對(duì)子分公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)對(duì)子分公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范子分公司的財(cái)務(wù)行為，確保子分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司整體利益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬的各子分公司。（三）基本原則1.合法性原則子分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.獨(dú)立性原則在公司整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策框架下，子分公司享有相對(duì)獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理權(quán)，但必須接受公司總部的統(tǒng)一管理和監(jiān)督。3.效益性原則以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，加強(qiáng)成本控制，確保子分公司資產(chǎn)的保值增值。4.統(tǒng)一管理原則公司總部對(duì)子分公司的財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，包括財(cái)務(wù)人員管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資金管理、會(huì)計(jì)核算管理、財(cái)務(wù)報(bào)告管理等。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.子分公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.子分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司總部統(tǒng)一委派，負(fù)責(zé)子分公司的財(cái)務(wù)管理工作。2.其他財(cái)務(wù)人員由子分公司根據(jù)工作需要自行招聘，但須報(bào)公司總部備案。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司總部定期組織子分公司財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)操守等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.子分公司應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，經(jīng)子分公司管理層審核后報(bào)公司總部審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.子分公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)公司總部批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)公司總部審批。（三）預(yù)算考核1.公司總部建立預(yù)算考核制度，對(duì)子分公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與子分公司管理層的薪酬、績(jī)效等掛鉤。四、資金管理（一）資金籌集1.子分公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理籌集資金。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、內(nèi)部融資等。3.子分公司如需對(duì)外融資，應(yīng)提前向公司總部提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總部審核批準(zhǔn)后按規(guī)定程序辦理。（二）資金使用1.子分公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理使用資金。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。3.加強(qiáng)資金的日常管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保資金賬實(shí)相符。（三）資金結(jié)算1.子分公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算紀(jì)律辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。3.加強(qiáng)與公司總部及其他子分公司之間的資金往來(lái)管理，及時(shí)核對(duì)賬目，確保資金往來(lái)清晰。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金子分公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置子分公司如需購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)提前向公司總部提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總部審核批準(zhǔn)后按規(guī)定程序辦理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確、合理。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得子分公司取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確、合理。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司總部審批，確保無(wú)形資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.子分公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確、合理。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算控制和日常管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出的合規(guī)性和合理性。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，并按照規(guī)定填寫報(bào)銷單。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.子分公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確核算收入。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，確保收入的及時(shí)、足額確認(rèn)和回收。3.建立收入臺(tái)賬，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，為公司決策提供依據(jù)。（二）利潤(rùn)管理1.子分公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的管理，確保利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用控制制度，降低成本費(fèi)用支出，提高盈利能力。3.按照國(guó)家規(guī)定和公司要求，正確計(jì)算和繳納企業(yè)所得稅等各項(xiàng)稅費(fèi)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.子分公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表及相關(guān)附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映子分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等主要內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)子分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司總部建立財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，對(duì)子分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。3.子分公司應(yīng)積極配合公司總部的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司總部定期對(duì)子分公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括