第二局部職業(yè)判斷能力訓(xùn)練第三局部學(xué)習(xí)領(lǐng)域情境實(shí)訓(xùn)第四局部案例分析與討論根據(jù)我國(guó)?會(huì)計(jì)法?的規(guī)定，從事會(huì)計(jì)工作的人員根據(jù)?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?有關(guān)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)部一個(gè)大中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師；總會(huì)計(jì)師是單位行直接對(duì)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，在總會(huì)計(jì)師職責(zé)重疊的行政副職。總會(huì)計(jì)師是單位會(huì)核會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬⑷不符合。有關(guān)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，擔(dān)任會(huì)計(jì)⑸屬于授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員⑹李文進(jìn)繼續(xù)教育時(shí)間不符合規(guī)定。根據(jù)會(huì)計(jì)第五局部職業(yè)拓展能力訓(xùn)練給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)只設(shè)立出納人員，代理記賬機(jī)構(gòu)是指依法經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事代理記賬業(yè)機(jī)構(gòu)主要包括代理記賬公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、具有代理方法?中的關(guān)于從事代理記賬業(yè)務(wù)應(yīng)具備條件的規(guī)定。代理記賬機(jī)構(gòu)根據(jù)委托，托人辦理以下業(yè)務(wù)：一是辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。根據(jù)委托登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等；二是定期向政府有關(guān)無法按照新規(guī)定開展工作。同時(shí)，他〔她〕們依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象，當(dāng)企業(yè)的的財(cái)務(wù)行為第二局部職業(yè)判斷能力訓(xùn)練第三局部第四局部案例分析與討論參與經(jīng)濟(jì)決策、控制經(jīng)濟(jì)過程和分析經(jīng)濟(jì)效果的職能。會(huì)計(jì)工作不僅僅是記賬、算賬和報(bào)賬，更重要的是要管準(zhǔn)。一個(gè)成熟合格的會(huì)計(jì)人員，不是一朝一夕第五局部職業(yè)拓展能力訓(xùn)練政府會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)者雍家源〔1898-1975〕；5．敢于挑戰(zhàn)洋會(huì)計(jì)師的奚玉書國(guó)營(yíng)會(huì)計(jì)方法的余肇池〔1892-1968〕；8．主管全國(guó)會(huì)計(jì)事務(wù)首位官員安紹蕓取得原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核整理后，依會(huì)計(jì)科目設(shè)記賬憑證，并據(jù)以登記賬簿。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生一定時(shí)期終了，要組織和開展財(cái)產(chǎn)清查，在保證賬實(shí)相學(xué)習(xí)情境3劃分會(huì)計(jì)要素，建立會(huì)計(jì)等式第二局部職業(yè)判斷能力訓(xùn)練6．企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)所有者權(quán)益所有者權(quán)益3.倉(cāng)庫(kù)中存放的原材料260000元2600004.應(yīng)付未付的職工工資36000元360005.運(yùn)輸用車輛300000元3000007.投資者投入的資本5000000元8.所欠供貨單位的貨款20000元200009.正在建設(shè)中的辦公樓2000000元200000010.正在運(yùn)入途中的材料30000元3000013.暫付采購(gòu)員的差旅費(fèi)2000元200014.從銀行借入五個(gè)月期限的借款90000元9000016.從利潤(rùn)中提取的盈余公積金160000元18.存放在銀行的款項(xiàng)826022元19.預(yù)付購(gòu)材料的定金10000元20．機(jī)器設(shè)備1000000元21．向銀行借入的期限三年的借款80000022．截止到本月累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)66000元1.本月產(chǎn)品銷售收入550000元2.已銷產(chǎn)品本錢360000元3.代職工墊付房租費(fèi)800元4.出售多余材料，取得收入50000元，其本錢元5.支付廣告費(fèi)30000元6.支付水電費(fèi)5000元7.支付本月短期借款利息1200元8.本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的城建稅、教育費(fèi)附加300元9.本月管理人員報(bào)銷差旅費(fèi)2500元10.車間職工出差，預(yù)借差旅費(fèi)2000元11．本月管理人員工資30000元12．車間生產(chǎn)工人工資50000元第三局部學(xué)習(xí)領(lǐng)域情境實(shí)訓(xùn) 00第四局部案例分析與討論根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)等式的影響，把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)；二是，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生會(huì)引起會(huì)計(jì)等式兩端會(huì)計(jì)要素所有者權(quán)益實(shí)收資本+20000所有者權(quán)益實(shí)收資本+20000+30000應(yīng)付賬款+2000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+18000其他業(yè)務(wù)收入+1500應(yīng)交稅費(fèi)+1000主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢+7500管理費(fèi)用+3000營(yíng)業(yè)稅金及附管理費(fèi)用+4000⑶根據(jù)計(jì)算的結(jié)果，該公司2月份的利潤(rùn)為4000元，王娟和李兵各得2000元，比王第五局部職業(yè)拓展能力訓(xùn)練1.說明六項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容:〔1〕該業(yè)務(wù)使得資產(chǎn)中的銀行存款增加20000元，應(yīng)收賬款額不變。該業(yè)務(wù)屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，只引起資產(chǎn)方面〔2〕該業(yè)務(wù)使得資產(chǎn)中的原材料增加50000元，不變。該業(yè)務(wù)屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，只引起資權(quán)益方面的工程發(fā)生增減變動(dòng)，而不涉及資產(chǎn)方面的工元，雙方總金額仍相等。該業(yè)務(wù)屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)增加相等的數(shù)額。在這種情況下，會(huì)計(jì)等式元，雙方總金額仍相等。該業(yè)務(wù)屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)減少相等的數(shù)額。在這種情況下，等式左右入銀行。該業(yè)務(wù)使得資產(chǎn)中的原材料增加200000元，銀行存款增加100000元，資產(chǎn)共增加300000元，所有者權(quán)益中的實(shí)收資本增加300000元，雙方總金額仍相等。該業(yè)務(wù)屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，使有關(guān)的資產(chǎn)工程與權(quán)益工程第二局部職業(yè)判斷能力訓(xùn)練賬戶名稱銀行存款預(yù)付賬款固定資產(chǎn)短期借款預(yù)收賬款應(yīng)交稅費(fèi)本年利潤(rùn)盈余公積生產(chǎn)本錢主營(yíng)業(yè)務(wù)收入管理費(fèi)用期初余額借方00貸方00本期發(fā)生額借方0貸方0期末余額借方貸方借方00000第三局部學(xué)習(xí)領(lǐng)域情境實(shí)訓(xùn)序號(hào)123456789會(huì)計(jì)科目固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原材料原材料原材料原材料生產(chǎn)本錢科目類別資產(chǎn)類資產(chǎn)類資產(chǎn)類資產(chǎn)類資產(chǎn)類資產(chǎn)類資產(chǎn)類資產(chǎn)類本錢類序號(hào)會(huì)計(jì)科目庫(kù)存商品庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款實(shí)收資本實(shí)收資本長(zhǎng)期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)科目類別所有者權(quán)益類所有者權(quán)益類負(fù)債類期初余額本期發(fā)生額期末余額賬戶名稱庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款原材料生產(chǎn)本錢庫(kù)存商品長(zhǎng)期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)實(shí)收資本借庫(kù)存現(xiàn)金期初余額借應(yīng)收賬款貸期初余額300期初余額3000002.23225000借銀行存款貸期初余額600期初余額6000002.560000借庫(kù)存商品貸期末余額期初余額期初余額3300000借長(zhǎng)期借款貸借應(yīng)付賬款貸300000期初余額借應(yīng)交稅費(fèi)貸借生產(chǎn)本錢貸期初余額期初余額540000期末余額0借實(shí)收資本貸期初余額期初余額5340000借其他應(yīng)收款期初余額借應(yīng)收賬款—北京京華公司貸期初余額300期初余額3000002.23225000借原材料—零件貸期末余額借原材料—鋼材貸期初余額8250002.15500000借原材料—潤(rùn)滑油貸期初余額30000借原材料—原煤貸期初余額150000借實(shí)收資本—興盛公司貸期末余額借實(shí)收資本—國(guó)家資本貸期初余額4期初余額4800000借應(yīng)付賬款—光華公司貸2.143002.14300000期初余額375000期末余額0貸：原材料——鋼材借：應(yīng)付賬款——光華公司貸：應(yīng)收賬款——北京京華公司22借：其他應(yīng)收款——王小亮賬戶名稱庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款原材料生產(chǎn)本錢庫(kù)存商品期初余額本期發(fā)生額借1方7期末余額方長(zhǎng)期借款應(yīng)付賬款0應(yīng)交稅費(fèi)實(shí)收資本56第四局部案例分析與討論第五局部職業(yè)拓展能力訓(xùn)練種復(fù)式記賬法并存，主要有借貸記賬法、增減記賬資金占用及支出類賬戶，不能設(shè)置雙重性質(zhì)的賬戶。無論屬于何種性3.記賬規(guī)那么：兩類賬戶，同增同減，兩類必等；同類賬戶，有增有減，增 增減記賬法以增、減為記賬符號(hào)，涵義明確地分為資金來源及收入類賬戶和資金占用及支出類一切賬戶有可能具備增方、減方、余額的統(tǒng)一結(jié)構(gòu)了當(dāng)。但是，由于它將賬戶固定分類，對(duì)那些有可額的賬戶不能靈活地處理賬務(wù)，更不能使用具有雙復(fù)雜的情況下，會(huì)計(jì)分錄就會(huì)出現(xiàn)多增多減的情況方法較借貸記賬法下的“借貸平衡〞復(fù)雜；特別是變動(dòng)的一種記賬方法。收付記賬法，按其記賬主體的不收付記賬法和現(xiàn)金收付記賬法。資金收付記賬法主要適踐經(jīng)驗(yàn)的根底上，根據(jù)行政、事業(yè)單位和財(cái)政機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)年起開始施行。同年，供銷社系統(tǒng)地推行了這種記賬方來源類賬戶、資金運(yùn)用類賬戶和資金結(jié)存類賬戶4．記賬規(guī)那么：凡資金結(jié)存總額增加的業(yè)務(wù)，以總額減少的業(yè)務(wù)，以相等的金額記同付；凡資金賬戶收方發(fā)生額合計(jì)賬戶付方發(fā)生額合通過上述分析、比擬，可以看出，借貸記賬法廣、理論嚴(yán)密、操作簡(jiǎn)單，被其他國(guó)家普遍采用。所以，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體“會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法〞，統(tǒng)一了我國(guó)的會(huì)計(jì)記賬方法，所有單位一律采用借貸記賬法。學(xué)習(xí)情境5核算企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)過程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和本錢計(jì)算第二局部職業(yè)判斷能力訓(xùn)練2．為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的使用壽命超過一個(gè)會(huì)6．所有者權(quán)益“提取盈余公積〞“提取任意盈余公積〞“應(yīng)付利潤(rùn)〞“未9.彌補(bǔ)公司的虧損擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)第三局部學(xué)習(xí)領(lǐng)域情境實(shí)訓(xùn)貸：實(shí)收資本——甲公司貸：實(shí)收資本——乙公司貸：實(shí)收資本——丙公司貸：銀行存款11900借：在建工程36000貸：銀行存款41借：在建工程2000貸：銀行存款2000借：固定資產(chǎn)380003.借：原材料——甲材應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕8500貸：銀行存4.借：材料采購(gòu)——乙材料60000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10200貸：銀行存款702005.借：材料采購(gòu)——乙材料500貸：銀行存款5006.借：原材料——乙材料60500貸：材料采購(gòu)——乙材料605007.借：原材料——丙材料151000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕25500貸：應(yīng)付賬款——藍(lán)林公司1765008.借：材料采購(gòu)——甲材料5000——乙材料20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)42509.借：材料采購(gòu)——甲材料100——乙材料200貸：銀行存款30010.借：原材料——甲材料5100——乙材料20200貸：材料采購(gòu)——甲材料5100——乙材料2020011.借：原材料——丙材料14300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕2380貸：應(yīng)付賬款——紅星公司1668012.借：應(yīng)付賬款——宏達(dá)公司29250貸：銀行存款2925013.借：應(yīng)付賬款——紅星公司16680貸：銀行存款16680貸：原材料——甲材料40貸：銀行存款5.借：其他應(yīng)收款——張嵐貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——張嵐貸：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕2.借：應(yīng)收賬款——北方公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕貸：應(yīng)收賬款——北方公司6.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅——應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕貸：預(yù)付賬款8.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加9.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)878貸：盈余公積——法定盈余公積8貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積87利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕貸：應(yīng)付賬款——大光公司應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕貸：材料采購(gòu)——C材料4．借：應(yīng)付賬款——大光公司5．借：材料采購(gòu)——A材料貸：銀行存款8．借：生產(chǎn)本錢——甲產(chǎn)品貸：應(yīng)付職工薪酬——工資53貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：應(yīng)付利息貸：生產(chǎn)本錢——甲產(chǎn)品4貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品3應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕20．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢——甲產(chǎn)品貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品21．借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅322．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢——甲產(chǎn)品2貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)25.借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積1第四局部案例分析與討論稅務(wù)稽查人員的說法有道理。小王開了一個(gè)小店形工平安為代價(jià)。對(duì)于參與投資或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的本的科學(xué)開展觀，提出自己的意見和主張。在原第五局部職業(yè)拓展能力訓(xùn)練業(yè)銷售貨物或提供給稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅第二局部職業(yè)判斷能力訓(xùn)練第三局部學(xué)習(xí)領(lǐng)域情境實(shí)訓(xùn)發(fā)票專用章方記賬憑證貨納稅人識(shí)別號(hào)位開戶行及賬號(hào)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱單位數(shù)量單價(jià)件￥55000000000000￥8855000000銷貨銷貨單位開戶行及賬號(hào)附張千百王宏偉差差費(fèi)預(yù)借差旅費(fèi)總賬科目其他應(yīng)收款方附件據(jù)1張會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：李紅制單：趙明額額制單：趙明借方科目：銀行存款金金件件據(jù)向銀行借生產(chǎn)周轉(zhuǎn)款短期借款向銀行借生產(chǎn)周轉(zhuǎn)款1張?zhí)幚肀P虧總賬科目營(yíng)業(yè)外支出待處理財(cái)產(chǎn)損溢2張會(huì)計(jì)主管：記賬：制單：周磊[提示]本月完工入庫(kù)A產(chǎn)品的單位本錢＝1221000÷3000＝407(第四局部案例分析與討論照真實(shí)、合法、有效和責(zé)任明確的原那么來確定收賬單、借款單、工資結(jié)算單、發(fā)票和現(xiàn)金支票應(yīng)當(dāng)明確，喪失會(huì)計(jì)憑證是嚴(yán)重的會(huì)計(jì)事故，證分原始憑證和記賬憑證兩類，原始憑證是在經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)具體內(nèi)容和完成情況的書面證明，是編制記無誤的原始憑證，進(jìn)行歸類、整理編制的會(huì)計(jì)分錄始憑證是會(huì)計(jì)核算的根底，而記賬憑證是會(huì)計(jì)核算第五局部職業(yè)拓展能力訓(xùn)練字的前兩筆劃“二〞，重疊后即形成“￥〞。它冠位于原始憑證小寫金額之前或者證、賬、表小寫合計(jì)數(shù)字前一欄。其作用主要有二：第二局部職業(yè)判斷能力訓(xùn)練應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬戶應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬戶應(yīng)收賬款總分類賬戶期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額第三局部學(xué)習(xí)領(lǐng)域情境實(shí)訓(xùn)25期初余額歸還借款交納消費(fèi)稅收到股款歸還欠款現(xiàn)金存銀行支付電費(fèi)提現(xiàn)發(fā)放工資銷售貨款支付廣告費(fèi)本月合計(jì)對(duì)方科目長(zhǎng)期借款應(yīng)交稅費(fèi)實(shí)收資本應(yīng)付賬款庫(kù)存現(xiàn)金管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售費(fèi)用期初余額職工出差預(yù)借款現(xiàn)金存銀行提取現(xiàn)金發(fā)放工資本月合計(jì)對(duì)方科目其他應(yīng)收款銀行存款銀行存款應(yīng)付職工薪酬7貸：原材料----甲材料月初余額甲、乙材料入庫(kù)領(lǐng)用甲、乙材料甲、乙材料入庫(kù)本月合計(jì)26貸方借方借或貸借月初余額購(gòu)入甲、乙材料購(gòu)入甲、乙材料歸還貨款本月合計(jì)28貸方借方借或貸貸品名或規(guī)格：甲材料計(jì)量單位：公斤266品名或規(guī)格：乙材料計(jì)量單位：公斤年12月賬戶名稱：A賬戶名稱：A公司2月初余額購(gòu)入甲、乙材料歸還貨款借或貸本月合計(jì)貸方借方賬戶名稱：B公司月初余額購(gòu)入甲、乙材料歸還貨款借或貸借方貸方本月合計(jì)戶第四局部案例分析與討論抽換賬頁、涂改賬簿記錄，是不法商販隱瞞收入、少列收入、虛列支出、設(shè)兩套賬等，是當(dāng)下是，不管采取哪種手段，一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開易就會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的流入或流出，就會(huì)留下痕跡，人為跡是很難的。因此，只要掌握了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的范圍何偷稅漏稅行為都不難發(fā)現(xiàn)。有關(guān)賬簿的設(shè)置和管理規(guī)定第五局部職業(yè)拓展能力訓(xùn)練會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記。會(huì)計(jì)使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其會(huì)計(jì)賬第十七條各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保二、1.更正時(shí)采用紅字更正法，應(yīng)先用紅字金額填制一然后，再用藍(lán)字金額填制一張正確的記賬憑貸：原材料——甲材料第二局部：職業(yè)判斷能力訓(xùn)練第三局部：學(xué)習(xí)領(lǐng)域情境實(shí)訓(xùn)企業(yè)名稱：中淮公司加：銀行已收企業(yè)未收減：銀行已付企業(yè)未付金額工程銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收銀行未收減：企業(yè)已付銀行未付單位：元2．借：管理費(fèi)用——存貨盤虧3．借：原材料——綠色生態(tài)雞蛋4．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用——存貨盤虧5．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢6．借：其他應(yīng)收款——保管人員貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢7．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收保險(xiǎn)賠款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10第四局部案例分析與討論也不是根據(jù)原始憑證編制的記賬憑證，因而不能作為記在賬面上人為地消除未達(dá)賬項(xiàng)。在正常情況下，今天的第五局部職業(yè)拓展能力訓(xùn)練〔4〕適用范圍不同。永續(xù)盤存制適用范圍廣，實(shí)地盤第二局部職業(yè)判斷能力訓(xùn)練第三局部學(xué)習(xí)領(lǐng)域情境實(shí)訓(xùn)產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額年初余額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)本錢營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益〔損失以“-〞號(hào)填列〕投資收益〔損失以“－〞號(hào)填列〕其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益三、利潤(rùn)總額〔虧損總額以“-〞號(hào)填列〕減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)〔凈虧損以“-〞號(hào)填列〕本期金額上期金額第四局部案例分析與討論-營(yíng)業(yè)稅金及附加－管理費(fèi)用－銷售費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用＋投資收益〔單位：元上期金額略編制單位：北辰公司2021年12單位：元上期金額略本期金額本期金額58減：營(yíng)業(yè)本錢營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益〔損失以“-〞號(hào)填列〕投資收益〔損失以“-〞號(hào)填列〕－100000其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)〔虧損以“-〞號(hào)填列〕72000加：營(yíng)業(yè)外收入20000減：營(yíng)業(yè)外支出10000其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額〔虧損總額以“-〞號(hào)填列〕82000減：所得稅費(fèi)用20500四、凈利潤(rùn)〔凈虧損以“-〞號(hào)填列〕61500五、每股收益第五局部職業(yè)拓展能力訓(xùn)練1．投資者投資者通過對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的閱讀4．潛在的投資者和債權(quán)人潛在的投資者和債權(quán)人通過閱讀和分析會(huì)計(jì)報(bào)表，可產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的重要途徑；可以了解企業(yè)未來需要多少資償債能力，企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力；可以了解投資者在企第二局部職業(yè)判斷能力訓(xùn)練4．記賬憑證賬務(wù)處理程序科目匯總表賬務(wù)處理程序科目匯總表工作底稿銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款庫(kù)存現(xiàn)金銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用本期發(fā)生額本期發(fā)生額會(huì)計(jì)科目庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)銷售費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬頁數(shù)借方科目：銀行存款貸方科目應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)(2)編制匯總付款憑證貸方科目：銀行存款總賬頁數(shù)總賬頁數(shù)收款憑證貸方略貸方略借方略借方科目應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金銷售費(fèi)用原材料付款憑證13付款憑證合計(jì)13總賬頁數(shù)借方貸方貸方科目：應(yīng)付職工薪酬2021年5月匯轉(zhuǎn)字第1號(hào)借方科目生產(chǎn)本錢制造費(fèi)用管理費(fèi)用轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證總賬頁數(shù)貸方略借方略貸方略借方略第三局部學(xué)習(xí)領(lǐng)域情境實(shí)訓(xùn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕借：應(yīng)收賬款——萊陽廠貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕借：其他應(yīng)收款——王海應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕貸：應(yīng)付賬款——江南公司9借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅22摘期初余額提取備用金預(yù)借差旅費(fèi)預(yù)借差旅費(fèi)提取備用金本月合計(jì)要借方對(duì)方科目要借方其他應(yīng)收款貸方略摘要對(duì)方科目借方期初余額庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)付賬款庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)付賬款庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款制造費(fèi)用歸還前欠貨款提取備用金歸還前欠貨款收回前欠貨款付其他制造費(fèi)用本月合計(jì)貸方借或貸借或貸摘要借方金額期初余額期初余額提取備用金預(yù)借差旅費(fèi)預(yù)借差旅費(fèi)提取備用金本月合計(jì)借31略略期初余額提取備用金歸還前欠貨款提取備用金收回前欠貨款歸還前欠貨款收回前欠貨款付其他制造費(fèi)用本月合計(jì)借方金額借或貸借或貸借借貸方金額314略期初余額銷售產(chǎn)品銷售產(chǎn)品收回前欠貨款收回前欠貨款本月合計(jì)借方金額借或貸借借或貸借借貸方金額借貸方金額或借貸方金額或借借方金額借方金額期初余額期初余額8略預(yù)借差旅費(fèi)預(yù)借差旅費(fèi)本月合計(jì)借借方金額貸方金額借或貸期初余額借略采購(gòu)材料領(lǐng)料采購(gòu)材料領(lǐng)料本月合計(jì)借方金額借貸方金額或期初余額借略結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品本錢結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售本錢本月合計(jì)領(lǐng)料領(lǐng)料分配工資計(jì)提折舊支付其他制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用本月合計(jì)借方金額544借或貸平借或貸平貸方金額0摘要借方金額分配工資1結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用40600結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品本錢本月合計(jì)234600借或貸借或貸平貸方金額0借方金額貸方金額期初余額本月合計(jì)借或貸借借略期初余額計(jì)提折舊本月合計(jì)借或貸貸貸貸方金額借方金額借方金額貸方金額期初余額本月合計(jì)借或貸借借借或貸借或貸摘要借方金額期初余額貸本月合計(jì)貸摘要借方金額貸方金額借或貸期初余額貸采購(gòu)材料117000采購(gòu)材料93600歸還前欠貨款117000歸還前欠貨款93600本月合計(jì)210600210600貸摘要借方金額貸方金額借或貸期初余額貸分配工資154000本月合計(jì)154000貸略借方金額借方金額銷售產(chǎn)品銷售產(chǎn)品計(jì)算本月應(yīng)交城建稅計(jì)算應(yīng)交所得稅本月合計(jì)30600借或貸貸借或貸貸貸貸方金額2借方金額貸方金額期初余額本月合計(jì)借或貸貸貸借方金額貸方金額期初余額本月合計(jì)借或貸貸貸借方金額貸方金額期初余額本月合計(jì)借或貸貸貸借方金額貸方金額期初余額本月合計(jì)借或貸貸貸略期初余額結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶借或貸貸貸方金額借方金額結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用本月合計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用本月合計(jì)借方金額貸方金額期初余額本月合計(jì)借或貸貸貸結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶本月合計(jì)銷售產(chǎn)品銷售產(chǎn)品借或貸平貸方金額借方金額0結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售本錢結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶本月合計(jì)借或貸平貸方金額借方金額0計(jì)算本月應(yīng)交城建稅結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶本月合計(jì)借或貸平貸方金額借方金額0摘要借方金額結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶本月合計(jì)23800分配工資22800借或貸平貸方金額0計(jì)算應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用本月合計(jì)借或貸平貸方金額借方金額0賬戶名稱期初余額借方期初余額借方貸方期末余額借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金431銀行存款22應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款336原材料11庫(kù)存商品11生產(chǎn)本錢制造費(fèi)用33累計(jì)折舊5無形資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利潤(rùn)實(shí)收資本資本公積盈余公積本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢營(yíng)業(yè)稅金及附加22管理費(fèi)用所得稅費(fèi)用22編制單位：中淮公司元略元略期末余額期末余額略負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額期末余額略貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款應(yīng)收股利存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)持有至到期投資長(zhǎng)期股權(quán)投資在建工程其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)工程物資固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益編制單位：中淮公司2021年8月單位：元一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)本錢營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益〔損失以“-〞號(hào)填列〕投資收益〔損失以“-〞號(hào)填列〕其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)〔虧損以“-〞號(hào)填列〕加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額〔虧損總額以“-〞號(hào)填列〕減：所得稅費(fèi)用本期金額上期金額略五、每股收益五、每股收益會(huì)計(jì)科目庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款原材料庫(kù)存商品生產(chǎn)本錢制造費(fèi)用累計(jì)折舊無形資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利潤(rùn)實(shí)收資本資本公積盈余公積本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配本期發(fā)生額借方金額43貸方金額35科匯字第總賬頁數(shù)略記賬憑證起訖號(hào)數(shù)收1-收2付1-付7主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢營(yíng)業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用所得稅費(fèi)用略期初余額本月合計(jì)借或貸借借貸方金額借方金額略期初余額本月合計(jì)借或貸借借貸方金額借方金額略期初余額本月合計(jì)借或貸借借貸方金額借方金額借貸方金額或借貸方金額或借方金額借方金額略期初余額本月合計(jì)借或貸借借貸方金額借方金額略