公司內(nèi)部發(fā)票開(kāi)具管理制度總則目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部發(fā)票開(kāi)具的管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具行為，確保發(fā)票開(kāi)具的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益和財(cái)務(wù)安全，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)事宜?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：發(fā)票開(kāi)具必須嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)開(kāi)具原則：在符合開(kāi)票條件的情況下，應(yīng)及時(shí)為客戶開(kāi)具發(fā)票，不得拖延。4.專人負(fù)責(zé)原則：明確專人負(fù)責(zé)發(fā)票的開(kāi)具、保管等工作，確保職責(zé)清晰。發(fā)票開(kāi)具的申請(qǐng)與審批申請(qǐng)流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)交易后，如需開(kāi)具發(fā)票，應(yīng)填寫《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、開(kāi)票內(nèi)容、金額、稅率等信息。2.將填寫完整的《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》提交給部門負(fù)責(zé)人審核。審批流程1.部門負(fù)責(zé)人對(duì)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、開(kāi)票信息的準(zhǔn)確性等。如審核通過(guò)，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》后，對(duì)開(kāi)票金額、稅率、發(fā)票類型等進(jìn)行審核，確保符合財(cái)務(wù)規(guī)定和稅務(wù)要求。審核無(wú)誤后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。發(fā)票開(kāi)具的規(guī)范要求發(fā)票種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票：適用于一般納稅人之間的交易，可用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：適用于向小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者等銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開(kāi)具，不可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.其他發(fā)票：根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，按照國(guó)家規(guī)定使用相應(yīng)的其他發(fā)票，如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。開(kāi)票信息要求1.客戶名稱：應(yīng)與合同簽訂方或?qū)嶋H付款方一致，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。2.納稅人識(shí)別號(hào)：對(duì)于企業(yè)客戶，必須準(zhǔn)確填寫其納稅人識(shí)別號(hào)；對(duì)于個(gè)人客戶，填寫個(gè)人身份證號(hào)碼。3.地址、電話：填寫客戶的注冊(cè)地址及聯(lián)系電話。4.開(kāi)戶行及賬號(hào)：填寫客戶的開(kāi)戶銀行名稱及銀行賬號(hào)。開(kāi)票內(nèi)容要求1.開(kāi)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。具體開(kāi)票內(nèi)容應(yīng)按照合同約定或?qū)嶋H交易情況填寫，如貨物名稱、服務(wù)項(xiàng)目、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.對(duì)于混合銷售或兼營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率或征收率的銷售額，并按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)票金額要求1.發(fā)票開(kāi)具金額應(yīng)與實(shí)際交易金額一致，不得擅自變更開(kāi)票金額。如因特殊原因需要調(diào)整開(kāi)票金額，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程，并提供相關(guān)證明材料。2.對(duì)于折扣銷售、銷售折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定在發(fā)票上注明折扣額、折讓額等信息，確保發(fā)票金額準(zhǔn)確反映實(shí)際交易金額。開(kāi)票時(shí)間要求1.應(yīng)在增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具發(fā)票。具體納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.對(duì)于已確認(rèn)收入但尚未開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)在確認(rèn)收入后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)開(kāi)具發(fā)票，不得拖延。發(fā)票開(kāi)具的格式及打印要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式開(kāi)具，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.發(fā)票打印應(yīng)使用針式打印機(jī)，確保發(fā)票聯(lián)次清晰、可辨，不得使用噴墨打印機(jī)或激光打印機(jī)打印發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具過(guò)程中如出現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的作廢或紅沖流程處理，不得手工涂改發(fā)票信息。發(fā)票的開(kāi)具與交付開(kāi)具流程1.經(jīng)審批通過(guò)的《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》交至發(fā)票開(kāi)具人員。2.發(fā)票開(kāi)具人員根據(jù)申請(qǐng)表上的信息，在開(kāi)票系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入相關(guān)內(nèi)容，開(kāi)具發(fā)票。3.開(kāi)具完成后，對(duì)發(fā)票的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保無(wú)誤。交付流程1.發(fā)票開(kāi)具人員將開(kāi)具好的發(fā)票進(jìn)行整理，加蓋發(fā)票專用章。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的整理和粘貼，并登記發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額等信息。3.將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)及時(shí)送達(dá)客戶。如采用郵寄方式交付，應(yīng)選擇正規(guī)的快遞公司，并妥善保存郵寄憑證。發(fā)票的保管與存檔保管要求1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。3.定期對(duì)發(fā)票的保管情況進(jìn)行檢查，確保賬實(shí)相符。存檔要求1.發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，及時(shí)將發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)等進(jìn)行整理、裝訂，并移交檔案管理部門存檔。2.發(fā)票存檔期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。在存檔期限內(nèi)，應(yīng)確保發(fā)票檔案的完整、安全，便于查閱和審計(jì)。發(fā)票的作廢與紅沖作廢條件1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月。2.銷售方未抄稅并且未記賬。3.購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。作廢流程1.由業(yè)務(wù)部門填寫《發(fā)票作廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明發(fā)票作廢原因，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核《發(fā)票作廢申請(qǐng)表》，確認(rèn)符合作廢條件后，在開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票作廢操作。3.將作廢的發(fā)票各聯(lián)次加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存，并與《發(fā)票作廢申請(qǐng)表》一起裝訂存檔。紅沖條件1.發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件。2.因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。紅沖流程1.由購(gòu)買方或銷售方填寫《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并上傳至開(kāi)票系統(tǒng)。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在開(kāi)票系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一一對(duì)應(yīng)。4.對(duì)于增值稅普通發(fā)票的紅沖，參照上述流程進(jìn)行，但無(wú)需上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，由銷售方直接在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具紅字發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具的監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)發(fā)票開(kāi)具情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票開(kāi)具是否符合規(guī)定，開(kāi)票信息是否準(zhǔn)確，發(fā)票保管是否妥善等。2.審計(jì)部門不定期對(duì)發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查發(fā)票開(kāi)具的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及相關(guān)審批流程的執(zhí)行情況。外部檢查應(yīng)對(duì)1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票開(kāi)具相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.虛開(kāi)發(fā)票，即開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，如開(kāi)票信息錯(cuò)誤、未及時(shí)開(kāi)具發(fā)票、發(fā)票內(nèi)容不完整等。3.擅自保管、丟失發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票無(wú)法正常使用或造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.違反發(fā)票作廢、紅沖規(guī)定，隨意作廢或紅沖發(fā)票。處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即整改，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對(duì)于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的責(zé)任人，給予警告處分，并要求其寫出書(shū)面檢討。3.對(duì)于多次違規(guī)