勞務(wù)派遣管理制度財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障公司及相關(guān)方的合法權(quán)益，提高財(cái)務(wù)管理效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司涉及勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于勞務(wù)派遣費(fèi)用的核算、支付、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確記錄、核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.規(guī)范性原則規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，保證財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、勞務(wù)派遣費(fèi)用核算（一）費(fèi)用構(gòu)成1.勞務(wù)人員工資按照與勞務(wù)派遣公司簽訂的協(xié)議及勞務(wù)人員實(shí)際工作情況核算工資，包括基本工資、績效工資、加班工資等。2.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用根據(jù)國家規(guī)定和協(xié)議約定，核算并支付勞務(wù)人員的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。3.住房公積金按照當(dāng)?shù)匾?guī)定和協(xié)議要求，為勞務(wù)人員繳納住房公積金。4.勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)支付給勞務(wù)派遣公司的服務(wù)費(fèi)用，涵蓋勞務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、管理等相關(guān)服務(wù)。5.其他費(fèi)用如因勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。（二）核算方法1.工資核算每月根據(jù)勞務(wù)人員考勤記錄、績效考核結(jié)果等，計(jì)算應(yīng)發(fā)工資，并扣除個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳納部分等后，確定實(shí)發(fā)工資。工資核算應(yīng)準(zhǔn)確到每位勞務(wù)人員，并編制工資明細(xì)表。2.社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金核算根據(jù)勞務(wù)人員工資總額及當(dāng)?shù)匾?guī)定的繳費(fèi)比例，計(jì)算各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的單位繳納金額和個(gè)人繳納金額。每月按時(shí)向社保及公積金管理部門申報(bào)繳納，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)核算按照與勞務(wù)派遣公司簽訂的協(xié)議，根據(jù)實(shí)際派遣人數(shù)、服務(wù)期限等因素，計(jì)算并支付勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)。收到勞務(wù)派遣公司開具的發(fā)票后，進(jìn)行費(fèi)用入賬。4.其他費(fèi)用核算對于因勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等其他費(fèi)用，按照公司相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審核、報(bào)銷，并計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。（三）賬務(wù)處理1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)勞務(wù)派遣費(fèi)用的構(gòu)成，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。如“應(yīng)付職工薪酬勞務(wù)人員工資”、“應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“應(yīng)付職工薪酬住房公積金”、“管理費(fèi)用勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)”等。2.賬務(wù)記錄按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄勞務(wù)派遣費(fèi)用的發(fā)生、支付等情況。每筆業(yè)務(wù)都應(yīng)附有合法有效的原始憑證，如工資表、考勤記錄、發(fā)票、銀行回單等。三、勞務(wù)派遣費(fèi)用支付（一）支付流程1.費(fèi)用審核每月定期由相關(guān)部門（如人力資源部門、財(cái)務(wù)部門等）對勞務(wù)派遣費(fèi)用進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括勞務(wù)人員考勤記錄、工資計(jì)算準(zhǔn)確性、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金繳納情況、勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)發(fā)票等。確保費(fèi)用核算準(zhǔn)確無誤，符合協(xié)議及相關(guān)規(guī)定。2.付款申請經(jīng)審核無誤后，由財(cái)務(wù)部門編制付款申請單，注明付款金額、付款對象、付款用途等信息，并附上相關(guān)審核資料。付款申請單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。3.資金支付財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請單，按照公司資金管理規(guī)定進(jìn)行資金支付。對于金額較大的款項(xiàng)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，并取得銀行回單作為付款憑證。如涉及現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保支付安全。（二）支付時(shí)間1.工資支付原則上應(yīng)在每月固定日期支付勞務(wù)人員工資。如遇節(jié)假日或特殊情況，應(yīng)提前安排支付，確保勞務(wù)人員按時(shí)足額收到工資。2.社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付按照當(dāng)?shù)厣绫＜肮e金管理部門規(guī)定的申報(bào)繳納時(shí)間，及時(shí)足額支付相關(guān)費(fèi)用。避免因逾期繳納產(chǎn)生滯納金或其他不利影響。3.勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)支付根據(jù)與勞務(wù)派遣公司簽訂的協(xié)議約定的支付時(shí)間，按時(shí)支付服務(wù)費(fèi)。如協(xié)議有提前支付或延期支付的規(guī)定，應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議執(zhí)行。（三）支付監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門定期對勞務(wù)派遣費(fèi)用支付情況進(jìn)行自查，檢查支付流程是否合規(guī)、支付金額是否準(zhǔn)確、支付憑證是否齊全等。同時(shí)，接受公司內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督審計(jì)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。2.外部監(jiān)督積極配合勞動(dòng)監(jiān)察部門、稅務(wù)部門等外部機(jī)構(gòu)的檢查，如實(shí)提供勞務(wù)派遣費(fèi)用相關(guān)資料，確保公司勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算每年末，根據(jù)公司下一年度勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，由人力資源部門牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門編制勞務(wù)派遣費(fèi)用年度預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括勞務(wù)人員數(shù)量、工資水平、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額。2.季度預(yù)算調(diào)整每季度末，對本季度勞務(wù)派遣費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)估，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)變化情況，編制下一季度預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案需經(jīng)相關(guān)部門審核、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，控制勞務(wù)派遣費(fèi)用支出。人力資源部門負(fù)責(zé)勞務(wù)人員數(shù)量及薪酬調(diào)整的審核；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)費(fèi)用支付的審核和監(jiān)督，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算考核1.公司將勞務(wù)派遣費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行較好的部門給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對預(yù)算執(zhí)行不力，導(dǎo)致費(fèi)用超支的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。2.考核指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用節(jié)約率等。預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際費(fèi)用支出/預(yù)算費(fèi)用×100%；費(fèi)用節(jié)約率=（預(yù)算費(fèi)用實(shí)際費(fèi)用支出）/預(yù)算費(fèi)用×100%。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審查勞務(wù)派遣費(fèi)用的核算、支付、預(yù)算管理等財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)憑證及賬簿的真實(shí)性和完整性、費(fèi)用支付的審批流程、預(yù)算執(zhí)行情況等。審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對勞務(wù)派遣費(fèi)用的日常核算和監(jiān)督，定期核對相關(guān)賬目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.對于發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題或異常情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行整改，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)管理1.嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算和繳納勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)涉及的各項(xiàng)稅費(fèi)，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。2.及時(shí)申報(bào)納稅，報(bào)送相關(guān)稅務(wù)報(bào)表和資料，確保公司稅務(wù)合規(guī)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.會(huì)計(jì)憑證類包括與勞務(wù)派遣費(fèi)用核算、支付等相關(guān)的原始憑證、記賬憑證等。2.賬簿類如勞務(wù)派遣費(fèi)用明細(xì)賬、總賬等。3.報(bào)表類月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，以及與勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)相關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表等。4.合同協(xié)議類與勞務(wù)派遣公司簽訂的合作協(xié)議、勞務(wù)人員勞動(dòng)合同等。5.其他類如費(fèi)用審批單、付款申請單、銀行對賬單、稅務(wù)資料等。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全存放。2.按照檔案類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理、編號(hào)、裝訂，建立檔案目錄，便于查閱和管理。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為15年；年度財(cái)務(wù)報(bào)表永久保管。（三）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案室進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出。如需復(fù)印或摘錄相關(guān)資料，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并登記備案。3.外部單位