分公司固定資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強分公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、使用、維護、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于分公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理分公司固定資產(chǎn)管理工作在公司總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實行分級管理。分公司負責(zé)人對本單位固定資產(chǎn)管理工作負總責(zé)，各部門負責(zé)人負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理工作，資產(chǎn)使用人對所使用的固定資產(chǎn)負有直接管理和保管責(zé)任。2.合理配置、高效使用根據(jù)分公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理配置固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費。3.規(guī)范核算、如實反映按照國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行規(guī)范核算，如實反映固定資產(chǎn)的增減變動及結(jié)存情況。4.定期清查、確保安全定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符，安全完整。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)（一）分公司負責(zé)人職責(zé)1.負責(zé)組織貫徹執(zhí)行公司總部有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，結(jié)合分公司實際情況，制定具體的實施辦法和措施。2.領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督分公司固定資產(chǎn)管理工作，協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)管理工作中的重大問題。3.對分公司固定資產(chǎn)的安全、完整負責(zé)。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定分公司固定資產(chǎn)核算辦法，建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及卡片賬，進行固定資產(chǎn)的會計核算。2.會同資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊計提、處置等財務(wù)手續(xù)，審核相關(guān)憑證。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符；參與固定資產(chǎn)清查盤點工作，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)進行賬務(wù)處理。4.分析固定資產(chǎn)使用效益，為分公司固定資產(chǎn)管理決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負責(zé)制定分公司固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，組織實施固定資產(chǎn)的日常管理工作。2.會同相關(guān)部門編制固定資產(chǎn)購置計劃，審核固定資產(chǎn)購置申請，辦理固定資產(chǎn)采購、驗收、入庫、登記、調(diào)配、維修、報廢等手續(xù)。3.建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符；對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)查明原因，提出處理意見，報分公司負責(zé)人審批。4.負責(zé)固定資產(chǎn)的標(biāo)識管理，監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的使用、維護情況，確保資產(chǎn)正常運行。5.參與固定資產(chǎn)更新改造、技術(shù)升級等項目的可行性研究和論證工作，負責(zé)項目實施過程中的資產(chǎn)管理。（四）使用部門職責(zé)1.負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、保管和維護工作，確保資產(chǎn)安全、完整、正常運行。2.提出本部門固定資產(chǎn)購置、更新、維修等申請，配合資產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)手續(xù)。3.對本部門使用的固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和報告資產(chǎn)異常情況。4.負責(zé)固定資產(chǎn)標(biāo)識的保護，不得擅自拆除、更換或損壞固定資產(chǎn)標(biāo)識。5.負責(zé)本部門閑置固定資產(chǎn)的清理和移交工作。三、固定資產(chǎn)購置與預(yù)算管理（一）購置計劃編制1.各部門根據(jù)本部門生產(chǎn)經(jīng)營需要和固定資產(chǎn)使用狀況，每年末提出下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計購置時間等。2.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的購置計劃進行匯總、審核，結(jié)合分公司整體發(fā)展規(guī)劃和資產(chǎn)狀況，提出分公司年度固定資產(chǎn)購置計劃草案，報分公司負責(zé)人審批。3.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)購置計劃納入分公司年度預(yù)算管理，財務(wù)部門按照預(yù)算管理要求，對購置計劃進行資金安排。（二）購置申請審批1.各部門因特殊原因需要臨時購置固定資產(chǎn)的，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細說明購置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等，并提交相關(guān)證明材料。2.申請表經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)配置情況和預(yù)算安排，對購置申請進行審核，簽署意見后報分公司負責(zé)人審批。3.購置金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由分公司自行確定）的固定資產(chǎn)，需經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）采購與驗收1.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)購置申請，由資產(chǎn)管理部門按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定組織實施采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門會同使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能、隨機附件等。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，相關(guān)人員簽字確認。3.對驗收不合格的固定資產(chǎn)，由采購部門負責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨或要求供應(yīng)商承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任等。四、固定資產(chǎn)日常管理（一）入賬與登記1.財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗收單及相關(guān)憑證，及時進行固定資產(chǎn)入賬核算，按照固定資產(chǎn)類別、使用部門等設(shè)置明細科目，建立固定資產(chǎn)總賬和明細賬。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗收單和入賬憑證，為新增固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置日期、原值、預(yù)計使用年限、折舊方法、使用部門、存放地點等信息。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)與固定資產(chǎn)實物一一對應(yīng)，并定期進行核對。3.固定資產(chǎn)的編號應(yīng)保持唯一性，便于識別和管理。編號規(guī)則由分公司自行制定，應(yīng)包含資產(chǎn)類別、購置年份、順序號等信息。（二）使用與保管1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理工作，明確資產(chǎn)使用人的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全、完整和正常使用。2.資產(chǎn)使用人應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人使用。如因工作需要確需轉(zhuǎn)借的，應(yīng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門和分公司負責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)工作，定期對資產(chǎn)進行清潔、檢查、調(diào)試、維修等，確保資產(chǎn)性能良好。對大型設(shè)備或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)制定專門的維護保養(yǎng)計劃，并做好記錄。4.固定資產(chǎn)存放地點應(yīng)相對固定，如需變更存放地點，使用部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)變更手續(xù)。（三）調(diào)配與轉(zhuǎn)移1.因工作需要，分公司內(nèi)部各部門之間可以進行固定資產(chǎn)的調(diào)配。調(diào)出部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)調(diào)配申請表，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)使用情況和調(diào)配需求，進行合理調(diào)配，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.固定資產(chǎn)在分公司與總部之間或分公司之間進行轉(zhuǎn)移時，應(yīng)按照公司內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。轉(zhuǎn)移雙方應(yīng)進行資產(chǎn)清查盤點，核對資產(chǎn)賬實情況，填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移清單，經(jīng)雙方負責(zé)人簽字確認后，報資產(chǎn)管理部門備案。3.固定資產(chǎn)調(diào)配或轉(zhuǎn)移后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時更新固定資產(chǎn)臺賬、卡片及相關(guān)信息，確保賬實相符。（四）盤點與清查1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，每季度進行一次局部清查盤點。清查盤點前，應(yīng)制定詳細的清查盤點方案，明確清查盤點的范圍、方法、時間安排等。2.清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，會同財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同進行。清查盤點過程中，應(yīng)認真核對固定資產(chǎn)的賬實情況，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)進行詳細記錄，并查明原因。3.清查盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，詳細說明清查盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。對盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時入賬；對盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序報分公司負責(zé)人審批后進行賬務(wù)處理。4.分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查盤點工作檔案，將清查盤點報告、相關(guān)憑證等資料進行歸檔保存，以備查閱。五、固定資產(chǎn)折舊與減值管理（一）折舊政策1.分公司應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)分公司負責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。（二）折舊核算財務(wù)部門應(yīng)按照確定的折舊政策和方法，對固定資產(chǎn)進行折舊核算，準(zhǔn)確計算每月應(yīng)計提的折舊額，并編制折舊計提明細表。折舊計提明細表應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、原值、折舊方法、折舊年限、本月折舊額、累計折舊額等信息。（三）減值準(zhǔn)備1.分公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時進行減值評估。減值評估工作可委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行。2.經(jīng)評估確認固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)按照單項資產(chǎn)計提，不得多提或少提。計提減值準(zhǔn)備后，固定資產(chǎn)的賬面價值不得低于其可收回金額。3.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提和轉(zhuǎn)回應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定進行賬務(wù)處理，并在財務(wù)報表附注中予以披露。六、固定資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍固定資產(chǎn)處置是指分公司對已不再使用、不需用或因技術(shù)進步等原因發(fā)生減值的固定資產(chǎn)進行的產(chǎn)權(quán)注銷或轉(zhuǎn)讓行為。處置范圍包括：1.閑置、報廢、毀損的固定資產(chǎn)；2.因技術(shù)進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已無使用價值或使用價值不大的固定資產(chǎn)；3.盤虧、被盜的固定資產(chǎn)；4.其他需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置方式固定資產(chǎn)處置方式主要包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈、對外投資等。1.報廢固定資產(chǎn)達到規(guī)定使用年限，或因技術(shù)進步、損壞等原因無法正常使用且無修復(fù)價值的，由使用部門提出報廢申請，填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，詳細說明報廢原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置日期、原值、已提折舊等信息，并提交相關(guān)證明材料。申請表經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門等相關(guān)人員進行現(xiàn)場勘查，核實資產(chǎn)狀況，簽署審核意見后報分公司負責(zé)人審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的報廢固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織進行清理處置。2.出售對閑置或不需用的固定資產(chǎn)，經(jīng)分公司負責(zé)人批準(zhǔn)后，可以進行出售。出售固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司內(nèi)部資產(chǎn)處置相關(guān)規(guī)定，通過公開招標(biāo)、拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行，確保資產(chǎn)處置價格合理、公正。出售固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂資產(chǎn)出售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并按照合同約定辦理資產(chǎn)交接和款項結(jié)算手續(xù)。3.轉(zhuǎn)讓因公司戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)重組等原因，需要將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)進行資產(chǎn)評估，以評估價值作為轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)。轉(zhuǎn)讓過程中應(yīng)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。4.捐贈對符合公司捐贈條件的固定資產(chǎn)，經(jīng)分公司負責(zé)人批準(zhǔn)后，可以進行捐贈。捐贈固定資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，填寫捐贈申請表，注明捐贈資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值等信息，并提交受贈單位的相關(guān)證明材料。捐贈后，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并在財務(wù)報表附注中予以披露。5.對外投資以固定資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)按照公司對外投資管理相關(guān)規(guī)定進行審批。對外投資前，應(yīng)對固定資產(chǎn)進行評估作價，作為投資成本的依據(jù)。投資過程中應(yīng)簽訂投資協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。（三）處置審批固定資產(chǎn)處置申請應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，審批權(quán)限如下：1.單項資產(chǎn)處置金額在[具體金額標(biāo)準(zhǔn)1]以下的，由分公司負責(zé)人審批；2.單項資產(chǎn)處置金額在[具體金額標(biāo)準(zhǔn)1]至[具體金額標(biāo)準(zhǔn)2]之間的，經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；3.單項資產(chǎn)處置金額在[具體金額標(biāo)準(zhǔn)2]以上的，報公司總部審批。（四）處置賬務(wù)處理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時進行固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納相關(guān)稅費后，計入公司收入；處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失，經(jīng)批準(zhǔn)后計入公司當(dāng)期損益。七、固定資產(chǎn)信息化管理（一）建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)固定資產(chǎn)從購置、入賬、使用、維護、調(diào)配、清查盤點到處置等全過程的信息化管理。固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備資產(chǎn)卡片管理、臺賬管理、折舊計提、報表生成、查詢統(tǒng)計等功能，能夠?qū)崟r反映固定資產(chǎn)的動態(tài)信息。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負責(zé)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護工作，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時性。資產(chǎn)信息發(fā)生變更時，應(yīng)及時在系統(tǒng)中進行更新，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際資產(chǎn)狀況一致。（三）信息共享與利用固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)與分公司財務(wù)系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)等進行有效對接，實現(xiàn)信息共享。各部門可以通過系統(tǒng)查詢固定資產(chǎn)相關(guān)信息，提高工作效率和管理水平。同時，分公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行分析和挖掘，為固定資產(chǎn)管理決策提供數(shù)據(jù)支持。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督分公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，賬實是否相符等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。（二）績效考核分公司應(yīng)將固定資產(chǎn)管理工作納入部門和個人績效