公司企業(yè)存貨管理制度一、總則1.目的為了加強公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨的安全與完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的存貨管理活動。3.基本原則合法性原則：存貨管理應(yīng)當符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。準確性原則：確保存貨數(shù)量、價值的記錄準確無誤，賬實相符。及時性原則：各項存貨管理工作應(yīng)及時進行，避免延誤影響公司運營。安全性原則：保障存貨在各個環(huán)節(jié)的安全，防止損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。效益性原則：通過科學(xué)管理，實現(xiàn)存貨效益最大化，降低存貨成本。二、存貨管理職責(zé)分工1.采購部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場需求，編制存貨采購計劃。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。負責(zé)采購存貨的催交、運輸?shù)裙ぷ?，確保按時、按質(zhì)、按量到貨。2.倉儲部門負責(zé)存貨的驗收入庫、存儲保管、發(fā)放領(lǐng)用等工作。建立存貨臺賬，記錄存貨的收發(fā)存情況，并定期與財務(wù)部門核對賬目。對存貨進行分類存放、標識管理，確保存貨存儲安全，防止損壞、變質(zhì)。定期對存貨進行盤點清查，編制盤點報告。3.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理安排存貨的領(lǐng)用，確保生產(chǎn)順利進行。對生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余料、廢料等及時辦理退庫手續(xù)。協(xié)助倉儲部門做好存貨盤點工作。4.財務(wù)部門負責(zé)制定存貨核算辦法，準確核算存貨的采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。審核存貨采購計劃、采購合同等，控制存貨采購資金支出。定期與倉儲部門核對賬目，監(jiān)督存貨管理情況。參與存貨盤點工作，對盤盈、盤虧等情況進行賬務(wù)處理。5.品質(zhì)管理部門負責(zé)對采購的存貨進行質(zhì)量檢驗，確保存貨符合質(zhì)量標準。對生產(chǎn)過程中的存貨質(zhì)量進行監(jiān)督檢查，防止不合格產(chǎn)品流入下一道工序。參與存貨盤點工作，對有質(zhì)量問題的存貨進行標識和處理。三、存貨采購管理1.采購計劃編制采購部門應(yīng)于每月末根據(jù)公司下月生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售訂單以及庫存狀況，結(jié)合市場供應(yīng)情況，編制次月存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)明確存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計到貨時間等內(nèi)容。采購計劃需經(jīng)生產(chǎn)部門、倉儲部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門審核。生產(chǎn)部門重點審核采購數(shù)量是否滿足生產(chǎn)需求；倉儲部門審核庫存是否能夠滿足近期生產(chǎn)和銷售需要，避免重復(fù)采購；財務(wù)部門審核采購資金預(yù)算是否合理。根據(jù)審核意見，采購部門對采購計劃進行調(diào)整完善，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.供應(yīng)商選擇與管理采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進行綜合評估。選擇合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商檔案。定期對供應(yīng)商進行考核評價，考核指標包括產(chǎn)品質(zhì)量合格率、交貨及時率、售后服務(wù)等。對于考核不合格的供應(yīng)商，采購部門應(yīng)及時采取措施，如暫停合作、限期整改等，直至取消合作資格。與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購數(shù)量、價格、交貨方式、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。合同簽訂后，采購部門應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量履行合同。3.采購訂單下達根據(jù)采購計劃和選定的供應(yīng)商，采購部門下達采購訂單。采購訂單應(yīng)詳細注明存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點等信息。采購訂單下達后，采購部門應(yīng)及時將訂單副本發(fā)送給倉儲部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門，以便各部門做好收貨、付款等準備工作。4.采購驗收存貨到貨前，倉儲部門應(yīng)根據(jù)采購訂單和相關(guān)資料，做好驗收準備工作，包括安排驗收人員、準備驗收場地和工具等。存貨到貨時，采購部門應(yīng)通知倉儲部門、品質(zhì)管理部門等相關(guān)人員共同進行驗收。驗收人員應(yīng)根據(jù)采購合同、質(zhì)量標準等要求，對存貨的數(shù)量、規(guī)格型號、外觀質(zhì)量等進行檢查。品質(zhì)管理部門負責(zé)對存貨進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格的出具質(zhì)量檢驗報告。對于驗收不合格的存貨，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求供應(yīng)商采取補貨、換貨、退貨等措施。驗收合格的存貨，倉儲部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。入庫單應(yīng)注明存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、入庫時間、供應(yīng)商名稱等信息。入庫單一式多聯(lián)，分別送交采購部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門。四、存貨存儲管理1.倉庫規(guī)劃與布局倉儲部門應(yīng)根據(jù)公司存貨的特點和業(yè)務(wù)需求，合理規(guī)劃倉庫布局。倉庫應(yīng)劃分為不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、不合格品區(qū)等，并設(shè)置明顯的標識牌。對不同類型的存貨應(yīng)進行分類存放，如按照存貨的品種、規(guī)格型號、批次等進行劃分。對于易燃易爆、有毒有害等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護措施。2.存貨入庫存貨到貨后，倉儲部門驗收人員應(yīng)依據(jù)采購訂單、質(zhì)量檢驗報告等對存貨進行驗收。驗收無誤后，辦理入庫手續(xù)，將存貨搬運至指定存儲區(qū)域，并按照規(guī)定的擺放方式進行存放。入庫時，倉庫管理人員應(yīng)及時在存貨臺賬上記錄存貨的入庫日期、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，確保賬實相符。3.存貨保管倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進行檢查，查看存貨的存儲狀態(tài)是否良好，有無損壞、變質(zhì)、丟失等情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時采取措施進行處理，并報告上級領(lǐng)導(dǎo)。對存貨的存儲環(huán)境進行控制，保持倉庫的通風(fēng)、干燥、溫度適宜等條件。對于有特殊存儲要求的存貨，應(yīng)嚴格按照要求進行保管。加強倉庫的安全管理，配備必要的消防器材、防盜設(shè)施等，確保倉庫安全。嚴禁無關(guān)人員進入倉庫，倉庫管理人員離開倉庫時應(yīng)關(guān)好門窗，切斷電源。4.存貨出庫生產(chǎn)部門、銷售部門等根據(jù)實際需要填寫領(lǐng)料單或發(fā)貨單，注明存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)料單或發(fā)貨單需經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人審批。倉儲部門接到審批后的領(lǐng)料單或發(fā)貨單后，按照先進先出、后進后出等原則進行發(fā)貨。發(fā)貨時，倉庫管理人員應(yīng)認真核對存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息，確保發(fā)貨準確無誤。發(fā)貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時在存貨臺賬上記錄存貨的出庫日期、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息，并更新庫存余額。同時，將領(lǐng)料單或發(fā)貨單的相應(yīng)聯(lián)次送交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。五、存貨領(lǐng)用管理1.領(lǐng)用流程生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃填寫領(lǐng)料單，注明所需存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)料單需經(jīng)生產(chǎn)部門負責(zé)人審核簽字。領(lǐng)料單提交至倉儲部門，倉儲部門根據(jù)庫存情況進行審核。如庫存充足，倉庫管理人員按照規(guī)定辦理發(fā)貨手續(xù)；如庫存不足，倉儲部門應(yīng)及時通知采購部門補貨。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，一聯(lián)由倉儲部門留存，作為登記存貨臺賬的依據(jù)；一聯(lián)交領(lǐng)料部門，作為領(lǐng)用存貨的憑證；一聯(lián)交財務(wù)部門，作為成本核算的依據(jù)。2.限額領(lǐng)料管理對于主要原材料和關(guān)鍵零部件，實行限額領(lǐng)料制度。生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)工藝和消耗定額，制定合理的領(lǐng)料限額。在限額范圍內(nèi)，生產(chǎn)部門可多次領(lǐng)用存貨。如因生產(chǎn)計劃調(diào)整等原因需要超過限額領(lǐng)料，必須重新辦理審批手續(xù)。倉儲部門應(yīng)嚴格按照限額領(lǐng)料單進行發(fā)料，對超限額領(lǐng)料情況進行監(jiān)控，并及時反饋給相關(guān)部門。3.余料、廢料管理生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余料，生產(chǎn)部門應(yīng)及時辦理退庫手續(xù)。退庫時，余料應(yīng)保持完好，經(jīng)倉儲部門驗收后，辦理入庫登記。對于廢料，生產(chǎn)部門應(yīng)按照規(guī)定進行分類整理，定期交由專門的回收處理部門進行處理。回收處理部門應(yīng)做好廢料的回收、計量、記錄等工作，并將相關(guān)信息反饋給財務(wù)部門。六、存貨盤點管理1.盤點計劃制定倉儲部門應(yīng)定期組織存貨盤點工作，原則上每年至少進行一次全面盤點。根據(jù)公司實際情況，可在年末或年初安排盤點時間。在盤點前，倉儲部門應(yīng)制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、盤點方法、盤點人員分工、盤點時間安排等內(nèi)容。盤點計劃需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.盤點實施盤點人員應(yīng)按照盤點計劃，對存貨進行逐一清點、計量、核對。盤點過程中，應(yīng)做好記錄，詳細記錄存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、存放地點等信息。對于盤點中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧報告。盤盈盤虧報告應(yīng)包括存貨名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬存數(shù)、實存數(shù)、盤盈盤虧金額及原因分析等內(nèi)容。3.盤點結(jié)果處理財務(wù)部門根據(jù)盤盈盤虧報告進行賬務(wù)處理。對于盤盈的存貨，應(yīng)按照同類或類似存貨的市場價格入賬；對于盤虧的存貨，應(yīng)區(qū)分不同情況進行處理，屬于正常損耗的，計入當期損益；屬于責(zé)任人賠償?shù)模韶?zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，經(jīng)批準后計入營業(yè)外支出。倉儲部門根據(jù)盤點結(jié)果，對存貨臺賬進行調(diào)整，確保賬實相符。同時，針對盤點中發(fā)現(xiàn)的管理問題，如存貨存儲不合理、出入庫手續(xù)不規(guī)范等，提出改進措施，完善存貨管理制度。七、存貨核算管理1.核算方法選擇財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況，選擇合適的存貨核算方法，如先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.成本核算存貨采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準確計算存貨采購成本。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部門提供的相關(guān)資料，將各項成本合理分配到生產(chǎn)的產(chǎn)品中，計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。銷售成本按照已銷售存貨的實際成本進行結(jié)轉(zhuǎn)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨發(fā)出計價方法，準確計算銷售成本。3.賬務(wù)處理財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求，及時、準確地記錄存貨的收發(fā)存情況。對于存貨的采購、入庫、領(lǐng)用、銷售、盤盈盤虧等業(yè)務(wù)，應(yīng)編制相應(yīng)的會計憑證，并登記入賬。定期編制存貨報表，如存貨明細表、存貨成本計算表等，反映存貨的數(shù)量、價值、成本等信息。存貨報表應(yīng)與存貨臺賬、財務(wù)賬目等核對一致，確保數(shù)據(jù)準確無誤。八、存貨信息化管理1.信息化系統(tǒng)建設(shè)公司應(yīng)建立完善的存貨信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)存貨采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點、核算等環(huán)節(jié)的信息化管理。信息化系統(tǒng)應(yīng)具備存貨信息錄入、查詢、統(tǒng)計分析、預(yù)警提示等功能。采購部門、倉儲部門、生產(chǎn)部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員應(yīng)通過信息化系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)操作，及時錄入和更新存貨相關(guān)信息，確保信息的及時性、準確性和共享性。2.數(shù)據(jù)安全管理加強對存貨信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，確保只有授權(quán)人員能夠訪問和操作相關(guān)數(shù)據(jù)。定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全的介質(zhì)上，并異地存放。采取必要的安全防護措施，如防火墻、殺毒軟件等，防止數(shù)據(jù)被非法獲取、篡改或泄露。九、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對存貨管理情況進行審計監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、存貨采購、存儲、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的操作是否規(guī)范、存貨核算是否準確等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。整改情況應(yīng)向公司管