耗材供應(yīng)鏈公司財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，計量、記錄和報告規(guī)范。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、分析和報告，為決策提供及時有效的信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。5.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。7.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運(yùn)作。組織財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納，辦理相關(guān)稅務(wù)事項。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計人員進(jìn)行審核，財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保報表質(zhì)量。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括銀行借款、發(fā)行債券等。2.籌集資金應(yīng)進(jìn)行可行性研究，確保資金籌集規(guī)模合理、成本較低、風(fēng)險可控。3.籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。2.資金支出應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，確需超預(yù)算支出的，應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序。3.資金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等。部門負(fù)責(zé)人審核，簽署意見。財務(wù)人員審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)真實性、合法性、完整性，支出是否符合預(yù)算等。財務(wù)經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批（根據(jù)金額大小確定）。4.資金支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等。超過規(guī)定金額的支出應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付。（三）資金預(yù)算管理1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算管理。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況編制，包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等。3.資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)各部門審核，財務(wù)部門匯總，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）資金風(fēng)險管理1.公司建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)資金風(fēng)險管理。2.資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險隱患并采取措施加以防范。4.如發(fā)生資金風(fēng)險事件，應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取有效措施進(jìn)行處置，降低損失。五、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門審核資金預(yù)算后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。4.固定資產(chǎn)購置合同應(yīng)明確雙方權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量保證等條款。（三）固定資產(chǎn)驗收與入賬1.固定資產(chǎn)購置到貨后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等。2.驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，使用部門簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)購置發(fā)票、驗收單等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。（四）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提。2.固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)清查1.公司定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，每年至少一次。2.固定資產(chǎn)清查由資產(chǎn)管理部門組織，使用部門和財務(wù)部門配合。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、使用狀況、賬面價值等。3.固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查結(jié)果進(jìn)行分析和處理。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（六）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.固定資產(chǎn)處置應(yīng)通過招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行，確保處置價格合理。4.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的成本項目和費(fèi)用項目進(jìn)行歸集和分配。（二）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度預(yù)算，制定本部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并采取有效措施加以控制。3.成本費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出合理、合規(guī)。（三）成本費(fèi)用分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，為公司決策提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用分析內(nèi)容包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動趨勢分析、成本費(fèi)用控制效果分析等。3.通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報，繳納稅款。3.納稅申報資料應(yīng)包括納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票等相關(guān)資料。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反稅收法律法規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。2.稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)包括稅負(fù)率、納稅調(diào)整額等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險隱患并采取措施加以防范。4.如發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險事件，應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取有效措施進(jìn)行處置，降低損失。八、財務(wù)檔案管理制度（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行編號、裝訂。2.財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放于專門的檔案柜中，確保檔案安全。（三）財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表保管期限為10年等。（四）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)人員陪同查閱。3.財務(wù)檔案借閱應(yīng)嚴(yán)格履行借閱手