公司內(nèi)部審計管理制度總則目的本制度旨在加強(qiáng)公司內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)公司完善治理、防范風(fēng)險、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司?；驹瓌t1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計單位，保持客觀公正的立場，不受其他部門、個人的干涉，獨(dú)立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則：以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)、公司制度為準(zhǔn)繩，如實反映審計事項，不偏不倚地做出審計結(jié)論和建議。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員依法依規(guī)開展審計工作，其審計意見和建議具有一定的權(quán)威性，被審計單位應(yīng)予以重視并積極配合。4.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營管理活動的全過程，包括財務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等各個方面，確保審計無死角。5.效益性原則：通過審計監(jiān)督，促進(jìn)公司提高資源利用效率，降低經(jīng)營成本，增加經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及人員內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，直接對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備足夠數(shù)量且具備專業(yè)勝任能力的審計人員。人員配備內(nèi)部審計人員應(yīng)具備以下條件：1.具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，遵守審計工作紀(jì)律。2.具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，包括財務(wù)、審計、法律、風(fēng)險管理等領(lǐng)域。3.熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制，能夠準(zhǔn)確識別和評估風(fēng)險。職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)制定并執(zhí)行內(nèi)部審計工作制度和流程。對公司財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算等進(jìn)行審計監(jiān)督。審查公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，并提出改進(jìn)建議。對公司經(jīng)營活動、投資項目、重大經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計，評估其經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險。開展專項審計調(diào)查，針對公司特定事項進(jìn)行深入調(diào)查和分析，為管理層決策提供依據(jù)。對公司內(nèi)部管理的效益性進(jìn)行審計評價，促進(jìn)提高管理水平和資源利用效率。督促被審計單位落實審計意見和建議，跟蹤檢查整改情況。協(xié)助外部審計機(jī)構(gòu)開展相關(guān)工作。辦理董事會交辦的其他審計事項。2.權(quán)限有權(quán)要求被審計單位按時報送財務(wù)報表、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等相關(guān)資料。有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表以及其他有關(guān)文件和資料。有權(quán)就審計事項向有關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料。有權(quán)對被審計單位正在進(jìn)行的違反財經(jīng)法規(guī)和公司制度的行為予以制止。對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，有權(quán)向公司董事會提出追究其責(zé)任的建議。有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的審計意見和建議，對發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向上級匯報。審計工作流程審計計劃制定1.年度審計計劃：內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險狀況以及管理層的要求，于每年年末制定下一年度審計計劃，明確審計項目、審計目標(biāo)、審計范圍、審計時間安排等。年度審計計劃需報董事會審批后執(zhí)行。2.項目審計計劃：對于確定的審計項目，內(nèi)部審計人員應(yīng)編制項目審計計劃，詳細(xì)規(guī)劃審計步驟、方法、人員分工等，確保審計工作有序開展。項目審計計劃經(jīng)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。審計準(zhǔn)備1.組建審計組：根據(jù)審計項目的規(guī)模和復(fù)雜程度，選派具備相應(yīng)專業(yè)知識和經(jīng)驗的審計人員組成審計組，并指定審計組長。2.了解被審計單位情況：審計組應(yīng)收集被審計單位的基本信息、經(jīng)營業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等資料，熟悉相關(guān)情況，為審計實施做好準(zhǔn)備。3.制定審計方案：審計組根據(jù)了解的情況，制定具體的審計方案，明確審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等。審計方案應(yīng)具有針對性和可操作性。審計實施1.下達(dá)審計通知書：在實施審計前，向被審計單位送達(dá)審計通知書，告知審計目的、范圍、時間、審計組成員等事項，要求被審計單位做好準(zhǔn)備工作。2.實施審計程序：審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)人員調(diào)查詢問，實施分析程序等方法，獲取審計證據(jù)，對審計事項進(jìn)行詳細(xì)審查。在審計過程中，審計人員應(yīng)做好審計工作底稿的記錄，詳細(xì)記錄審計程序的執(zhí)行情況、發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)等。3.審計溝通：審計組與被審計單位保持溝通，及時反饋審計進(jìn)展情況，聽取被審計單位的意見和解釋，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行初步核實和確認(rèn)。審計報告1.編制報告：審計結(jié)束后，審計組應(yīng)根據(jù)審計工作底稿及相關(guān)資料，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)客觀、公正、全面地反映審計情況，包括審計依據(jù)、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。2.征求意見：審計報告初稿形成后，征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見，審計組對反饋意見進(jìn)行分析研究，必要時進(jìn)行核實和調(diào)整。3.出具正式報告：審計組根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告進(jìn)行修改完善，經(jīng)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報董事會審批。董事會批準(zhǔn)后的審計報告正式印發(fā)給被審計單位及相關(guān)部門。審計整改1.制定整改方案：被審計單位收到審計報告后，應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，制定切實可行的整改方案，明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人及整改期限。整改方案報內(nèi)部審計部門備案。2.組織實施整改：被審計單位按照整改方案組織整改工作，確保整改措施落實到位。在整改過程中，應(yīng)定期向內(nèi)部審計部門匯報整改進(jìn)展情況。3.跟蹤檢查整改情況：內(nèi)部審計部門對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，核實整改措施的執(zhí)行效果。對整改不力的單位，督促其加快整改進(jìn)度，并向董事會報告。4.整改結(jié)果報告：被審計單位整改完畢后，應(yīng)向內(nèi)部審計部門提交整改結(jié)果報告，說明整改情況及取得的成效。內(nèi)部審計部門對整改結(jié)果進(jìn)行審查驗收，形成整改情況總結(jié)報告報董事會。財務(wù)收支審計審計內(nèi)容1.財務(wù)報表審計：審查公司財務(wù)報表的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，核實財務(wù)數(shù)據(jù)是否與會計賬簿一致，財務(wù)報表是否符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求。2.會計憑證審計：檢查會計憑證的編制是否合規(guī)，內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否齊全，借貸方記錄是否正確，是否存在虛假記賬、白條抵庫等問題。3.賬簿審計：審查各類賬簿的設(shè)置、登記、結(jié)賬是否符合規(guī)定，賬賬、賬實是否相符，是否存在賬外賬、私設(shè)小金庫等情況。4.財務(wù)收支合規(guī)性審計：檢查公司各項收入是否全部入賬，有無截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入等行為；各項支出是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，有無違規(guī)支出、浪費(fèi)現(xiàn)象。審計方法1.核對法：將財務(wù)報表、賬簿、憑證等相關(guān)資料進(jìn)行相互核對，檢查數(shù)據(jù)的一致性。2.審閱法：對會計憑證、賬簿、報表等資料進(jìn)行詳細(xì)審閱，查找存在的問題和疑點(diǎn)。3.盤點(diǎn)法：對庫存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)進(jìn)行實地盤點(diǎn)，核實賬實是否相符。4.調(diào)查法：向相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查詢問，了解財務(wù)收支的實際情況，獲取審計證據(jù)。內(nèi)部控制審計審計內(nèi)容1.內(nèi)部控制制度的健全性審計：檢查公司是否建立了涵蓋各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，包括但不限于財務(wù)、采購、銷售、生產(chǎn)、人力資源等方面，各項制度是否相互銜接、相互制約。2.內(nèi)部控制制度的有效性審計：評估內(nèi)部控制制度在實際執(zhí)行過程中的有效性，檢查制度是否得到有效貫徹執(zhí)行，是否能夠防范風(fēng)險、保證公司經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。3.關(guān)鍵控制點(diǎn)審計：對公司業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行審查，檢查其是否得到有效控制，是否存在控制漏洞和風(fēng)險隱患。審計方法1.流程圖法：繪制公司業(yè)務(wù)流程的流程圖，直觀反映流程的運(yùn)行情況，便于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。2.穿行測試法：選取一定數(shù)量的業(yè)務(wù)樣本，按照業(yè)務(wù)流程從頭到尾進(jìn)行跟蹤測試，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.調(diào)查問卷法：設(shè)計內(nèi)部控制調(diào)查問卷，向相關(guān)人員發(fā)放并收回，了解他們對內(nèi)部控制制度的認(rèn)知和執(zhí)行情況。4.實地觀察法：到業(yè)務(wù)現(xiàn)場進(jìn)行實地觀察，檢查內(nèi)部控制制度的實際執(zhí)行情況，如審批流程是否規(guī)范、不相容職務(wù)是否分離等。風(fēng)險管理審計審計內(nèi)容1.風(fēng)險識別與評估審計：審查公司是否建立了有效的風(fēng)險識別和評估機(jī)制，是否能夠及時識別內(nèi)外部風(fēng)險，并對風(fēng)險的可能性和影響程度進(jìn)行評估。2.風(fēng)險應(yīng)對策略審計：檢查公司針對不同風(fēng)險所采取的應(yīng)對策略是否合理、有效，是否與公司的風(fēng)險承受能力相匹配。3.風(fēng)險管理體系審計：評估公司風(fēng)險管理體系的健全性和有效性，包括風(fēng)險管理組織架構(gòu)、風(fēng)險管理流程、風(fēng)險管理制度等方面。審計方法1.風(fēng)險矩陣法：通過建立風(fēng)險矩陣，對風(fēng)險的可能性和影響程度進(jìn)行量化評估，確定風(fēng)險的等級。2.情景分析法：設(shè)定不同的情景，分析在各種情景下公司可能面臨的風(fēng)險及影響，評估公司的風(fēng)險應(yīng)對能力。3.案例分析法：選取同行業(yè)或其他公司的風(fēng)險管理案例進(jìn)行分析，借鑒經(jīng)驗教訓(xùn)，評估公司風(fēng)險管理工作的成效。4.訪談法：與公司管理層、各部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解他們對風(fēng)險管理的認(rèn)識和工作開展情況。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計審計內(nèi)容1.財務(wù)責(zé)任審計：審查被審計領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間所在單位的財務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營成果等情況，核實其是否履行了財務(wù)責(zé)任。2.經(jīng)營責(zé)任審計：評價被審計領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間所在單位的經(jīng)營決策、經(jīng)營管理、業(yè)績指標(biāo)完成等情況，檢查其是否有效履行了經(jīng)營責(zé)任。3.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理責(zé)任審計：檢查被審計領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間所在單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，以及風(fēng)險管理工作的開展情況，評估其是否履行了相應(yīng)的管理責(zé)任。4.廉潔自律審計：審查被審計領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間是否存在違反廉潔自律規(guī)定的行為，有無利用職務(wù)之便謀取私利等問題。審計方法1.任期目標(biāo)對比法：將被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的各項指標(biāo)完成情況與任期目標(biāo)進(jìn)行對比，分析其完成情況和履職效果。2.業(yè)績指標(biāo)評價法：根據(jù)公司制定的業(yè)績考核指標(biāo)，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位的業(yè)績進(jìn)行評價，衡量其經(jīng)營管理水平。3.審計證據(jù)分析法：對審計過程中收集的各類證據(jù)進(jìn)行分析，判斷被審計領(lǐng)導(dǎo)干部是否存在違規(guī)違紀(jì)行為和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。4.民主測評法：通過召開座談會、發(fā)放調(diào)查問卷等方式，廣泛征求被審計單位員工及相關(guān)部門的意見，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行民主測評。審計檔案管理歸檔范圍審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時將審計過程中形成的各類資料進(jìn)行整理歸檔，歸檔范圍包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見、整改報告等相關(guān)資料。檔案整理1.審計人員應(yīng)按照檔案管理要求，對審計資料進(jìn)行分類、編號、裝訂，確保資料的完整性和規(guī)范性。2.審計檔案應(yīng)建立目錄索引，便于查閱和檢索。檔案保管1.內(nèi)部審計部門應(yīng)設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保審計檔案的安全。2.審計檔案的保管期限應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、長期和短期保管。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行鑒定和銷毀。檔案查閱1.內(nèi)部審計人員因工作需要查閱審計檔案的，