zhí)行。五、收入核算與報表（一）收入核算原則1.醫(yī)院收入應按照權責發(fā)生制原則進行核算，即在收入實現(xiàn)時確認收入，而不是在實際收到款項時確認。2.各項收入應分別核算，不得混淆或隱瞞收入。（二）收入核算方法1.醫(yī)療收入按照不同的科室、項目進行明細核算，準確記錄各項醫(yī)療服務的收入金額。2.藥品收入按照藥品類別、劑型等進行明細核算，記錄藥品銷售收入。3.其他收入按照收入項目進行明細核算，如培訓收入、進修收入、食堂收入、出租收入等。（三）收入報表編制1.每日，收費部門編制門診收費日報表和住院收費日報表，詳細反映當日門診、住院患者的收費情況。2.財務部門根據(jù)收費日報表及其他收入相關憑證，編制醫(yī)院收入日報表，匯總當日醫(yī)院全部收入情況。3.定期（如月度、季度、年度），財務部門編制醫(yī)院收入月報表、季報表和年報表。報表內容包括各項收入的本期發(fā)生額、累計發(fā)生額等，并對收入構成、增減變動原因等進行簡要分析。4.收入報表應經(jīng)財務部門負責人審核簽字后，報送醫(yī)院管理層及相關部門，為醫(yī)院決策提供數(shù)據(jù)支持。六、收入監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門定期對醫(yī)院收入情況進行內部審計，檢查收入管理制度的執(zhí)行情況，收入核算的準確性、完整性，票據(jù)使用及管理情況等。2.收費部門應建立內部自查制度，每日對收費工作進行自查，核對收費金額與票據(jù)、報表是否一致，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。3.各臨床科室及醫(yī)技科室應配合財務部門和收費部門做好收入監(jiān)督工作，定期核對本科室收入情況，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門、稅務部門、醫(yī)保部門等相關機構的監(jiān)督檢查。積極配合各部門的檢查工作，如實提供財務資料和相關信息。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時整改落實，并將整改情況反饋給相關部門。七、收入風險防范（一）價格風險1.物價管理部門要密切關注國家及地方醫(yī)療服務價格政策的變化，及時調整醫(yī)院收費標準，確保收費合規(guī)。2.在收費過程中，嚴格執(zhí)行收費標準，不得擅自提高或降低收費價格。收費人員應加強對收費標準的學習和掌握，避免因價格錯誤導致的收入風險。（二）醫(yī)保結算風險1.醫(yī)保部門要加強與醫(yī)保機構的溝通協(xié)調，及時了解醫(yī)保政策動態(tài)和結算要求。2.準確審核醫(yī)保報銷費用，確保醫(yī)保報銷的準確性和合規(guī)性。加強對醫(yī)保結算數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決醫(yī)保結算中存在的問題，防范醫(yī)保結算風險。（三）欠費風險1.加強對患者預交金的管理，合理確定預交金金額，督促患者及時補交費用。2.對于長期欠費患者，要建立欠費催繳制度，定期進行催繳。如催繳無效，可通過法律途徑解決欠費問題，減少醫(yī)院經(jīng)濟損失。（四）票據(jù)管理風險1.嚴格票據(jù)購買、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的管理，防止票據(jù)丟失、被盜用、虛開等風險。2.加強對票據(jù)管理人員的培訓和監(jiān)督，提高其風險意識和責任意識。八、獎懲措施（一）獎勵1.對于在收入管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，如嚴格執(zhí)行收入管理制度，及時準確完成收入核算和報表編制工作，為醫(yī)院增收節(jié)支做出貢獻的，醫(yī)院將給予表彰和獎勵。2.獎勵方式包括通報表揚、獎金、晉升等，