保潔公司會計管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范保潔公司的會計行為，加強財務(wù)管理和會計核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于保潔公司及其下屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行會計核算和財務(wù)管理。真實性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整，數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確，手續(xù)完備。及時性原則：及時進行會計核算和財務(wù)報告，不得拖延、積壓，確保財務(wù)信息的時效性。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。二、會計機構(gòu)與會計人員1.會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的會計部門，負責(zé)公司的會計核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作。會計部門應(yīng)配備必要的會計人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.會計人員崗位職責(zé)會計主管負責(zé)組織和管理公司的會計工作，制定會計工作計劃和財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。審核會計憑證、財務(wù)報表等重要會計資料，確保其真實性、準(zhǔn)確性和完整性。組織財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，參與公司重大經(jīng)濟事項的決策和財務(wù)風(fēng)險控制。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，辦理公司的稅務(wù)申報、納稅繳納、銀行賬戶管理等工作。負責(zé)會計人員的培訓(xùn)和考核，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)公司各項收入、成本、費用的核算和管理，定期進行成本分析，提出降低成本的建議和措施。負責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。負責(zé)公司往來款項的核算和管理，及時清理債權(quán)債務(wù)，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)助會計主管編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金管理工作，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行存款業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責(zé)保管公司的庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全和完整。編制現(xiàn)金流量表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時反映公司的資金狀況。協(xié)助會計做好相關(guān)賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制工作。三、會計核算1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費用配比的原則，合理確認各期收入、成本和費用。2.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的會計憑證。公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，正確填制和審核會計憑證。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。記賬憑證應(yīng)具備憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等要素。會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。會計憑證登記完畢后，應(yīng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。記賬憑證應(yīng)連同所附原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容。裝訂成冊的會計憑證應(yīng)指定專人負責(zé)保管，年度終了后，可暫由會計部門保管一年，期滿后，應(yīng)移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計部門內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。3.會計賬簿公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)會計科目設(shè)置，對公司的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行總括核算；明細賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置，對公司的某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行明細核算；日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記；其他輔助性賬簿應(yīng)根據(jù)公司管理需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)明細賬、往來賬款明細賬等。會計賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、更正等應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定。會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。月度終了，應(yīng)將總賬與明細賬、日記賬進行核對；年度終了，應(yīng)對公司的全部財產(chǎn)進行清查，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。會計賬簿應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。年度終了后，會計賬簿可暫由會計部門保管一年，期滿后，應(yīng)移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計部門內(nèi)部指定專人保管。保管期滿后，需要銷毀的會計賬簿，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。4.財務(wù)報表公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)由會計主管審核簽字后報送公司管理層和相關(guān)部門。公司管理層應(yīng)認真分析財務(wù)報表，了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供依據(jù)。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的期限報送稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門。公司應(yīng)建立財務(wù)報表檔案管理制度，對財務(wù)報表進行分類、編號、裝訂成冊，并指定專人負責(zé)保管。財務(wù)報表檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。四、財務(wù)管理制度1.資金管理制度現(xiàn)金管理制度公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實際需要核定，一般為35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金。公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金收支審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。現(xiàn)金支出必須經(jīng)過審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。銀行存款管理制度公司應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照規(guī)定使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。公司應(yīng)加強銀行存款的管理，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決未達賬項問題。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員以外的其他人員編制。公司應(yīng)嚴(yán)格控制銀行存款的支付，銀行付款必須經(jīng)過審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。付款憑證應(yīng)附齊全的原始憑證，并經(jīng)有關(guān)人員審核簽字后，方可辦理付款手續(xù)。公司應(yīng)加強對銀行票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等。銀行票據(jù)應(yīng)由專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，嚴(yán)格按照規(guī)定使用銀行票據(jù)。2.收入管理制度公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和財務(wù)管理制度的規(guī)定，確認和計量收入。收入的確認應(yīng)符合收入準(zhǔn)則的規(guī)定，即企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。公司應(yīng)建立健全收入核算制度，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映各項收入的取得情況。收入應(yīng)按照不同的業(yè)務(wù)類型進行分類核算，如保潔服務(wù)收入、銷售清潔用品收入等。公司應(yīng)加強對收入的管理，建立收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入的真實性和完整性。同時，應(yīng)加強對客戶的信用管理，防范壞賬風(fēng)險。公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時申報和繳納各項稅款。稅務(wù)申報應(yīng)準(zhǔn)確、及時，不得漏報、錯報。3.成本費用管理制度成本核算制度公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象應(yīng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點和管理需要確定，一般為保潔服務(wù)項目、清潔用品生產(chǎn)批次等。成本項目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等。成本計算方法應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求選擇，如品種法、分批法、分步法等。公司應(yīng)加強對成本核算的管理，及時、準(zhǔn)確地記錄和歸集各項成本費用。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行，確保成本費用的合理分?jǐn)偤蜏?zhǔn)確計算。公司應(yīng)定期進行成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動分析、成本效益分析等。費用報銷制度公司應(yīng)建立健全費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費用報銷范圍應(yīng)包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費等。費用報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司的實際情況和相關(guān)規(guī)定制定，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。費用報銷必須經(jīng)過審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。報銷憑證應(yīng)附齊全的原始憑證，并經(jīng)有關(guān)人員審核簽字后，方可辦理報銷手續(xù)。公司應(yīng)加強對費用報銷的審核，嚴(yán)格把關(guān)，杜絕不合理的費用支出。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，應(yīng)不予報銷。公司應(yīng)定期對費用報銷情況進行統(tǒng)計和分析，找出費用管理中的問題，采取有效措施控制費用支出。4.固定資產(chǎn)管理制度公司應(yīng)按照國家固定資產(chǎn)管理規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理制度。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進行，購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定進行，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算，確保固定資產(chǎn)的價值得到合理分?jǐn)偂９潭ㄙY產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行處理。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。清查盤點應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等方面。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。公司應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。固定資產(chǎn)維護和保養(yǎng)費用應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理。五、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責(zé)對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對公司管理層負責(zé)。內(nèi)部審計應(yīng)定期對公司的財務(wù)報表、財務(wù)收支、成本費用、固定資產(chǎn)等進行審計，檢查其真實性、合法性和合規(guī)性。內(nèi)部審計應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中的問題，防范財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計意見和建議，及時采取措施加以改進。2.財務(wù)檢查公司應(yīng)定期組織財務(wù)檢查，對公司的財務(wù)工作進行全面檢查。財務(wù)檢查應(yīng)包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、資金管理、收入成本費用管理、固定資產(chǎn)管理等方面。財務(wù)檢查應(yīng)由公司管理層或財務(wù)部門組織實施，檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。財務(wù)檢查應(yīng)制定詳細的檢查方案，明確檢查內(nèi)容、檢查方法和檢查時間。財務(wù)檢查應(yīng)形成檢查報告，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄和分析，并提出整改意見和建議。公司管理層應(yīng)根據(jù)檢查報告，及時組織相關(guān)部門進行整改，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和科學(xué)化。3.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)、財政部門等外部部門的監(jiān)督檢查。公司應(yīng)按照規(guī)定及時報送財務(wù)報表、納稅申報資料等相關(guān)信息，配合外部部門的監(jiān)督檢查工作。公司應(yīng)認真對待外部部門提出的監(jiān)督檢查意見和建議，及時進行整改。對于外部部門發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)采取有效措施加以解決，確保公司財務(wù)工作符合法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定的要求。六、財務(wù)預(yù)算與財務(wù)分析1.財務(wù)預(yù)算公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，加強財務(wù)預(yù)算管理。財務(wù)預(yù)算是公司對未來一定時期內(nèi)的財務(wù)收支、經(jīng)營成果等進行的預(yù)計和測算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由公司管理層提出預(yù)算目標(biāo)，各部門根據(jù)公司預(yù)算目標(biāo)編制本部門的預(yù)算草案，財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行審核、匯總，形成公司的財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批后執(zhí)行。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照財務(wù)預(yù)算組織本部門的經(jīng)營活動，確保財務(wù)預(yù)算的完成。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。公司應(yīng)根據(jù)實際情況對財務(wù)預(yù)算進行調(diào)整。財務(wù)預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)分析公司應(yīng)建立財務(wù)分析制度，定期進行財務(wù)分析。財務(wù)分析是對公司財務(wù)