母嬰公司存貨管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)母嬰公司存貨管理，確保存貨的安全與完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于母嬰公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的存貨管理活動(dòng)，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料等各類存貨。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄和核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，如實(shí)反映存貨的數(shù)量、價(jià)值和狀態(tài)。2.安全性原則：采取有效措施確保存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理控制存貨水平，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨成本，以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.職責(zé)分離原則：明確各部門在存貨管理中的職責(zé)，做到不相容職務(wù)相互分離，相互制約和監(jiān)督。二、存貨管理職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制合理的采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨的及時(shí)供應(yīng)。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的驗(yàn)收工作，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（二）倉(cāng)儲(chǔ)部門1.負(fù)責(zé)存貨的入庫(kù)、存儲(chǔ)、保管和出庫(kù)等工作，確保存貨的安全和完整。2.建立存貨臺(tái)賬，及時(shí)記錄存貨的收發(fā)存情況，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目。3.對(duì)存貨進(jìn)行分類存放，做好防潮、防蟲(chóng)、防火等保管工作，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和清查。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)，控制在產(chǎn)品數(shù)量和生產(chǎn)進(jìn)度。2.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過(guò)程中存貨的管理，確保生產(chǎn)用料的及時(shí)供應(yīng)和合理使用，降低生產(chǎn)成本。3.協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部門做好產(chǎn)成品的入庫(kù)工作，并配合銷售部門做好產(chǎn)成品的發(fā)貨工作。（四）銷售部門1.根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售計(jì)劃，及時(shí)簽訂銷售合同，組織產(chǎn)品銷售。2.負(fù)責(zé)產(chǎn)成品的發(fā)貨和運(yùn)輸工作，確保產(chǎn)品及時(shí)、準(zhǔn)確地送達(dá)客戶手中。3.定期與客戶核對(duì)往來(lái)賬目，及時(shí)催收貨款，確保公司資金回籠。（五）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定存貨核算辦法，準(zhǔn)確核算存貨的成本和價(jià)值。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，監(jiān)督存貨管理部門的工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.參與存貨采購(gòu)、銷售、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。三、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃編制1.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷售訂單、庫(kù)存狀況等因素，結(jié)合市場(chǎng)供應(yīng)情況和價(jià)格波動(dòng)趨勢(shì)，編制季度、月度采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。2.與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系，對(duì)于不合格的供應(yīng)商及時(shí)淘汰。（三）采購(gòu)訂單下達(dá)1.根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和供應(yīng)商確定情況，采購(gòu)部門及時(shí)下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)明確采購(gòu)物資的詳細(xì)信息、交貨要求、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。2.采購(gòu)訂單下達(dá)后，采購(gòu)部門應(yīng)跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保物資按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.采購(gòu)物資到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)。2.對(duì)于驗(yàn)收合格的物資，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，并填寫入庫(kù)單；對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。四、存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理（一）存貨入庫(kù)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門在收到采購(gòu)部門或生產(chǎn)部門送來(lái)的存貨時(shí)，應(yīng)核對(duì)送貨單、入庫(kù)單等相關(guān)憑證，確認(rèn)存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等與憑證一致后，辦理入庫(kù)手續(xù)。2.入庫(kù)人員應(yīng)將存貨按照規(guī)定的存儲(chǔ)區(qū)域和分類方法進(jìn)行存放，并在存貨上標(biāo)明標(biāo)識(shí)，注明存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、批次、入庫(kù)時(shí)間等信息。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)將入庫(kù)信息錄入存貨臺(tái)賬，并更新庫(kù)存管理系統(tǒng)，確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）存貨存儲(chǔ)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)存貨的性質(zhì)、特點(diǎn)和保管要求，合理規(guī)劃存儲(chǔ)區(qū)域，設(shè)置不同的倉(cāng)位，對(duì)存貨進(jìn)行分類存放。2.對(duì)于易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)物品，應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施，確保存儲(chǔ)安全。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，查看存貨的存儲(chǔ)狀態(tài)是否良好，有無(wú)損壞、變質(zhì)、過(guò)期等情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（三）存貨保管1.倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)做好存貨的日常保管工作，保持倉(cāng)庫(kù)環(huán)境整潔、通風(fēng)良好，做好防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等工作。2.對(duì)貴重物品、關(guān)鍵零部件等應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)保管，建立專門的保管制度，嚴(yán)格限制非授權(quán)人員接觸。3.對(duì)于易損、易腐、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)根據(jù)其特性采取相應(yīng)的保管措施，如定期檢查、更換包裝、控制存儲(chǔ)溫度濕度等，確保存貨質(zhì)量不受影響。（四）存貨出庫(kù)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單、發(fā)貨單等憑證辦理存貨出庫(kù)手續(xù)。出庫(kù)人員應(yīng)核對(duì)憑證的真實(shí)性、有效性和完整性，確保出庫(kù)存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等與憑證一致。2.按照先進(jìn)先出、推陳儲(chǔ)新的原則進(jìn)行發(fā)貨，確保存貨的質(zhì)量和價(jià)值。對(duì)于有保質(zhì)期要求的存貨，應(yīng)優(yōu)先發(fā)出臨近保質(zhì)期的存貨。3.存貨出庫(kù)后，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)更新存貨臺(tái)賬和庫(kù)存管理系統(tǒng)，并將出庫(kù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。五、存貨盤點(diǎn)清查（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ)部門、采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門，根據(jù)公司實(shí)際情況制定年度存貨盤點(diǎn)計(jì)劃。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法、盤點(diǎn)流程等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行，確保盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.在盤點(diǎn)前，各部門應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，包括清理存貨、核對(duì)賬目、準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具等。倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)停止存貨的流動(dòng)，確保盤點(diǎn)期間存貨數(shù)量的準(zhǔn)確性。2.盤點(diǎn)人員應(yīng)按照規(guī)定的盤點(diǎn)方法和流程，對(duì)存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)、計(jì)量和記錄。盤點(diǎn)過(guò)程中應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等信息，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.盤點(diǎn)工作結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議等內(nèi)容。盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)公司管理層審批。2.根據(jù)公司管理層的審批意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整存貨賬目，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈的存貨，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于盤虧、毀損的存貨，應(yīng)根據(jù)不同原因分別進(jìn)行處理，屬于責(zé)任人賠償?shù)?，由?zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于保險(xiǎn)公司賠償?shù)?，?yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠；屬于正常損耗或管理不善等原因造成的，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。六、存貨核算與計(jì)價(jià)（一）存貨核算方法1.公司采用實(shí)際成本法對(duì)存貨進(jìn)行核算，存貨的實(shí)際成本包括采購(gòu)成本、加工成本和使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本。2.采購(gòu)成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。3.加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。4.其他成本是指除采購(gòu)成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。（二）存貨計(jì)價(jià)方法1.公司存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法進(jìn)行計(jì)價(jià)。加權(quán)平均法是指以期初存貨數(shù)量和本期各批收入存貨的數(shù)量為權(quán)數(shù)，計(jì)算存貨的加權(quán)平均單位成本，并據(jù)以確定本期發(fā)出存貨成本和期末存貨成本的一種方法。2.計(jì)算公式如下：加權(quán)平均單位成本=（期初存貨成本+本期各批收入存貨的成本之和）÷（期初存貨數(shù)量+本期各批收入存貨的數(shù)量之和）本期發(fā)出存貨成本=本期發(fā)出存貨數(shù)量×加權(quán)平均單位成本期末存貨成本=期末存貨數(shù)量×加權(quán)平均單位成本（三）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2.存貨減值跡象包括但不限于：市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)無(wú)回升的希望；企業(yè)使用該項(xiàng)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價(jià)格；企業(yè)因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫(kù)存原材料已不適應(yīng)新產(chǎn)品的需要，而該原材料的市場(chǎng)價(jià)格又低于其賬面成本；因企業(yè)所提供的商品或勞務(wù)過(guò)時(shí)或消費(fèi)者偏好改變而使市場(chǎng)的需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格逐漸下跌；其他足以證明該項(xiàng)存貨實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。3.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提；對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，可以按照存貨類別計(jì)提；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開(kāi)計(jì)量的存貨，可以合并計(jì)提。4.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額應(yīng)根據(jù)存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價(jià)值的差額確定?？勺儸F(xiàn)凈值是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。七、存貨信息化管理（一）庫(kù)存管理系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的庫(kù)存管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)存貨信息的實(shí)時(shí)錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)和分析等功能。庫(kù)存管理系統(tǒng)應(yīng)與采購(gòu)管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等進(jìn)行有效集成，確保數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。2.庫(kù)存管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋存貨的基本信息、采購(gòu)入庫(kù)、銷售出庫(kù)、庫(kù)存盤點(diǎn)、存貨核算、存貨預(yù)警等模塊，滿足公司存貨管理的各項(xiàng)需求。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)庫(kù)存管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)工作，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.采購(gòu)部門應(yīng)在采購(gòu)訂單下達(dá)后及時(shí)將采購(gòu)信息錄入系統(tǒng)，包括供應(yīng)商信息、采購(gòu)物資信息、訂單金額、交貨時(shí)間等；倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)在存貨入庫(kù)、出庫(kù)、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)更新系統(tǒng)庫(kù)存數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行存貨核算和賬務(wù)處理，并定期核對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬目。（三）信息查詢與分析1.公司各級(jí)管理人員應(yīng)根據(jù)權(quán)限通過(guò)庫(kù)存管理系統(tǒng)查詢存貨信息，及時(shí)了解存貨的庫(kù)存狀況、收發(fā)存動(dòng)態(tài)、成本變動(dòng)等情況，為決策提供支持。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)利用庫(kù)存管理系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行存貨分析，如存貨周轉(zhuǎn)率分析、存貨結(jié)構(gòu)分析、存貨成本分析等，發(fā)現(xiàn)存貨管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。八、存貨風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)定期對(duì)存貨管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括但不限于采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)、盤點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。2.采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)主要包括供應(yīng)商選擇不當(dāng)、采購(gòu)價(jià)格不合理、采購(gòu)物資質(zhì)量不合格、交貨延遲等；倉(cāng)儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)主要包括存貨保管不善、庫(kù)存積壓或缺貨、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施損壞等；盤點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)主要包括盤點(diǎn)不準(zhǔn)確、賬實(shí)不符、盤點(diǎn)結(jié)果處理不及時(shí)等；核算風(fēng)險(xiǎn)主要包括存貨計(jì)價(jià)錯(cuò)誤、成本核算不準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)報(bào)表失真等；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)需求變化、價(jià)格波動(dòng)、產(chǎn)品滯銷等。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)供應(yīng)商管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，簽訂詳細(xì)的采購(gòu)合同，加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程監(jiān)控，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。2.針對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)加強(qiáng)存貨保管工作，合理規(guī)劃存儲(chǔ)區(qū)域，做好防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等措施，定期盤點(diǎn)清查，及時(shí)處理積壓或缺貨情況，確保存貨安全和完整。3.針對(duì)盤點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定科學(xué)合理的盤點(diǎn)計(jì)劃，組織專業(yè)的盤點(diǎn)人員，采用正確的盤點(diǎn)方法，加強(qiáng)盤點(diǎn)過(guò)程監(jiān)督，及時(shí)準(zhǔn)確地處理盤點(diǎn)結(jié)果，確保賬實(shí)相符。4.針對(duì)核算風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)制