公司財務(wù)詢證函管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司財務(wù)詢證函的管理，確保公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，防范財務(wù)風(fēng)險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司在財務(wù)核算、審計、稅務(wù)等工作中涉及財務(wù)詢證函的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.真實性原則：財務(wù)詢證函的內(nèi)容必須真實反映公司與往來單位之間的財務(wù)往來情況。2.準(zhǔn)確性原則：詢證函的信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免因信息錯誤導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險和法律糾紛。3.及時性原則：應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序及時發(fā)送和收回財務(wù)詢證函，確保財務(wù)工作的順利進行。4.保密性原則：對涉及的財務(wù)信息和往來單位信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、詢證函的分類及用途（一）銀行詢證函1.用途：用于向銀行核實公司銀行存款、借款、保函等賬戶信息的真實性和準(zhǔn)確性，是審計工作中重要的審計證據(jù)之一。2.內(nèi)容：包括公司名稱、銀行賬號、賬戶性質(zhì)、存款余額、借款金額、起止日期、利率、擔(dān)保情況等。（二）企業(yè)詢證函1.用途：用于向其他企業(yè)核實公司與對方之間的往來賬款、交易事項等財務(wù)信息，以確認(rèn)雙方賬務(wù)記錄的一致性。2.內(nèi)容：涵蓋往來款項的性質(zhì)（如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等）、金額、發(fā)生日期、交易內(nèi)容摘要等。三、詢證函的發(fā)出（一）發(fā)起部門及職責(zé)1.財務(wù)部門負責(zé)根據(jù)財務(wù)核算和審計工作的需要，提出財務(wù)詢證函的發(fā)出申請。審核詢證函的內(nèi)容，確保信息準(zhǔn)確無誤，并對詢證函的真實性和完整性負責(zé)。按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫詢證函，并加蓋公司財務(wù)專用章。2.審計部門（如有）在涉及審計工作時，協(xié)助財務(wù)部門確定詢證函的內(nèi)容和范圍。對詢證函的發(fā)出過程進行監(jiān)督，確保符合審計程序和要求。（二）發(fā)出流程1.財務(wù)人員根據(jù)需要填寫詢證函，詳細注明往來單位名稱、地址、聯(lián)系方式、詢證事項及金額等信息。2.將填寫好的詢證函提交財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理重點審核詢證事項的必要性、信息的準(zhǔn)確性以及格式的規(guī)范性等。審核通過后，在詢證函上簽字確認(rèn)。3.加蓋公司財務(wù)專用章。財務(wù)專用章的使用應(yīng)遵循公司印章管理制度，確保印章使用的安全性和合規(guī)性。4.選擇合適的方式發(fā)出詢證函。一般可采用郵寄、專人送達或電子函證等方式。郵寄方式：應(yīng)選擇具有良好信譽的快遞公司，并妥善保管快遞憑證，記錄快遞單號、發(fā)出日期、預(yù)計送達日期等信息。專人送達：安排專人負責(zé)將詢證函直接送達往來單位，并要求對方在送達回執(zhí)上簽字確認(rèn)。送達人員應(yīng)確保詢證函的安全傳遞，避免丟失或損壞。電子函證：在符合法律法規(guī)和對方要求的前提下，可采用電子函證方式。使用電子函證平臺時，應(yīng)確保平臺的安全性和可靠性，并按照平臺操作流程進行函證的發(fā)送和確認(rèn)。（三）發(fā)出時間要求1.對于定期審計或財務(wù)檢查所需的詢證函，應(yīng)在規(guī)定的審計或檢查時間前[X]個工作日發(fā)出，確保能夠及時收回并用于審計工作。2.在涉及重大財務(wù)事項或需要緊急核實財務(wù)信息時，應(yīng)根據(jù)具體情況及時發(fā)出詢證函，原則上不得超過[X]個工作日。四、詢證函的收回（一）收回方式及跟蹤1.對于郵寄發(fā)出的詢證函，財務(wù)人員應(yīng)跟蹤快遞物流信息，關(guān)注詢證函的簽收情況。在預(yù)計送達日期后[X]個工作日內(nèi)，如未收到對方的回函，應(yīng)及時與快遞公司聯(lián)系，核實詢證函是否已被對方簽收。2.對于專人送達的詢證函，送達人員應(yīng)在送達后的[X]個工作日內(nèi)，向財務(wù)部門反饋詢證函的接收情況，包括對方是否已簽收、是否對詢證事項提出異議等。3.對于電子函證，財務(wù)人員應(yīng)及時關(guān)注函證平臺上的回函信息，在發(fā)出詢證函后的[X]個工作日內(nèi)，如未收到回函，應(yīng)通過平臺提醒對方及時回函。（二）回函審核1.收到往來單位的回函后，財務(wù)人員首先應(yīng)核對回函的格式是否符合要求，回函印章是否清晰、完整，與往來單位預(yù)留的印章是否一致。2.仔細審核回函內(nèi)容，重點關(guān)注以下方面：回函金額與公司賬面記錄是否一致。如存在差異，應(yīng)要求往來單位詳細說明原因，并進一步核實相關(guān)交易事項?；睾瘜υ冏C事項的說明是否與公司記錄相符，有無遺漏或錯誤信息?；睾暮炞帧⑷掌诘刃畔⑹欠颀R全、合規(guī)。3.對于存在疑問的回函，財務(wù)人員應(yīng)及時與往來單位溝通核實?？赏ㄟ^電話、郵件或再次發(fā)送詢證函等方式，要求對方進一步明確回函內(nèi)容或提供相關(guān)證明材料。（三）差異處理1.若回函金額與公司賬面記錄存在差異，財務(wù)人員應(yīng)編制差異調(diào)節(jié)表，詳細分析差異產(chǎn)生的原因。差異原因可能包括記賬錯誤、未達賬項、業(yè)務(wù)處理時間差異等。2.根據(jù)差異原因進行相應(yīng)的處理：對于記賬錯誤，應(yīng)及時調(diào)整公司賬務(wù)，確保賬賬相符。調(diào)整賬務(wù)時，應(yīng)按照公司財務(wù)核算制度的規(guī)定，編制記賬憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審核簽字。對于未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表或往來款項余額調(diào)節(jié)表，注明未達賬項的種類、金額及原因。在次月或下一個會計期間，及時核對未達賬項的后續(xù)處理情況，確保賬務(wù)記錄的準(zhǔn)確性。對于因業(yè)務(wù)處理時間差異導(dǎo)致的差異，應(yīng)與往來單位協(xié)商一致，明確雙方的賬務(wù)處理方式和時間節(jié)點。如涉及跨期交易，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行合理的賬務(wù)調(diào)整。五、詢證函的保管（一）保管期限財務(wù)詢證函及相關(guān)回函應(yīng)按照公司檔案管理制度的要求進行妥善保管，保管期限為[X]年。（二）保管方式1.紙質(zhì)詢證函及回函應(yīng)分類整理，裝訂成冊，并在封面上注明詢證函的類別、年度、月份及起止編號等信息。2.建立電子檔案，將紙質(zhì)詢證函及回函的掃描件或電子文檔按照相同的分類方式進行存儲。電子檔案應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限管理，確保只有授權(quán)人員能夠訪問和查閱。3.對于涉及重大財務(wù)事項或法律糾紛的詢證函及回函，應(yīng)單獨保管，并做好標(biāo)識和記錄，以便隨時查閱和追溯。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)詢證函的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查詢證函的發(fā)出、收回、審核及保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。2.審計人員應(yīng)抽取一定數(shù)量的詢證函樣本，核對相關(guān)記錄，包括發(fā)出記錄、回函記錄、差異處理記錄等，檢查是否存在違規(guī)操作或管理漏洞。3.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保財務(wù)詢證函管理工作的規(guī)范運行。（二）財務(wù)部門自查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對本部門財務(wù)詢證函的管理工作進行自查，每月至少進行一次內(nèi)部自查，每季度進行一次全面自查。2.自查內(nèi)容包括詢證函的發(fā)出流程是否合規(guī)、回函的審核是否嚴(yán)格、差異處理是否及時準(zhǔn)確、保管是否妥善等方面。3.對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報告財務(wù)負責(zé)人。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)授權(quán)擅自發(fā)出或修改財務(wù)詢證函。2.在詢證函的填寫、審核、蓋章等環(huán)節(jié)存在故意錯誤或重大疏忽，導(dǎo)致財務(wù)信息失真。3.未按照規(guī)定的時間和程序發(fā)出或收回詢證函，影響財務(wù)工作的正常進行。4.對往來單位的回函未進行認(rèn)真審核，導(dǎo)致差異未及時發(fā)現(xiàn)和處理。5.違反保密規(guī)定，泄露詢證函涉及的財務(wù)信息或往來單位信息。6.詢證函及相關(guān)回函保管不善，造成丟失、損壞或信息泄露。（二）責(zé)任追究措施1.對于違反本制度的行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，相