2025年注冊稅務師稅法二真題測試試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務機關的職權？（）A.稅務登記B.稅務檢查C.稅收保全D.稅收減免2.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.提供加工修理修配勞務D.銷售土地使用權3.下列關于增值稅一般納稅人簡易計稅方法的表述，正確的是（）。A.簡易計稅方法僅適用于增值稅小規(guī)模納稅人B.簡易計稅方法適用于一般納稅人，但需按規(guī)定申請C.簡易計稅方法適用于一般納稅人，但需按規(guī)定轉為一般計稅方法D.簡易計稅方法適用于一般納稅人，但需按規(guī)定轉為小規(guī)模納稅人4.下列關于增值稅零稅率政策的表述，正確的是（）。A.零稅率政策適用于所有增值稅應稅行為B.零稅率政策適用于出口貨物和勞務C.零稅率政策適用于進口貨物和勞務D.零稅率政策適用于免稅貨物和勞務5.下列關于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行打印B.增值稅專用發(fā)票可以由稅務機關代為打印C.增值稅專用發(fā)票必須由稅務機關統(tǒng)一印制D.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行印制6.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.提供加工修理修配勞務，為勞務完成的當天C.銷售不動產，為不動產交付的當天D.出口貨物，為貨物離境的當天7.下列關于增值稅稅率調整的表述，正確的是（）。A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率B.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、超低稅率C.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、免稅稅率D.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、出口退稅率8.下列關于增值稅進項稅額抵扣的表述，正確的是（）。A.增值稅進項稅額抵扣僅限于增值稅應稅行為B.增值稅進項稅額抵扣限于增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅進項稅額抵扣限于增值稅一般納稅人D.增值稅進項稅額抵扣限于增值稅納稅人9.下列關于增值稅出口退稅的表述，正確的是（）。A.增值稅出口退稅僅適用于出口貨物B.增值稅出口退稅適用于出口貨物和勞務C.增值稅出口退稅適用于進口貨物和勞務D.增值稅出口退稅適用于免稅貨物和勞務10.下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅一般納稅人C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅納稅人二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關于增值稅征稅范圍的表述，正確的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物E.進口貨物2.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.提供加工修理修配勞務，為勞務完成的當天C.銷售不動產，為不動產交付的當天D.出口貨物，為貨物離境的當天E.進口貨物，為貨物到達的當天3.下列關于增值稅稅率調整的表述，正確的有（）。A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率B.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、超低稅率C.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、免稅稅率D.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、出口退稅率E.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、小規(guī)模納稅人稅率4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的表述，正確的有（）。A.增值稅進項稅額抵扣僅限于增值稅應稅行為B.增值稅進項稅額抵扣限于增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅進項稅額抵扣限于增值稅一般納稅人D.增值稅進項稅額抵扣限于增值稅納稅人E.增值稅進項稅額抵扣限于增值稅出口退稅5.下列關于增值稅出口退稅的表述，正確的有（）。A.增值稅出口退稅僅適用于出口貨物B.增值稅出口退稅適用于出口貨物和勞務C.增值稅出口退稅適用于進口貨物和勞務D.增值稅出口退稅適用于免稅貨物和勞務E.增值稅出口退稅適用于增值稅小規(guī)模納稅人6.下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅一般納稅人C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅納稅人E.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅出口退稅7.下列關于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行打印B.增值稅專用發(fā)票可以由稅務機關代為打印C.增值稅專用發(fā)票必須由稅務機關統(tǒng)一印制D.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行印制E.增值稅普通發(fā)票可以由納稅人自行打印8.下列關于增值稅納稅申報的表述，正確的有（）。A.增值稅納稅申報應按照規(guī)定的期限進行B.增值稅納稅申報應按照規(guī)定的程序進行C.增值稅納稅申報應按照規(guī)定的表格進行D.增值稅納稅申報應按照規(guī)定的附件進行E.增值稅納稅申報應按照規(guī)定的簽字蓋章進行9.下列關于增值稅稅收保全的表述，正確的有（）。A.稅務機關可以對納稅人采取稅收保全措施B.稅務機關可以對扣繳義務人采取稅收保全措施C.稅務機關可以對納稅擔保人采取稅收保全措施D.稅務機關可以對納稅保證人采取稅收保全措施E.稅務機關可以對稅務機關工作人員采取稅收保全措施10.下列關于增值稅稅收處罰的表述，正確的有（）。A.稅務機關可以對納稅人采取稅收處罰措施B.稅務機關可以對扣繳義務人采取稅收處罰措施C.稅務機關可以對納稅擔保人采取稅收處罰措施D.稅務機關可以對納稅保證人采取稅收處罰措施E.稅務機關可以對稅務機關工作人員采取稅收處罰措施三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅應稅行為是指在中國境內發(fā)生的銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等行為。（）2.增值稅一般納稅人可以采用簡易計稅方法計算應納稅額。（）3.增值稅零稅率政策適用于所有增值稅應稅行為。（）4.增值稅專用發(fā)票必須由稅務機關統(tǒng)一印制。（）5.增值稅納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等行為發(fā)生的當天。（）6.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。（）7.增值稅進項稅額抵扣限于增值稅納稅人。（）8.增值稅出口退稅適用于出口貨物和勞務。（）9.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人。（）10.增值稅稅收保全措施包括扣押、查封、凍結等。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2024年4月銷售貨物不含稅金額為200萬元，購進貨物不含稅金額為150萬元，其中購進貨物用于簡易計稅方法計稅的金額為30萬元，購進貨物用于免稅項目的金額為20萬元。已知增值稅稅率為13%，請計算該納稅人4月份應繳納的增值稅額。2.某增值稅一般納稅人2024年5月出口貨物不含稅金額為100萬元，已知增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%。請計算該納稅人5月份應退稅額。五、綜合題（本大題共2小題，每小題15分，共30分）1.某增值稅一般納稅人2024年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物不含稅金額為300萬元，其中20%用于簡易計稅方法計稅；（2）購進原材料不含稅金額為200萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（3）購進設備不含稅金額為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（4）將自產的貨物無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，該貨物不含稅金額為10萬元，同類貨物的不含稅銷售價格為12萬元。已知增值稅稅率為13%，請計算該納稅人6月份應繳納的增值稅額。2.某增值稅一般納稅人2024年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物不含稅金額為500萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（2）購進原材料不含稅金額為300萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（3）購進設備不含稅金額為100萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（4）出口貨物不含稅金額為200萬元，取得增值稅專用發(fā)票，已知出口退稅率為9%。已知增值稅稅率為13%，請計算該納稅人7月份應繳納的增值稅額和應退稅額。六、案例分析題（本大題共1小題，共15分）1.某增值稅一般納稅人2024年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物不含稅金額為400萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（2）購進原材料不含稅金額為250萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（3）購進設備不含稅金額為75萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（4）將自產的貨物無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，該貨物不含稅金額為15萬元，同類貨物的不含稅銷售價格為18萬元。已知增值稅稅率為13%，請分析該納稅人8月份的增值稅納稅情況，包括應納稅額、可抵扣進項稅額、應納增值稅額等。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關的職權包括稅務登記、稅務檢查、稅收保全和稅收減免等，而稅收減免屬于稅務機關的權力，不屬于職權。2.D解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等，而銷售土地使用權不屬于增值稅應稅行為。3.B解析：簡易計稅方法適用于增值稅一般納稅人，但需按規(guī)定申請，而不是所有一般納稅人都可以采用簡易計稅方法。4.B解析：零稅率政策適用于出口貨物和勞務，即增值稅出口退稅政策。5.C解析：增值稅專用發(fā)票必須由稅務機關統(tǒng)一印制，納稅人不得自行印制。6.D解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間為出口貨物離境的當天，而不是貨物離境的當天。7.A解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，沒有超低稅率、免稅稅率或出口退稅率。8.C解析：增值稅進項稅額抵扣限于增值稅一般納稅人，小規(guī)模納稅人和其他納稅人不得抵扣進項稅額。9.B解析：增值稅出口退稅適用于出口貨物和勞務，即增值稅出口退稅政策。10.C解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人，一般納稅人和其他納稅人不適用。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.ABCDE解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和進口貨物。2.ABCD解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等行為發(fā)生的當天。3.ABC解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，沒有超低稅率、免稅稅率或出口退稅率。4.ABC解析：增值稅進項稅額抵扣限于增值稅一般納稅人，小規(guī)模納稅人和其他納稅人不得抵扣進項稅額。5.AB解析：增值稅出口退稅適用于出口貨物和勞務，即增值稅出口退稅政策。6.ABC解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人，一般納稅人和其他納稅人不適用。7.ABCD解析：增值稅發(fā)票管理包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，其中增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制，增值稅普通發(fā)票可以由納稅人自行打印。8.ABCDE解析：增值稅納稅申報應按照規(guī)定的期限、程序、表格、附件和簽字蓋章進行。9.ABCD解析：稅務機關可以對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人和納稅保證人采取稅收保全措施。10.ABCD解析：稅務機關可以對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人和納稅保證人采取稅收處罰措施。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.√解析：增值稅應稅行為是指在中國境內發(fā)生的銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等行為。2.×解析：簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人，一般納稅人不能采用簡易計稅方法。3.×解析：零稅率政策適用于出口貨物和勞務，而不是所有增值稅應稅行為。4.√解析：增值稅專用發(fā)票必須由稅務機關統(tǒng)一印制，納稅人不得自行印制。5.√解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等行為發(fā)生的當天。6.√解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。7.√解析：增值稅進項稅額抵扣限于增值稅一般納稅人。8.√解析：增值稅出口退稅適用于出口貨物和勞務。9.×解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人，一般納稅人和其他納稅人不適用。10.√解析：稅務機關可以對納稅人采取稅收保全措施，包括扣押、查封、凍結等。四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.解析：（1）應納增值稅額=銷售貨物不含稅金額×增值稅稅率-購進貨物不含稅金額×增值稅稅率（2）應納增值稅額=200×13%-(150-30-20)×13%（3）應納增值稅額=26-19.8（4）應納增值稅額=6.2萬元2.解析：（1）應退稅額=出口貨物不含稅金額×出口退稅率（2）應退稅額=100×9%（3）應退稅額=9萬元五、綜合題（本大題共2小題，每小題15分，共30分）1.解析：（1）應納增值稅額=銷售貨物不含稅金額×增值稅稅率-購進貨物不含稅金額×增值稅稅率（2）應納增值稅額=300×13%-200×13%（3）應納增值稅額=39-26（4）應納增值稅額=13萬元2.解析：（1）應納增值稅額=銷售貨物不含稅金額×增值稅稅率-購進貨物不含稅金額×增值稅稅率（2）應納增值稅額=500×13%-300×13%（3）應納增值稅額=65-39（4）應納增值稅額=26萬元（5）應退稅額=出口貨物不含稅金額×出口退稅率（6）應退稅額=200×9%（7）應退稅額=1