酒店管理公司存貨管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)酒店管理公司存貨管理，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨的安全與完整，提高存貨使用效率，降低經(jīng)營(yíng)成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店管理公司總部及下屬各酒店的存貨管理。存貨包括各類(lèi)食品、飲料、客房用品、辦公用品、維修材料、低值易耗品等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：酒店管理公司對(duì)存貨實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算，確保存貨管理的規(guī)范性和一致性。2.歸口管理原則：根據(jù)存貨的類(lèi)別和用途，明確各部門(mén)在存貨管理中的職責(zé)，實(shí)行歸口管理，做到責(zé)任清晰。3.成本效益原則：在保證存貨滿足經(jīng)營(yíng)需求的前提下，合理控制存貨采購(gòu)成本、儲(chǔ)存成本和使用成本，提高存貨管理的經(jīng)濟(jì)效益。4.永續(xù)盤(pán)存原則：采用永續(xù)盤(pán)存制，對(duì)存貨的收發(fā)存進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄，定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。二、職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)各部門(mén)需求和庫(kù)存情況，合理安排采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，定期評(píng)估供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等。3.簽訂采購(gòu)合同，確保合同條款符合公司利益，明確雙方權(quán)利義務(wù)。4.跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過(guò)程中的問(wèn)題。（二）驗(yàn)收部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否與采購(gòu)合同一致。2.對(duì)驗(yàn)收合格的存貨辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)不合格存貨及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)處理。3.填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況。（三）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨的儲(chǔ)存保管，按照存貨的類(lèi)別、特性、用途等進(jìn)行分類(lèi)存放，確保存貨安全無(wú)損。2.建立存貨保管賬，記錄存貨的收發(fā)存情況，定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目。3.制定存貨保管制度，加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)的安全管理，防止存貨被盜、變質(zhì)、損壞等。4.根據(jù)各部門(mén)的領(lǐng)用申請(qǐng)，及時(shí)發(fā)放存貨，并辦理出庫(kù)手續(xù)。（四）使用部門(mén)1.根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制存貨領(lǐng)用計(jì)劃，明確領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量等。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序領(lǐng)用存貨，確保存貨用于規(guī)定的用途。3.妥善保管領(lǐng)用的存貨，避免浪費(fèi)和丟失，定期盤(pán)點(diǎn)本部門(mén)存貨。（五）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定存貨核算辦法，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理，反映存貨的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。2.定期與采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)存貨賬目，確保賬賬相符。3.參與存貨盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核，監(jiān)督存貨管理情況。4.分析存貨成本，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。（六）審計(jì)部門(mén)1.對(duì)存貨管理的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，檢查制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)建議。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)抽查，核實(shí)存貨的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。三、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.各部門(mén)應(yīng)于每月末向采購(gòu)部門(mén)提交次月的存貨需求計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明所需存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等。2.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)需求計(jì)劃、庫(kù)存情況以及市場(chǎng)供應(yīng)情況，綜合考慮采購(gòu)成本、資金占用等因素，制定月度采購(gòu)計(jì)劃。3.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。如遇特殊情況需要臨時(shí)采購(gòu)，應(yīng)填寫(xiě)臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)表，按規(guī)定審批后實(shí)施。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)通過(guò)多種渠道收集供應(yīng)商信息，建立供應(yīng)商檔案，內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱、地址、聯(lián)系方式、經(jīng)營(yíng)范圍、資質(zhì)證書(shū)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、交貨期等。2.對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和篩選，選擇信譽(yù)良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理、交貨及時(shí)的供應(yīng)商作為合作伙伴。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)、價(jià)格變動(dòng)等。根據(jù)考核結(jié)果，調(diào)整供應(yīng)商名單，淘汰不合格供應(yīng)商。（三）采購(gòu)合同簽訂1.采購(gòu)部門(mén)與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，合同應(yīng)明確采購(gòu)貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.采購(gòu)合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)法務(wù)部門(mén)審核，確保合同條款合法合規(guī)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。3.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本分送財(cái)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)，以便各部門(mén)做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。（四）采購(gòu)訂單執(zhí)行1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同下達(dá)采購(gòu)訂單，明確訂單編號(hào)、供應(yīng)商名稱、采購(gòu)貨物明細(xì)、交貨日期、交貨地點(diǎn)等信息。2.跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。如遇供應(yīng)商無(wú)法按時(shí)交貨或貨物質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施解決，并向相關(guān)部門(mén)反饋。3.采購(gòu)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。四、存貨驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.驗(yàn)收部門(mén)在接到采購(gòu)部門(mén)的驗(yàn)收通知后，應(yīng)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場(chǎng)地等。2.驗(yàn)收人員應(yīng)熟悉采購(gòu)合同條款和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，了解所驗(yàn)收存貨的性質(zhì)、特點(diǎn)和質(zhì)量要求。（二）驗(yàn)收程序1.對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收，核對(duì)到貨數(shù)量與采購(gòu)合同及采購(gòu)訂單是否一致。2.對(duì)存貨的質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，檢查存貨的外觀、規(guī)格、型號(hào)、性能等是否符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?？刹捎贸闃訖z驗(yàn)、全檢等方式進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收。3.對(duì)驗(yàn)收合格的存貨，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)，并辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)填寫(xiě)不合格存貨報(bào)告，注明不合格原因，及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如數(shù)量短缺、質(zhì)量不符等，應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)、供應(yīng)商溝通解決。如協(xié)商不成，可按照合同約定的爭(zhēng)議解決方式處理。（三）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告1.驗(yàn)收人員應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，內(nèi)容包括采購(gòu)訂單編號(hào)、供應(yīng)商名稱、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收結(jié)果、不合格原因及處理情況等。2.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告經(jīng)驗(yàn)收人員簽字后，一份交采購(gòu)部門(mén)，一份交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)，一份留存驗(yàn)收部門(mén)。五、存貨儲(chǔ)存管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的類(lèi)別、特性、用途等，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，設(shè)置不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如食品庫(kù)、飲料庫(kù)、客房用品庫(kù)、辦公用品庫(kù)、維修材料庫(kù)、低值易耗品庫(kù)等。2.對(duì)不同類(lèi)型的存貨，應(yīng)按照其存儲(chǔ)要求進(jìn)行分類(lèi)存放，如易燃易爆物品應(yīng)單獨(dú)存放，并設(shè)置明顯的警示標(biāo)識(shí)；易受潮的物品應(yīng)存放在干燥通風(fēng)的地方。3.倉(cāng)庫(kù)內(nèi)應(yīng)設(shè)置必要的貨架、貨柜等存儲(chǔ)設(shè)備，確保存貨擺放整齊、有序，便于存取和盤(pán)點(diǎn)。（二）存貨入庫(kù)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在收到驗(yàn)收合格的存貨后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)核對(duì)存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致，并在存貨保管賬上記錄入庫(kù)日期、入庫(kù)單號(hào)、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。2.對(duì)入庫(kù)的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的存儲(chǔ)區(qū)域和存放方式進(jìn)行擺放，并在存貨上標(biāo)明存貨名稱、規(guī)格、批次等信息，以便于識(shí)別和管理。（三）存貨保管1.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全與完整。檢查內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、存儲(chǔ)狀況等，如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、過(guò)期等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并處理。2.加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)的安全管理，采取防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)、防鼠等措施，確保倉(cāng)庫(kù)環(huán)境符合存貨存儲(chǔ)要求。配備必要的消防器材和安全設(shè)施，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。3.建立存貨保管制度，明確倉(cāng)庫(kù)管理人員的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范存貨的出入庫(kù)流程和操作規(guī)范。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守制度規(guī)定，不得擅自離崗、串崗，不得違規(guī)操作。（四）存貨出庫(kù)1.使用部門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要填寫(xiě)存貨領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)接到領(lǐng)用申請(qǐng)后，應(yīng)審核申請(qǐng)的合理性和合規(guī)性，對(duì)符合規(guī)定的申請(qǐng)及時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)。出庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)核對(duì)領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量與領(lǐng)用申請(qǐng)表是否一致，并在存貨保管賬上記錄出庫(kù)日期、出庫(kù)單號(hào)、領(lǐng)用部門(mén)、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。3.對(duì)貴重物品、限量物品等的領(lǐng)用，應(yīng)實(shí)行審批制度，嚴(yán)格控制領(lǐng)用數(shù)量和用途。六、存貨領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用計(jì)劃1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況和實(shí)際需求，合理編制存貨領(lǐng)用計(jì)劃。領(lǐng)用計(jì)劃應(yīng)包括領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等內(nèi)容。2.領(lǐng)用計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)采購(gòu)部門(mén)，采購(gòu)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)用計(jì)劃和庫(kù)存情況，統(tǒng)籌安排采購(gòu)。（二）領(lǐng)用審批1.使用部門(mén)領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)存貨領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。2.對(duì)于金額較大或重要的存貨領(lǐng)用，還需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。審批人員應(yīng)嚴(yán)格審核領(lǐng)用申請(qǐng)的合理性和必要性，確保存貨用于規(guī)定的用途。（三）領(lǐng)用流程1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)收到經(jīng)審批的存貨領(lǐng)用申請(qǐng)表后，按照申請(qǐng)表上的要求發(fā)放存貨。發(fā)放時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)核對(duì)領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量與申請(qǐng)表是否一致，并在存貨保管賬上記錄出庫(kù)信息。2.領(lǐng)用人員在領(lǐng)取存貨時(shí)，應(yīng)在存貨領(lǐng)用登記表上簽字確認(rèn)。（四）領(lǐng)用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)的存貨領(lǐng)用情況進(jìn)行檢查，分析領(lǐng)用是否合理，是否存在浪費(fèi)現(xiàn)象。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)存貨領(lǐng)用進(jìn)行審計(jì)抽查，核實(shí)領(lǐng)用手續(xù)是否齊全，領(lǐng)用數(shù)量是否準(zhǔn)確，領(lǐng)用用途是否合規(guī)。七、存貨盤(pán)點(diǎn)管理（一）盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)制定年度存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、盤(pán)點(diǎn)人員、盤(pán)點(diǎn)方法等。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.年度盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)涵蓋公司所有存貨，包括庫(kù)存存貨、在途存貨、委托加工存貨等。盤(pán)點(diǎn)時(shí)間應(yīng)選擇在業(yè)務(wù)相對(duì)清淡的時(shí)期，以減少對(duì)正常經(jīng)營(yíng)的影響。（二）盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備1.在盤(pán)點(diǎn)前，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)通知各部門(mén)停止存貨的收發(fā)業(yè)務(wù)，并對(duì)存貨進(jìn)行整理和擺放，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、標(biāo)識(shí)清晰。2.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)熟悉盤(pán)點(diǎn)流程和方法，準(zhǔn)備好盤(pán)點(diǎn)所需的工具和表格，如盤(pán)點(diǎn)表、計(jì)算器、標(biāo)簽等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)安排人員對(duì)盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，并準(zhǔn)備好相關(guān)的財(cái)務(wù)資料，以便核對(duì)賬目。（三）盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.盤(pán)點(diǎn)人員按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃和盤(pán)點(diǎn)方法，對(duì)存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)和記錄。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)注意存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等情況，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)記錄并報(bào)告。2.對(duì)于價(jià)值較高或數(shù)量較大的存貨，可采用抽樣盤(pán)點(diǎn)的方式，但抽樣比例應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，并確保樣本具有代表性。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填寫(xiě)在盤(pán)點(diǎn)表上，并簽字確認(rèn)。（四）盤(pán)點(diǎn)報(bào)告1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，內(nèi)容包括盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)方法、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、賬實(shí)差異情況及原因分析等。2.盤(pán)點(diǎn)報(bào)告經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告核對(duì)賬目，對(duì)賬實(shí)差異進(jìn)行調(diào)整，并編制盤(pán)點(diǎn)差異調(diào)整表。3.盤(pán)點(diǎn)報(bào)告和盤(pán)點(diǎn)差異調(diào)整表經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作為存貨管理的重要資料存檔。（五）差異處理1.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)差異，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)等進(jìn)行調(diào)查分析，查明原因，分清責(zé)任。2.根據(jù)差異原因，提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)，如盤(pán)盈的存貨應(yīng)及時(shí)入賬，盤(pán)虧的存貨應(yīng)查明責(zé)任后進(jìn)行賠償或核銷(xiāo)等。3.對(duì)因管理不善、人為失誤等原因造成的存貨損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并采取措施加強(qiáng)管理，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。八、存貨核算與財(cái)務(wù)處理（一）存貨核算方法1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.采用永續(xù)盤(pán)存制對(duì)存貨進(jìn)行核算，及時(shí)記錄存貨的收發(fā)存情況，確保賬實(shí)相符。（二）賬務(wù)處理1.采購(gòu)存貨時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單等憑證，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。2.存貨驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)并填寫(xiě)入庫(kù)單，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)入庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，貸記“在途物資”等科目。3.領(lǐng)用存貨時(shí)，使用部門(mén)填寫(xiě)領(lǐng)用申請(qǐng)表并經(jīng)審批后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)發(fā)放存貨并填寫(xiě)出庫(kù)單，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)出庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目，貸記“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目。4.期末，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。如盤(pán)盈存貨，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。如盤(pán)虧存貨，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目；屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于無(wú)法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”