第十章資金管理制度一、總則1.目的本制度旨在加強(qiáng)公司資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，確保公司資金安全、高效、合理使用，保障公司各項業(yè)務(wù)的正常開展，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的資金管理活動。3.基本原則合法性原則：資金管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。安全性原則：確保公司資金的安全，防止資金被盜用、挪用、流失等情況發(fā)生。效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效率，降低資金成本，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。集中管理原則：實(shí)行資金集中管理，優(yōu)化資金配置，提高資金整體運(yùn)作效益。二、資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制本部門年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門提出初步預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，報公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財務(wù)部門應(yīng)建立資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算調(diào)整當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策、市場環(huán)境等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。公司經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)范圍等發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。其他不可預(yù)見的因素，影響預(yù)算執(zhí)行的。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。三、資金籌集管理1.籌資渠道公司可通過股權(quán)融資、債權(quán)融資等方式籌集資金。股權(quán)融資包括發(fā)行股票、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等；債權(quán)融資包括銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等。2.籌資決策公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的籌資計劃。在籌資決策過程中，應(yīng)充分考慮籌資成本、籌資風(fēng)險、資金使用效益等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。重大籌資決策應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。3.籌資審批籌資申請應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核，經(jīng)公司管理層審批。財務(wù)部門應(yīng)建立籌資審批臺賬，記錄籌資申請、審批過程及結(jié)果等信息。4.籌資風(fēng)險管理公司應(yīng)建立籌資風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時評估籌資風(fēng)險。對于高風(fēng)險籌資項目，應(yīng)采取有效的風(fēng)險防范措施，如要求提供擔(dān)保、簽訂風(fēng)險協(xié)議等。定期對籌資風(fēng)險進(jìn)行分析和評估，及時調(diào)整籌資策略，降低籌資風(fēng)險。四、資金使用管理1.資金支付審批公司各項資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級授權(quán)審批制度。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大資金支出由公司管理層審批；超過一定金額的重大資金支出還需經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。資金支付申請應(yīng)填寫資金支付審批表，注明支付事項、金額、收款單位等信息，并附相關(guān)證明材料。2.資金支付流程資金支付申請經(jīng)審批后，由財務(wù)部門審核支付憑證，辦理資金支付手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金支付審批表和相關(guān)憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式，確保資金安全。3.費(fèi)用報銷管理公司應(yīng)制定費(fèi)用報銷管理制度，明確費(fèi)用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程等。員工應(yīng)按照規(guī)定的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，填寫費(fèi)用報銷單，附相關(guān)發(fā)票等證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核報銷。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。4.資金使用監(jiān)督公司應(yīng)建立資金使用監(jiān)督機(jī)制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和審計。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金支付的審核和監(jiān)督，確保資金使用符合規(guī)定。審計部門應(yīng)定期對公司資金使用情況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。五、資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并報財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，確保賬戶信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.結(jié)算方式選擇公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和資金安全要求，合理選擇結(jié)算方式。常見的結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。在選擇結(jié)算方式時，應(yīng)充分考慮結(jié)算成本、結(jié)算風(fēng)險、結(jié)算效率等因素。3.資金結(jié)算流程業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定，及時辦理資金結(jié)算手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)審核業(yè)務(wù)部門提交的結(jié)算憑證，確保結(jié)算憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。財務(wù)部門根據(jù)審核后的結(jié)算憑證，辦理資金收付手續(xù)，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。4.票據(jù)管理公司應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等行為。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的種類、號碼、出票日期、金額、收款人等信息。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理票據(jù)注銷手續(xù)，并妥善保管票據(jù)存根。六、資金內(nèi)部控制1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)公司應(yīng)建立資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。資金業(yè)務(wù)不相容崗位應(yīng)相互分離、制約和監(jiān)督，如資金支付的審批與執(zhí)行、資金保管與賬務(wù)處理等。公司應(yīng)建立資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等。2.資金安全控制公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置保險柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等。財務(wù)人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、票據(jù)、印章等重要物品，確保資金安全。定期對資金安全情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。3.內(nèi)部審計監(jiān)督公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對資金管理情況進(jìn)行審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)重點(diǎn)審查資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金籌集與使用情況、資金結(jié)算情況等。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。七、資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估公司應(yīng)建立資金風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對資金管理活動中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。資金風(fēng)險主要包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金使用風(fēng)險、資金結(jié)算風(fēng)險等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對資金風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險應(yīng)對措施根據(jù)資金風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于籌資風(fēng)險，可通過優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、控制籌資規(guī)模、選擇合適的籌資方式等措施加以防范。對于投資風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)投資項目的可行性研究和風(fēng)險評估，合理安排投資資金，分散投資風(fēng)險。對于資金使用風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格資金支付審批，確保資金使用合規(guī)、高效。對于資金結(jié)算風(fēng)險，應(yīng)選擇安全可靠的結(jié)算方式，加強(qiáng)結(jié)算憑證的審核，防范結(jié)算風(fēng)險。3.風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警公司應(yīng)建立資金風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，實(shí)時監(jiān)控資金風(fēng)險狀況。設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等，當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍時，及時發(fā)出預(yù)警信號。根據(jù)風(fēng)險預(yù)警信號，及時采取措施進(jìn)行風(fēng)險處置，降低風(fēng)險損失。八、資金績效評價1.評價指標(biāo)體系公司應(yīng)建立資金績效評價指標(biāo)體系，對資金管理效果進(jìn)行全面、客觀、公正的評價。資金績效評價指標(biāo)主要包括資金籌集成本、資金使用效率、資金收益率、資產(chǎn)負(fù)債率等。根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和資金管理要求，合理確定各項評價指標(biāo)的權(quán)重。2.評價方法采用定量與定性相結(jié)合的方法，對資金績效進(jìn)行評價。定量評價方法主要包括財務(wù)指標(biāo)分析、比較分析法、比率分析法等；定性評價方法主要包括專家評價法、問卷調(diào)查法等。通過對評價指標(biāo)的計算和分析，得出資金績效評價結(jié)果。3.評價周期資金績效評價周期為年度，每年年末進(jìn)行一次全面評價。財務(wù)部門應(yīng)在年度終了后，及時收集、整理相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行資金績效評價，并撰寫評價報告。4