鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院預(yù)算編制與執(zhí)行管理制度?

一、總則1.為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制與執(zhí)行行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的正常運轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。2.預(yù)算編制與執(zhí)行應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性、嚴(yán)肅性和可行性。二、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制主體與職責(zé)1.預(yù)算管理委員會：成立以衛(wèi)生院院長為組長，各科室負責(zé)人為成員的預(yù)算管理委員會。負責(zé)審議預(yù)算編制的原則和方法，審查年度預(yù)算草案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制過程中的重大問題，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況并提出調(diào)整建議。2.財務(wù)部門：作為預(yù)算編制的牽頭部門，負責(zé)收集、整理和匯總各科室的預(yù)算申報資料，按照規(guī)定的預(yù)算編制方法和程序，編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控、分析和報告。3.各科室：負責(zé)根據(jù)本科室業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和實際需求，提出本科室的年度預(yù)算項目及資金需求，并對預(yù)算項目的必要性、可行性和效益性進行說明。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。財政補助收入根據(jù)財政部門的相關(guān)政策和規(guī)定進行預(yù)測；醫(yī)療收入和藥品收入結(jié)合上年度業(yè)務(wù)量、收費標(biāo)準(zhǔn)以及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃進行測算；其他收入根據(jù)實際情況合理預(yù)計。2.支出預(yù)算：-人員經(jīng)費支出：根據(jù)人員編制、工資政策以及績效分配方案等，計算基本工資、績效工資、社會保障繳費、住房公積金等支出。-公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、專用材料及一般設(shè)備購置費等。按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和實際需求進行編制。-業(yè)務(wù)費支出：根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況，預(yù)計醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、藥品采購成本、設(shè)備維護保養(yǎng)費、科研教學(xué)費等。-專項經(jīng)費支出：對于上級安排的專項項目，如基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目等，按照項目要求和實施計劃編制預(yù)算。（三）預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段：財務(wù)部門在每年第四季度初，向各科室下達下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、內(nèi)容、格式和時間安排。同時，收集整理上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)、相關(guān)政策法規(guī)等資料，為預(yù)算編制提供參考。2.申報階段：各科室按照通知要求，結(jié)合本科室業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實際工作需要，認真填寫預(yù)算申報表格，詳細說明預(yù)算項目的名稱、內(nèi)容、資金需求、預(yù)期目標(biāo)等，并報送財務(wù)部門。3.審核與匯總階段：財務(wù)部門對各科室報送的預(yù)算申報資料進行初步審核，對不符合要求或不合理的項目提出修改意見，返回相關(guān)科室進行調(diào)整。審核通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定的預(yù)算科目和報表格式，對各科室的預(yù)算進行匯總，編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。4.審議與上報階段：預(yù)算草案編制完成后，提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行全面審查，重點審查預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否完整、結(jié)構(gòu)是否合理、項目是否可行等。經(jīng)審議通過的預(yù)算草案，報上級主管部門審批。三、預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算下達：上級主管部門審批后的年度預(yù)算，由財務(wù)部門及時向各科室下達，明確各科室的預(yù)算指標(biāo)和執(zhí)行要求。各科室應(yīng)嚴(yán)格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)控，定期收集和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和執(zhí)行效果。每月編制預(yù)算執(zhí)行情況報表，向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)和預(yù)算管理委員會報告，對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時提出預(yù)警和建議。3.經(jīng)費支出審批：建立嚴(yán)格的經(jīng)費支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出必須在預(yù)算范圍內(nèi)，按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由科室負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或預(yù)算外支出需經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，由院長審批。4.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展變化等特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)科室提出書面申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核后，報預(yù)算管理委員會審議。經(jīng)審議通過的預(yù)算調(diào)整事項，按照規(guī)定的程序報上級主管部門批準(zhǔn)后實施。四、預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期開展預(yù)算分析工作，每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析，找出預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施和建議。預(yù)算分析可采用比較分析、比率分析、因素分析等方法，重點分析預(yù)算執(zhí)行進度、收支結(jié)構(gòu)變化、項目執(zhí)行效果等方面的情況。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核機制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入科室和個人績效考核體系。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，對各科室和相關(guān)責(zé)任人進行考核評價，考核結(jié)果與績效工資分配、評先評優(yōu)等掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行情況良好的科室和個人給予表彰和獎勵；對預(yù)算執(zhí)行不力，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)未能完成或造成資金浪費的科室和個人，進行通報批評并扣減相應(yīng)的績效分數(shù)。五、監(jiān)督與管理1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計部門負責(zé)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程進行監(jiān)督檢查，重點檢查預(yù)算編制的合法性、合規(guī)性，預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，預(yù)算調(diào)整的合理性和審批程序的完整性。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.接受上級主管部門和財政、審計等部