城投公司成本控制管理制度總則目的為加強(qiáng)城投公司成本管理，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)高效、有序開(kāi)展，特制定本成本控制管理制度。適用范圍本制度適用于城投公司及所屬各部門(mén)、子公司、分公司等相關(guān)機(jī)構(gòu)和全體員工?；驹瓌t1.全面性原則：成本控制貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)部門(mén)和全體員工。2.全員參與原則：成本控制是全體員工的共同責(zé)任，鼓勵(lì)全體員工積極參與成本管理，樹(shù)立成本意識(shí)。3.效益優(yōu)先原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，在保證產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的前提下，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低成本消耗。4.動(dòng)態(tài)控制原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整成本控制策略和方法，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門(mén)和員工在成本控制中的職責(zé)、權(quán)力和利益，做到責(zé)任清晰、獎(jiǎng)懲分明。成本控制組織架構(gòu)及職責(zé)成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，副總經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)制定公司成本控制戰(zhàn)略、目標(biāo)和政策。審議批準(zhǔn)公司成本控制管理制度和重大成本控制措施。協(xié)調(diào)解決成本控制工作中的重大問(wèn)題。對(duì)公司成本控制工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。成本控制工作小組1.組成：由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，各相關(guān)部門(mén)指定專人參加。2.職責(zé)負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施公司成本控制管理制度和措施。制定成本控制計(jì)劃和預(yù)算，并分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目。定期收集、分析和報(bào)告成本信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。協(xié)助各部門(mén)開(kāi)展成本控制工作，提供技術(shù)支持和培訓(xùn)。對(duì)各部門(mén)成本控制工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，提出考核意見(jiàn)。各部門(mén)成本控制職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定公司成本核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范成本核算方法和流程。編制公司年度成本預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行成本分析和預(yù)測(cè)。審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制不合理開(kāi)支。提供成本控制所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。2.工程建設(shè)部門(mén)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的成本控制，制定項(xiàng)目成本計(jì)劃和預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。優(yōu)化工程設(shè)計(jì)方案，合理安排工程進(jìn)度，降低工程成本。加強(qiáng)工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理，控制工程變更和簽證，減少浪費(fèi)和損失。配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行工程成本核算和分析，及時(shí)反饋成本控制情況。3.物資采購(gòu)部門(mén)建立健全物資采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)供應(yīng)商管理，定期評(píng)估供應(yīng)商，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和付款條件。合理控制物資庫(kù)存，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行物資成本核算和分析，提供采購(gòu)成本信息。4.人力資源部門(mén)制定合理的人力資源規(guī)劃，優(yōu)化人員配置，控制人工成本。建立員工績(jī)效考核制度，將成本控制指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，激勵(lì)員工降低成本。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率，降低因員工技能不足導(dǎo)致的成本增加。核算員工薪酬、福利等人工成本，確保成本支出合理合規(guī)。5.行政管理部門(mén)負(fù)責(zé)公司行政管理費(fèi)用的控制，制定行政費(fèi)用預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行。加強(qiáng)辦公用品、設(shè)備采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本，合理控制辦公用品消耗。優(yōu)化辦公資源配置，提高辦公設(shè)備利用率，減少不必要的辦公開(kāi)支。控制會(huì)議、差旅等費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。6.其他部門(mén)：按照公司成本控制要求，負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的成本控制工作，制定相應(yīng)的成本控制措施，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用合理合規(guī)。成本預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.科學(xué)性原則：依據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)，運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行成本預(yù)算編制。2.準(zhǔn)確性原則：充分考慮各種因素，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，能夠反映公司實(shí)際成本支出情況。3.完整性原則：涵蓋公司所有成本費(fèi)用項(xiàng)目，不得遺漏，保證預(yù)算的全面性。4.嚴(yán)肅性原則：經(jīng)批準(zhǔn)的成本預(yù)算具有嚴(yán)肅性，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司成本控制工作小組向各部門(mén)下達(dá)下一年度成本預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、范圍、時(shí)間要求等。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)公司預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃和實(shí)際情況，編制本部門(mén)成本預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送成本控制工作小組。3.審核與匯總：成本控制工作小組對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和準(zhǔn)確性，提出修改意見(jiàn)。各部門(mén)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整后，成本控制工作小組進(jìn)行匯總，形成公司年度成本預(yù)算草案。4.審批與下達(dá)：公司年度成本預(yù)算草案經(jīng)成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)后，正式下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：各部門(mén)將公司下達(dá)的年度成本預(yù)算指標(biāo)分解到季度、月度，并落實(shí)到具體項(xiàng)目和責(zé)任人。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，定期記錄各部門(mén)成本預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行差異。3.監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況：成本控制工作小組定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求其說(shuō)明原因并提出改進(jìn)措施。4.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)公司整體預(yù)算的影響。成本控制工作小組審核后，報(bào)成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。成本核算管理核算原則1.合法性原則：成本核算必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.可靠性原則：成本核算數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠，能夠準(zhǔn)確反映公司成本支出情況。3.相關(guān)性原則：成本核算應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，能夠?yàn)槌杀究刂坪蜎Q策提供有用信息。4.分期核算原則：成本核算應(yīng)按照會(huì)計(jì)期間進(jìn)行，分期計(jì)算成本。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)成本費(fèi)用，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。核算方法1.成本核算對(duì)象：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。一般以工程項(xiàng)目、產(chǎn)品、服務(wù)等為成本核算對(duì)象。2.成本項(xiàng)目設(shè)置：根據(jù)成本核算對(duì)象和成本管理需要，設(shè)置成本項(xiàng)目。一般包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。3.成本核算流程收集成本核算資料：各部門(mén)按照成本核算要求，及時(shí)收集、整理與成本核算相關(guān)的原始憑證和資料，如采購(gòu)發(fā)票、工資表、費(fèi)用報(bào)銷單等，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。審核成本核算資料：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的成本核算資料進(jìn)行審核，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。進(jìn)行成本核算：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核后的成本核算資料，按照確定的成本核算方法和流程，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算，確定各成本核算對(duì)象的總成本和單位成本。編制成本報(bào)表：財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制成本報(bào)表，如成本計(jì)算單、成本明細(xì)表、成本分析表等，反映公司成本支出情況和成本控制效果，并報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。成本分析與報(bào)告1.成本分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)原因和影響因素。2.定期成本分析：成本控制工作小組每月、每季度、每年定期組織成本分析會(huì)議，對(duì)公司成本情況進(jìn)行分析總結(jié)。各部門(mén)匯報(bào)本部門(mén)成本控制工作情況和成本分析結(jié)果，共同探討成本控制中存在的問(wèn)題及解決措施。3.專項(xiàng)成本分析：針對(duì)公司重大項(xiàng)目、重要業(yè)務(wù)活動(dòng)或成本變動(dòng)較大的情況，開(kāi)展專項(xiàng)成本分析，深入剖析成本變動(dòng)原因，提出針對(duì)性的改進(jìn)建議。4.成本分析報(bào)告：成本控制工作小組根據(jù)成本分析結(jié)果，撰寫(xiě)成本分析報(bào)告，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。成本分析報(bào)告應(yīng)包括成本概況、成本變動(dòng)情況、成本分析結(jié)論、改進(jìn)建議等內(nèi)容，為公司決策提供依據(jù)。成本控制措施采購(gòu)成本控制1.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商評(píng)估體系，定期對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等進(jìn)行評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，通過(guò)批量采購(gòu)、集中采購(gòu)等方式爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和付款條件。加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的監(jiān)督和管理，及時(shí)處理供應(yīng)商的違約行為，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)的穩(wěn)定性。2.采購(gòu)流程優(yōu)化規(guī)范采購(gòu)流程，明確采購(gòu)申請(qǐng)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作程序，防止采購(gòu)過(guò)程中的腐敗和浪費(fèi)。采用招標(biāo)、詢價(jià)、談判等多種采購(gòu)方式，選擇合適的采購(gòu)方式，確保采購(gòu)價(jià)格合理、采購(gòu)質(zhì)量可靠。加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，明確合同條款，確保合同的履行和執(zhí)行。工程成本控制1.工程設(shè)計(jì)優(yōu)化在工程設(shè)計(jì)階段，充分考慮成本因素，組織相關(guān)部門(mén)對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和論證，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低工程造價(jià)。加強(qiáng)與設(shè)計(jì)單位的溝通協(xié)調(diào)，要求設(shè)計(jì)單位在保證工程質(zhì)量和功能的前提下，盡量采用經(jīng)濟(jì)合理的設(shè)計(jì)方案和材料設(shè)備。2.工程進(jìn)度管理合理安排工程進(jìn)度，避免因工期延誤導(dǎo)致成本增加。制定詳細(xì)的工程進(jìn)度計(jì)劃，并嚴(yán)格按照計(jì)劃組織施工。加強(qiáng)工程施工過(guò)程中的協(xié)調(diào)管理，及時(shí)解決施工中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保工程順利進(jìn)行。3.工程變更管理嚴(yán)格控制工程變更，建立工程變更審批制度。工程變更必須經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)的審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自變更。對(duì)工程變更進(jìn)行成本分析，評(píng)估變更對(duì)工程造價(jià)的影響，盡量減少不必要的工程變更。如因工程變更導(dǎo)致成本增加，應(yīng)明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制。4.施工現(xiàn)場(chǎng)管理加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，合理安排施工場(chǎng)地，優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，提高施工效率，降低施工成本。嚴(yán)格控制施工現(xiàn)場(chǎng)的材料浪費(fèi)和損耗，加強(qiáng)對(duì)施工材料的管理和核算，做到工完料清。加強(qiáng)對(duì)施工人員的管理，提高施工人員的技術(shù)水平和工作責(zé)任心，確保工程質(zhì)量，減少因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的返工和成本增加。人工成本控制1.人力資源規(guī)劃根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定合理的人力資源規(guī)劃，優(yōu)化人員配置，避免人員冗余或不足。加強(qiáng)對(duì)人力資源市場(chǎng)的調(diào)研和分析，掌握行業(yè)薪酬水平和人才供求情況，為公司制定合理的薪酬策略提供依據(jù)。2.績(jī)效考核建立科學(xué)合理的員工績(jī)效考核制度，將成本控制指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，激勵(lì)員工積極參與成本控制工作。根據(jù)員工的工作業(yè)績(jī)和成本控制貢獻(xiàn)，進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)和薪酬分配，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和主動(dòng)性。3.培訓(xùn)與發(fā)展加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率，減少因員工技能不足導(dǎo)致的成本增加。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和員工職業(yè)發(fā)展需求，制定個(gè)性化的培訓(xùn)計(jì)劃，為員工提供學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)的機(jī)會(huì)。4.薪酬管理制定合理的薪酬制度，根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)薪酬水平，確定薪酬總額和薪酬結(jié)構(gòu)，確保薪酬具有競(jìng)爭(zhēng)力和激勵(lì)性。加強(qiáng)對(duì)薪酬成本的控制，嚴(yán)格控制薪酬增長(zhǎng)幅度，避免薪酬成本過(guò)高。行政管理成本控制1.辦公用品管理建立辦公用品采購(gòu)、領(lǐng)用管理制度，規(guī)范辦公用品采購(gòu)流程，嚴(yán)格控制辦公用品采購(gòu)數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)辦公用品領(lǐng)用的管理，實(shí)行限額領(lǐng)用制度，定期對(duì)辦公用品使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，減少浪費(fèi)。2.設(shè)備采購(gòu)與管理加強(qiáng)辦公設(shè)備采購(gòu)管理，根據(jù)實(shí)際工作需要，合理配置辦公設(shè)備，避免盲目采購(gòu)和重復(fù)購(gòu)置。建立辦公設(shè)備使用管理制度，定期對(duì)辦公設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，提高設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。3.會(huì)議與差旅管理嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量和規(guī)模，精簡(jiǎn)會(huì)議內(nèi)容，提高會(huì)議效率，減少會(huì)議費(fèi)用支出。加強(qiáng)差旅管理，嚴(yán)格執(zhí)行差旅標(biāo)準(zhǔn)，控制差旅費(fèi)用，鼓勵(lì)員工采用經(jīng)濟(jì)便捷的出行方式。成本控制監(jiān)督與考核監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司成本控制情況進(jìn)行審計(jì)，檢查成本控制制度的執(zhí)行情況、成本核算的準(zhǔn)確性、成本預(yù)算的執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)公司成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用支出合理合規(guī)，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.日常監(jiān)督：各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)成本控制工作進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本控制中存在的問(wèn)題。成本控制工作小組定期對(duì)各部門(mén)成本控制情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改。考核指標(biāo)與方法1.考核指標(biāo)成本預(yù)算完成率：考核各部門(mén)成本預(yù)算執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：成本預(yù)算完成率=實(shí)際成本支出/預(yù)算成本×100%。成本降低率：考核各部門(mén)成本控制效果，計(jì)算公式為：成本降低率=（預(yù)算成本實(shí)際成本）/預(yù)算成本×100%。成本費(fèi)用占比：考核公司成本費(fèi)用在營(yíng)業(yè)收入中的占比情況，反映公司成本控制水平，計(jì)算公式為：成本費(fèi)用占比=成本費(fèi)用總額/營(yíng)業(yè)收入×100%。其他成本控制相關(guān)指標(biāo)：根據(jù)公司實(shí)際情況，還可設(shè)置如采購(gòu)成本降低率、工程成本節(jié)約額、人工成本控制率等其他成本控制相關(guān)指標(biāo)。2.考核方法定期考核：成本控制工作小組每季度對(duì)各部門(mén)成本控制情況進(jìn)行考核，根據(jù)