焦作村財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)焦作村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保村集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，保障村民的合法權(quán)益，促進(jìn)焦作村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于焦作村范圍內(nèi)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于村集體收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等的管理。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映村集體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.民主公開(kāi)原則：財(cái)務(wù)決策、管理過(guò)程應(yīng)接受村民監(jiān)督，定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。4.規(guī)范統(tǒng)一原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。5.節(jié)約高效原則：合理安排資金，提高資金使用效率，節(jié)約開(kāi)支，降低成本。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理小組成立由村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生的財(cái)務(wù)管理小組，成員包括村黨支部成員、村民委員會(huì)成員、村民代表等。財(cái)務(wù)管理小組負(fù)責(zé)對(duì)村財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、審查和指導(dǎo)，定期召開(kāi)會(huì)議，審議財(cái)務(wù)收支情況，提出意見(jiàn)和建議。（二）村報(bào)賬員村報(bào)賬員負(fù)責(zé)村財(cái)務(wù)收支的日常核算和報(bào)賬工作。其主要職責(zé)包括：1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。2.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)村集體資金的收支結(jié)算，及時(shí)將各項(xiàng)收入繳存銀行，嚴(yán)格按照規(guī)定支付各項(xiàng)費(fèi)用。4.保管村財(cái)務(wù)印章、票據(jù)和有價(jià)證券等，確保其安全。5.定期向財(cái)務(wù)管理小組和村民公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況，接受監(jiān)督。（三）村黨支部書(shū)記和村委會(huì)主任村黨支部書(shū)記和村委會(huì)主任對(duì)村財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍村集體經(jīng)營(yíng)收入，包括村辦企業(yè)上繳利潤(rùn)、土地承包收入、集體資產(chǎn)租賃收入等。上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入，如財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、專項(xiàng)扶持資金等。捐贈(zèng)收入，包括社會(huì)各界對(duì)村集體的捐贈(zèng)款項(xiàng)。其他收入，如利息收入、罰款收入等。2.收入確認(rèn)與核算各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支。收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。村報(bào)賬員應(yīng)根據(jù)收入來(lái)源和性質(zhì)，分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，確保收入賬目清晰、準(zhǔn)確。3.收入收繳村集體經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)收繳，對(duì)逾期未繳的，應(yīng)采取有效措施催繳。上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定的程序和時(shí)間及時(shí)足額撥付到村集體賬戶。捐贈(zèng)收入應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并及時(shí)入賬。（二）支出管理1.支出審批程序村財(cái)務(wù)支出實(shí)行“一支筆”審批制度，由村黨支部書(shū)記或村委會(huì)主任審批。重大支出事項(xiàng)需經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)。支出報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，注明支出事由、金額、用途等，并附原始憑證。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，經(jīng)村報(bào)賬員審核后，報(bào)審批人審批。審批人應(yīng)對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕審批。2.支出范圍辦公經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。人員工資及福利支出，如村干部報(bào)酬、村民小組長(zhǎng)補(bǔ)貼、誤工補(bǔ)貼等。生產(chǎn)性支出，如農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購(gòu)置等。公益事業(yè)支出，如道路修建、橋梁維護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生整治等。其他支出，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等，但應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)。3.支出標(biāo)準(zhǔn)辦公用品購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。人員工資及福利支出應(yīng)按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定和村集體經(jīng)濟(jì)狀況合理確定。生產(chǎn)性支出應(yīng)遵循效益原則，確保資金使用效益。公益事業(yè)支出應(yīng)按照規(guī)劃和預(yù)算進(jìn)行安排，確保工程質(zhì)量和資金安全。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。四、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)清查定期對(duì)村集體資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少一次。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)管理小組審核，并在村民代表大會(huì)上公布。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)后，列入預(yù)算。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)登記與核算固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、價(jià)格、使用部門(mén)等信息。村報(bào)賬員應(yīng)按照固定資產(chǎn)核算辦法，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提和核算，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)反映資產(chǎn)實(shí)際狀況。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)從處置收入中扣除，凈收入應(yīng)納入村集體收入核算。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與資源管理1.貨幣資金管理村集體貨幣資金應(yīng)存入經(jīng)村民代表大會(huì)選定的銀行賬戶，實(shí)行賬款分離，嚴(yán)禁公款私存。村報(bào)賬員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。2.債權(quán)債務(wù)管理建立健全債權(quán)債務(wù)管理制度，對(duì)村集體的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理和登記。及時(shí)催收債權(quán)，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)，應(yīng)按照規(guī)定程序核銷(xiāo)。嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，確需舉債的，應(yīng)經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。對(duì)已發(fā)生的債務(wù)，應(yīng)制定還款計(jì)劃，按時(shí)足額償還。3.資源管理村集體資源包括土地、山林、水面等，應(yīng)建立資源臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資源的種類(lèi)、數(shù)量、位置、承包經(jīng)營(yíng)情況等信息。資源的承包、租賃等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行，簽訂書(shū)面合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。加強(qiáng)對(duì)資源經(jīng)營(yíng)收益的管理，確保收益及時(shí)足額入賬。五、財(cái)務(wù)公開(kāi)與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開(kāi)1.公開(kāi)內(nèi)容財(cái)務(wù)計(jì)劃，包括年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃等。各項(xiàng)收入，包括經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。各項(xiàng)支出，包括辦公經(jīng)費(fèi)、人員工資、生產(chǎn)性支出、公益事業(yè)支出等。資產(chǎn)與資源管理情況，包括固定資產(chǎn)清查結(jié)果、資源承包租賃情況等。債權(quán)債務(wù)情況，包括債權(quán)債務(wù)明細(xì)、增減變動(dòng)情況等。其他需要公開(kāi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.公開(kāi)方式在村公開(kāi)欄設(shè)立財(cái)務(wù)公開(kāi)專欄，定期公布財(cái)務(wù)信息。公開(kāi)欄應(yīng)設(shè)置在村民集中活動(dòng)的場(chǎng)所，便于村民查看。利用村廣播、微信公眾號(hào)等形式進(jìn)行公開(kāi)，擴(kuò)大公開(kāi)范圍，提高村民知曉率。3.公開(kāi)時(shí)間定期公開(kāi)，每季度至少公開(kāi)一次財(cái)務(wù)收支情況，每年年終全面公開(kāi)年度財(cái)務(wù)決算情況。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開(kāi)，接受村民監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)管理小組應(yīng)定期對(duì)村財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合理性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促落實(shí)。村報(bào)賬員應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理小組匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，接受財(cái)務(wù)管理小組的監(jiān)督和指導(dǎo)。2.村民監(jiān)督村民有權(quán)對(duì)村財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可以向財(cái)務(wù)管理小組或上級(jí)主管部門(mén)反映。村民代表大會(huì)應(yīng)定期審議村財(cái)務(wù)工作報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行民主評(píng)議。3.上級(jí)監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)村財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)責(zé)令整改。財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)應(yīng)按照各自職責(zé)，依法對(duì)村財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保村財(cái)務(wù)管理規(guī)范、合法。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)公開(kāi)資料等。（二）檔案整理與歸檔1.村報(bào)賬員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、年度、月份等順序進(jìn)行編號(hào)和裝訂。2.整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存放在專門(mén)的檔案柜中，確保檔案安全、完整。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為15年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。（四）檔案查閱與銷(xiāo)毀1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)村黨支部書(shū)記或村委會(huì)主任批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、拆封、抽換檔案資料。2.對(duì)保管期滿的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行鑒定和銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，