專管員對納稅人管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范專管員對納稅人的管理工作，加強稅務機關(guān)與納稅人之間的溝通與協(xié)作，確保稅收政策的有效執(zhí)行，提高納稅服務質(zhì)量，促進納稅人依法納稅，保障國家稅收收入。適用范圍本制度適用于稅務機關(guān)專管員對轄區(qū)內(nèi)所有納稅人的管理活動，包括但不限于稅務登記、納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠政策落實等方面。基本原則1.依法管理原則：專管員應依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策開展對納稅人的管理工作，確保管理行為合法、合規(guī)。2.公平公正原則：對待所有納稅人一視同仁，在稅收征管過程中確保公平公正，不偏袒、不歧視任何納稅人。3.服務與管理并重原則：在加強稅收管理的同時，注重為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務，幫助納稅人解決實際問題，提高納稅人的稅法遵從度。4.信息化管理原則：充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收管理的效率和精準度，實現(xiàn)對納稅人信息的動態(tài)管理。專管員職責日常管理職責1.稅務登記管理負責轄區(qū)內(nèi)納稅人稅務登記的受理、審核、發(fā)放等工作，確保納稅人稅務登記信息準確、完整。及時掌握納稅人稅務登記信息的變化情況，督促納稅人辦理變更、注銷稅務登記手續(xù)。2.納稅申報管理輔導納稅人正確填寫納稅申報表，解答納稅人在納稅申報過程中遇到的問題。審核納稅人的納稅申報資料，確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。對逾期未申報的納稅人進行催報催繳，督促其按時申報納稅。3.稅款征收管理按照法定程序和稅率計算納稅人應繳納的稅款，確保稅款足額、及時入庫。負責稅款征收方式的核定和調(diào)整，根據(jù)納稅人的實際情況選擇合適的征收方式。處理納稅人的稅款繳納異議，及時核實情況并給予答復。4.發(fā)票管理負責納稅人發(fā)票的領(lǐng)購、開具、繳銷等管理工作，監(jiān)督納稅人正確使用發(fā)票。宣傳發(fā)票管理法規(guī)和政策，提高納稅人的發(fā)票管理意識。對發(fā)票違法行為進行調(diào)查處理，維護發(fā)票管理秩序。政策宣傳與輔導職責1.稅收政策宣傳及時向納稅人傳達國家稅收政策法規(guī)的變化情況，通過多種渠道發(fā)布稅收政策信息。開展稅收政策宣傳活動，如舉辦政策講座、發(fā)放宣傳資料等，提高納稅人對稅收政策的知曉度。2.納稅輔導根據(jù)納稅人的行業(yè)特點和實際需求，提供針對性的納稅輔導服務，幫助納稅人理解和掌握稅收政策。定期對納稅人進行納稅輔導培訓，解答納稅人在財務核算、稅務處理等方面的疑問。稅源監(jiān)控職責1.納稅人信息收集與分析定期收集納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況等信息，建立納稅人檔案。對納稅人的信息進行分析，評估納稅人的納稅能力和納稅風險，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅源變化。2.納稅評估根據(jù)納稅人的納稅申報情況和相關(guān)信息，運用科學合理的方法進行納稅評估。對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的問題及時與納稅人溝通，要求納稅人作出合理解釋，并督促其整改。將納稅評估結(jié)果作為調(diào)整稅收征管措施的重要依據(jù)，提高稅源管理的精準性。風險管理職責1.風險識別與預警運用風險指標體系和模型，對納稅人的納稅行為進行風險識別，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的稅收風險。對識別出的風險進行等級排序，根據(jù)風險等級采取相應的預警措施。2.風險應對針對不同等級的稅收風險，制定相應的應對策略和措施。組織實施風險應對工作，對納稅人進行風險核查、納稅評估、稅務審計等，確保稅收風險得到有效控制。納稅人權(quán)利與義務納稅人權(quán)利1.知情權(quán)：納稅人有權(quán)了解國家稅收法律法規(guī)和政策、納稅程序、稅務機關(guān)的工作制度和流程等。2.保密權(quán)：納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私等信息，稅務機關(guān)應依法予以保密。3.申請減稅、免稅、退稅權(quán)：納稅人符合法定條件的，有權(quán)申請減稅、免稅、退稅。4.陳述、申辯權(quán)：納稅人對稅務機關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。5.申請行政復議、提起行政訴訟權(quán)：納稅人對稅務機關(guān)的具體行政行為不服的，有權(quán)依法申請行政復議或者提起行政訴訟。納稅人義務1.依法納稅義務：納稅人應當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。2.如實申報義務：納稅人必須如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。3.接受稅務檢查義務：納稅人應當接受稅務機關(guān)依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。4.保管賬簿、憑證等資料義務：納稅人應當按照規(guī)定設置、保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料，不得偽造、變造或者擅自損毀。征納溝通與協(xié)作溝通方式1.定期走訪：專管員應定期走訪納稅人，了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和需求，及時解決納稅人遇到的問題。2.電話溝通：保持與納稅人的電話聯(lián)系，及時傳達稅收政策和工作要求，解答納稅人的疑問。3.網(wǎng)絡平臺：利用稅務機關(guān)官方網(wǎng)站、微信公眾號、短信平臺等網(wǎng)絡渠道，發(fā)布稅收信息，與納稅人進行互動交流。4.座談會：定期召開納稅人座談會，聽取納稅人的意見和建議，共同探討稅收征管工作中的問題和改進措施。協(xié)作機制1.問題反饋機制：納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的稅務問題，可及時向?qū)９軉T反饋，專管員應及時受理并協(xié)調(diào)解決。對于涉及多個部門的問題，應建立跨部門協(xié)調(diào)機制，共同研究解決方案。2.稅收遵從合作機制：稅務機關(guān)與納稅人簽訂稅收遵從合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務，共同促進納稅人依法納稅，提高稅收征管效率。3.信息共享機制：加強稅務機關(guān)與其他部門之間的信息共享，如工商、銀行、海關(guān)等，實現(xiàn)對納稅人信息的全方位監(jiān)控，提高稅源管理的準確性。監(jiān)督與考核內(nèi)部監(jiān)督1.上級監(jiān)督：上級稅務機關(guān)對專管員的工作進行定期檢查和不定期抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.內(nèi)部審計：稅務機關(guān)內(nèi)部審計部門對專管員的稅收征管工作進行審計，重點檢查稅收政策執(zhí)行情況、稅款征收情況、發(fā)票管理情況等。3.相互監(jiān)督：建立專管員之間的相互監(jiān)督機制，鼓勵專管員之間互相交流、互相監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提醒糾正。外部監(jiān)督1.納稅人監(jiān)督：納稅人有權(quán)對專管員的工作進行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)專管員存在違規(guī)違紀行為，可向稅務機關(guān)舉報投訴。2.社會監(jiān)督：接受社會各界的監(jiān)督，通過設立舉報電話、郵箱等方式，廣泛收集社會公眾對稅收征管工作的意見和建議。考核評價1.考核指標：制定科學合理的專管員考核指標體系，包括稅收征管質(zhì)量、納稅服務水平、納稅人滿意度等方面。2.考核方式：采取定期考核與不定期考核相結(jié)合的方式，對專管員的工作進行全面評價。定期考核每年進行一次，不定期考核根據(jù)工作需要隨時開展。3.結(jié)果應用：將考核結(jié)果與專管員的績效獎金、評先評優(yōu)、職務晉升等掛鉤，充分發(fā)揮考核的激勵作用。培訓與提升培訓內(nèi)容1.稅收政策法規(guī)培訓：及時組織專管員學習國家稅收政策法規(guī)的更新內(nèi)容，確保專管員準確掌握并運用到實際工作中。2.業(yè)務技能培訓：開展納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理、納稅評估等業(yè)務技能培訓，提高專管員的業(yè)務操作水平。3.溝通技巧與服務意識培訓：加強專管員的溝通技巧和服務意識培訓，提升專管員與納稅人溝通交流的能力和服務質(zhì)量。培訓方式1.集中培訓：定期組織專管員參加集中培訓，邀請專家學者、業(yè)務骨干進行授課。2.在線學習：利用網(wǎng)絡學習平臺，為專管員提供豐富的學習資源，方便專管員隨時隨地進行學習。3.實地調(diào)研與交流：組織專管員到先進地區(qū)進行實地調(diào)研和交流，學習借鑒先進的稅收征管經(jīng)驗和做法。附則解