項(xiàng)目部票據(jù)管理制度總則目的為加強(qiáng)項(xiàng)目部票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的開具、使用、保管及核銷等行為，確保票據(jù)使用的合法性、真實(shí)性和完整性，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司所屬各項(xiàng)目部在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、開具、使用和保管必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容與實(shí)際交易相符。3.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)要素填寫齊全，字跡清晰，印章完整。4.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和程序開具、傳遞、使用和核銷票據(jù)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)準(zhǔn)確。票據(jù)的種類及適用范圍發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于與一般納稅人之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等業(yè)務(wù)，可用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：用于與小規(guī)模納稅人或其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單位和個(gè)人之間的交易。3.其他發(fā)票：如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況選擇使用。收據(jù)1.收款收據(jù)：用于收取項(xiàng)目款項(xiàng)、押金、保證金等非經(jīng)營(yíng)性收入。2.往來(lái)收據(jù)：用于記錄與其他單位或個(gè)人之間的往來(lái)款項(xiàng)收付情況。支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的資金劃轉(zhuǎn)。匯票1.銀行匯票：適用于同城或異地結(jié)算，由出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人。2.商業(yè)匯票：包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。票據(jù)的開具開具要求1.發(fā)票開具必須按照實(shí)際銷售商品或提供勞務(wù)的內(nèi)容如實(shí)開具，不得虛開、代開。填寫項(xiàng)目齊全，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.收據(jù)開具收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、交款單位或個(gè)人、收款事由、金額等內(nèi)容。加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)，不得缺聯(lián)開具。開具流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填寫《票據(jù)開具申請(qǐng)表》，注明開票單位、開票金額、開票內(nèi)容等信息，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議等證明材料。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到《票據(jù)開具申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料后，對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性以及開票信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。3.票據(jù)開具：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的申請(qǐng)表，按照規(guī)定的格式和要求開具票據(jù)。開具完成后，在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋經(jīng)辦人印章，并將票據(jù)交付給業(yè)務(wù)人員。票據(jù)的取得取得要求1.發(fā)票取得應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，且印章清晰可辨。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確保發(fā)票上的納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.收據(jù)取得取得的收款收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。收據(jù)內(nèi)容應(yīng)完整，包括收款日期、交款單位或個(gè)人、收款事由、金額等。取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦：業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，負(fù)責(zé)向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У钠睋?jù)。2.初步審核：業(yè)務(wù)人員取得票據(jù)后，對(duì)票據(jù)的基本信息進(jìn)行初步審核，確保票據(jù)內(nèi)容完整、印章齊全、與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。3.移交財(cái)務(wù)：業(yè)務(wù)人員將審核后的票據(jù)及時(shí)移交財(cái)務(wù)部門，辦理交接手續(xù)。票據(jù)的使用使用登記1.建立票據(jù)使用登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、開具日期、開具金額、使用部門、領(lǐng)用人等信息。2.財(cái)務(wù)人員在開具或收取票據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)在登記臺(tái)賬上進(jìn)行登記，確保賬實(shí)相符。使用范圍1.發(fā)票僅限于與項(xiàng)目相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)中使用，不得用于與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷或其他用途。2.收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自擴(kuò)大使用范圍。使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，核對(duì)登記臺(tái)賬與實(shí)際使用票據(jù)的一致性。2.發(fā)現(xiàn)票據(jù)使用過(guò)程中存在違規(guī)行為的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。票據(jù)的保管保管要求1.專人負(fù)責(zé)：指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)的安全。2.專柜存放：設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜，將空白票據(jù)、已開具未核銷票據(jù)、作廢票據(jù)等分類存放，并上鎖保管。3.防火防盜：做好票據(jù)保管場(chǎng)所的防火、防盜、防潮、防蟲等工作，確保票據(jù)不受損壞。保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.其他票據(jù)的保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期間的檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)票據(jù)的保管情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的存放是否安全、數(shù)量是否準(zhǔn)確、登記臺(tái)賬是否完整等。2.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確保票據(jù)保管的規(guī)范和安全。票據(jù)的核銷核銷原則1.已開具的票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷，確保票款一致。2.核銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，保證核銷過(guò)程的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。核銷流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)核銷：業(yè)務(wù)人員在完成相關(guān)業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際收款情況，填寫《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，注明票據(jù)號(hào)碼、開具金額、實(shí)際收款金額、收款日期等信息，并提交相關(guān)收款憑證。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》及相關(guān)收款憑證后，對(duì)票據(jù)的開具、收款情況進(jìn)行核對(duì)。審核通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。3.票據(jù)核銷：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的申請(qǐng)表，對(duì)已開具的票據(jù)進(jìn)行核銷處理。核銷完成后，在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”章，并在登記臺(tái)賬上注明核銷日期。票據(jù)的遺失處理遺失報(bào)告1.票據(jù)遺失后，票據(jù)保管人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并填寫《票據(jù)遺失報(bào)告表》，詳細(xì)說(shuō)明遺失票據(jù)的種類、號(hào)碼、開具日期、開具金額等信息。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人接到報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。登報(bào)聲明1.根據(jù)公司規(guī)定，對(duì)遺失的重要票據(jù)，如發(fā)票等，應(yīng)在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上刊登遺失聲明，聲明內(nèi)容應(yīng)包括票據(jù)號(hào)碼、開具日期、開具金額等信息。2.登報(bào)費(fèi)用由責(zé)任人承擔(dān)。后續(xù)處理1.對(duì)于遺失的票據(jù)，如因遺失導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失的，公司將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.遺失票據(jù)涉及稅務(wù)等問(wèn)題的，按照國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。票據(jù)的作廢處理作廢條件1.開具錯(cuò)誤的票據(jù)，如發(fā)票抬頭、金額、內(nèi)容等填寫錯(cuò)誤。2.因業(yè)務(wù)取消或變更等原因，已開具的票據(jù)不再使用。作廢流程1.作廢申請(qǐng)：業(yè)務(wù)人員或財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)需要作廢的票據(jù)后，填寫《票據(jù)作廢申請(qǐng)表》，注明作廢票據(jù)的號(hào)碼、開具日期、作廢原因等信息。2.審核批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)《票據(jù)作廢申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.作廢處理：經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)人員在作廢票據(jù)的各聯(lián)次上加蓋“作廢”章，并將作廢票據(jù)與存根聯(lián)一并保存。同時(shí)，在登記臺(tái)賬上注明作廢日期和作廢原因。票據(jù)管理的監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)項(xiàng)目部票據(jù)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、票據(jù)的開具、使用、保管及核銷等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目部票據(jù)管理情況的檢查。2.對(duì)于外部檢查提出的問(wèn)題，認(rèn)真整改，并及時(shí)反饋整改結(jié)果。責(zé)任追究違規(guī)行為界定1.未按照本制度規(guī)定開具、取得、使用、保管票據(jù)的。2.虛開、代開票據(jù)的。3.擅自銷毀票據(jù)或票據(jù)存根聯(lián)、登記簿的。4.其他違反票據(jù)管理規(guī)定的行為。責(zé)任追究方式1.對(duì)于違規(guī)行為較輕的，給予警告、批評(píng)教育等處理，并責(zé)令限期整改。2.對(duì)于違規(guī)行為造成公司經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，如罰款、