2025年稅務(wù)師考試稅法二歷年真題精講試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.940B.970C.980D.10002.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)3.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生工資薪金支出600萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.680B.700C.720D.7404.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)5.某企業(yè)2024年度銷售貨物收入500萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入300萬(wàn)元，銷售不動(dòng)產(chǎn)收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.60B.70C.80D.906.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售自產(chǎn)貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.銷售不動(dòng)產(chǎn)7.某企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅為100萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。A.5B.7C.10D.128.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加項(xiàng)目的是（）。A.罰款、滯納金B(yǎng).按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)D.按規(guī)定提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)9.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出120萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.940B.970C.980D.100010.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂買賣合同并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為交付資產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.個(gè)人B.企業(yè)C.事業(yè)單位D.社會(huì)團(tuán)體2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售自產(chǎn)貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.銷售不動(dòng)產(chǎn)4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅調(diào)整增加項(xiàng)目的有（）。A.罰款、滯納金B(yǎng).按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)D.按規(guī)定提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6.企業(yè)所得稅的稅率包括（）。A.25%B.20%C.15%D.10%7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂買賣合同并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為交付資產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天8.企業(yè)所得稅的納稅期限包括（）。A.按月納稅B.按季納稅C.按年納稅D.按次納稅9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.會(huì)計(jì)利潤(rùn)B.應(yīng)納稅所得額C.稅前扣除項(xiàng)目D.納稅調(diào)整增加項(xiàng)目三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。（）2.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等。（）4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。（）5.企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%等。（）6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）7.增值稅的納稅期限包括按月納稅、按季納稅、按年納稅、按次納稅等。（）8.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整增加項(xiàng)目包括罰款、滯納金、按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。（）9.增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。（）10.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月納稅、按季納稅、按年納稅、按次納稅等。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，其中：銷售貨物收入800萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為20萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為50萬(wàn)元，國(guó)債利息收入為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2024年度銷售貨物收入為500萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入為300萬(wàn)元，銷售不動(dòng)產(chǎn)收入為200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入為100萬(wàn)元。已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加稅率為7%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。3.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中：工資薪金支出為600萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出為80萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出為6萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出為4萬(wàn)元，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出為50萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，其中：銷售貨物收入1000萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入200萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為30萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為50萬(wàn)元，國(guó)債利息收入為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅以及應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。2.某企業(yè)2024年度銷售貨物收入為600萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入為400萬(wàn)元，銷售不動(dòng)產(chǎn)收入為300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入為200萬(wàn)元。已知該企業(yè)增值稅稅率為6%，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加稅率為7%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。六、案例分析題（每題20分，共20分）1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，其中：銷售貨物收入500萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為30萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為20萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為50萬(wàn)元，國(guó)債利息收入為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，分析該企業(yè)2024年度的納稅情況，并提出合理的納稅籌劃建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=1000+0-0=1000萬(wàn)元。廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不允許稅前扣除，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和國(guó)債利息收入可以稅前扣除。2.答案：C解析：職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)均屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。3.答案：B解析：職工福利費(fèi)支出限額為工資薪金支出的14%，即600萬(wàn)元×14%=84萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，未超過(guò)限額，準(zhǔn)予扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)支出限額為工資薪金支出的2.5%，即600萬(wàn)元×2.5%=15萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生6萬(wàn)元，未超過(guò)限額，準(zhǔn)予扣除。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出限額為工資薪金支出的2%，即600萬(wàn)元×2%=12萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生4萬(wàn)元，未超過(guò)限額，準(zhǔn)予扣除。職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出為50萬(wàn)元，未超過(guò)限額，準(zhǔn)予扣除。應(yīng)納稅所得額=800-(600+80+6+4+50)=700萬(wàn)元。4.答案：D解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。5.答案：A解析：應(yīng)繳納的增值稅=（銷售貨物收入+提供加工勞務(wù)收入+銷售不動(dòng)產(chǎn)收入+轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入）×增值稅稅率=（500+300+200+100）×13%=60萬(wàn)元。6.答案：A解析：銷售自產(chǎn)貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為。7.答案：C解析：應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=應(yīng)繳納的增值稅×（城市維護(hù)建設(shè)稅稅率+教育費(fèi)附加稅率）=50萬(wàn)元×（7%+3%）=10萬(wàn)元。8.答案：B解析：按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)均屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。9.答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=1000+0-0=1000萬(wàn)元。廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不允許稅前扣除，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和國(guó)債利息收入可以稅前扣除。10.答案：D解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。2.答案：ABCD解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。3.答案：ACD解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。4.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等。5.答案：ABCD解析：增值稅納稅調(diào)整增加項(xiàng)目包括罰款、滯納金、按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。6.答案：ABC解析：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%等。7.答案：ABCD解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。8.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月納稅、按季納稅、按年納稅、按次納稅等。9.答案：ABCD解析：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。10.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括會(huì)計(jì)利潤(rùn)、應(yīng)納稅所得額、稅前扣除項(xiàng)目、納稅調(diào)整增加項(xiàng)目等。三、判斷題（每題2分，共20分）1.答案：√解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。2.答案：√解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。3.答案：√解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等。4.答案：×解析：銷售自產(chǎn)貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為，不屬于免稅項(xiàng)目。5.答案：√解析：企業(yè)所得稅的