增值稅題庫(kù)及答案簡(jiǎn)單

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的征稅對(duì)象是（）A.銷售額B.增值額C.利潤(rùn)額D.收入額2.一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為屬于視同銷售的是（）A.將外購(gòu)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物用于生產(chǎn)4.小規(guī)模納稅人征收率通常為（）A.13%B.9%C.6%D.3%5.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證期限是（）A.30天B.60天C.90天D.360天6.下列項(xiàng)目中，不征收增值稅的是（）A.銷售電力B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)7.一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%8.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）A.銷售化妝品B.銷售圖書C.古舊圖書D.銷售鋼材9.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為（）A.收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.發(fā)出貨物的當(dāng)天C.收到預(yù)收款的當(dāng)天D.合同約定收款日期的當(dāng)天10.進(jìn)口貨物的增值稅由（）代征。A.海關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.財(cái)政部門D.工商局二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的特點(diǎn)包括（）A.不重復(fù)征稅B.逐環(huán)節(jié)征稅C.稅基廣泛D.單一稅率2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.銷售服務(wù)3.一般納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形有（）A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.用于免征增值稅項(xiàng)目C.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物D.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物4.下列屬于增值稅稅率9%的有（）A.糧食等農(nóng)產(chǎn)品B.自來(lái)水C.圖書D.交通運(yùn)輸服務(wù)5.小規(guī)模納稅人可以使用的發(fā)票種類有（）A.增值稅專用發(fā)票（代開）B.增值稅普通發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票6.下列屬于視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的有（）A.單位向其他單位無(wú)償提供服務(wù)B.個(gè)人向其他單位無(wú)償提供服務(wù)C.單位向個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.單位向個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)7.增值稅的納稅期限有（）A.1日B.3日C.5日D.1個(gè)月8.下列項(xiàng)目中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)（符合規(guī)定）B.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)C.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù)9.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.直接計(jì)稅方法D.間接計(jì)稅方法10.下列屬于增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票有（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.電子普通發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是價(jià)外稅。（）2.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。（）3.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。（）4.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）5.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）6.視同銷售貨物行為，其銷售額按照納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。（）7.增值稅納稅申報(bào)期限為每月1日至15日。（）8.一般納稅人銷售貨物開具增值稅普通發(fā)票不需要繳納增值稅。（）9.納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）10.進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算公式。答：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。2.列舉兩種增值稅視同銷售貨物的行為。答：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶。3.小規(guī)模納稅人與一般納稅人在增值稅核算上的主要區(qū)別是什么？答：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，按稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票開具的要求。答：項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅改革對(duì)企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)決策的影響。答：增值稅改革如稅率調(diào)整等，可能降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)。促使企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，更注重進(jìn)項(xiàng)管理，調(diào)整定價(jià)策略，影響投資、采購(gòu)等經(jīng)營(yíng)決策，以適應(yīng)政策變化，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。2.分析增值稅發(fā)票管理的重要性及存在的問題。答：重要性在于保障稅收征管、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、防止偷漏稅。存在問題有虛開發(fā)票、發(fā)票信息不規(guī)范、電子發(fā)票管理難度大等，影響稅收公平和企業(yè)財(cái)務(wù)管理。3.探討如何加強(qiáng)企業(yè)增值稅納稅籌劃。答：可合理利用稅收優(yōu)惠政策，如選擇合適身份，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程增加進(jìn)項(xiàng)抵扣，合理安排納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，通過籌劃降低稅負(fù)，提高資金使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。4.談?wù)劆I(yíng)改增對(duì)不同行業(yè)的影響。答：對(duì)服務(wù)業(yè)，消除重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化分工；對(duì)制造業(yè)，增加可抵扣進(jìn)項(xiàng)，降低成本；但部分行業(yè)如生活服務(wù)業(yè)，可能面臨發(fā)票取得難等問題，需調(diào)整經(jīng)營(yíng)管理適應(yīng)新稅制。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.D5.D6.D7.A8.C9.A10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.A