kfc全面預(yù)算管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范KFC在公司運營過程中的全面預(yù)算管理行為，強化預(yù)算的科學(xué)性、準確性和有效性，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，合理配置資源，提高公司整體運營效率和經(jīng)濟效益，加強內(nèi)部控制與風(fēng)險防范，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。適用范圍本制度適用于KFC公司總部及下屬各門店、各職能部門。基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：全面預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標展開，確保各項預(yù)算指標與公司戰(zhàn)略方向相一致，為戰(zhàn)略實施提供有力保障。2.全員參與原則：全面預(yù)算管理涉及公司各個部門和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動各部門和員工的積極性、主動性，共同參與預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和考核等工作。3.綜合平衡原則：在編制預(yù)算時，要統(tǒng)籌兼顧公司的各項業(yè)務(wù)活動，綜合考慮各種因素，確保預(yù)算指標之間的協(xié)調(diào)平衡，避免出現(xiàn)片面追求某一指標而忽視其他指標的情況。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴格執(zhí)行，確保其嚴肅性和權(quán)威性。同時，在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，可根據(jù)實際情況對預(yù)算進行適當調(diào)整，以保證預(yù)算的科學(xué)性和適應(yīng)性。5.效益優(yōu)先原則：全面預(yù)算管理應(yīng)注重成本效益分析，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出，提高公司的經(jīng)濟效益和社會效益。預(yù)算管理組織體系預(yù)算管理委員會1.組成人員：由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各部門負責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議通過公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定公司預(yù)算管理的目標、原則和方法。審議公司年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案，并提交董事會審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核，審議預(yù)算執(zhí)行情況報告。預(yù)算管理工作小組1.組成人員：由財務(wù)部門負責(zé)人擔(dān)任組長，各部門指定專人作為成員。2.職責(zé)負責(zé)預(yù)算管理制度的具體實施和日常工作。組織開展預(yù)算編制工作，收集、匯總各部門預(yù)算草案，進行初步審核和平衡。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。協(xié)助預(yù)算管理委員會進行預(yù)算調(diào)整方案的制定和審核工作。負責(zé)預(yù)算管理相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、整理和報告工作。各部門1.職責(zé)負責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。配合預(yù)算管理工作小組完成公司整體預(yù)算的編制和審核工作。嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題提出解決方案。根據(jù)公司預(yù)算管理要求，制定本部門內(nèi)部的預(yù)算管理制度和流程，并報公司備案。預(yù)算編制預(yù)算編制的依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。2.歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢。3.市場調(diào)研和行業(yè)分析報告。4.國家法律法規(guī)、政策方針以及宏觀經(jīng)濟形勢。預(yù)算編制的內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括餐飲銷售收入、外賣銷售收入、商品銷售收入等，根據(jù)市場預(yù)測、歷史銷售數(shù)據(jù)以及門店經(jīng)營情況等因素進行編制。2.成本預(yù)算原材料成本：根據(jù)各類食品、商品的預(yù)計銷售量和采購價格，結(jié)合庫存情況進行計算。人工成本：涵蓋員工工資、獎金、福利等各項支出，根據(jù)員工數(shù)量、薪酬標準以及人員變動計劃進行編制。租金及物業(yè)費：依據(jù)門店租賃合同及相關(guān)費用標準，結(jié)合租賃面積和租賃期限進行估算。水電費：根據(jù)門店歷史水電消耗數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)期進行預(yù)測。營銷費用：包括廣告宣傳費、促銷活動費等，根據(jù)公司年度營銷計劃和市場推廣需求進行安排。其他成本：如設(shè)備折舊費、物料損耗費、辦公費等，按照相關(guān)規(guī)定和實際情況進行預(yù)估。3.費用預(yù)算管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，根據(jù)公司管理架構(gòu)和各項費用控制標準進行編制。財務(wù)費用：主要涉及利息支出、手續(xù)費等，根據(jù)公司資金狀況和融資計劃進行預(yù)測。4.資本預(yù)算：涉及門店裝修、設(shè)備購置、固定資產(chǎn)更新等投資項目的預(yù)算，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進行可行性研究和投資估算。預(yù)算編制的流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，預(yù)算管理委員會向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實際情況，進行詳細的分析和預(yù)測，編制本部門的預(yù)算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)提交給預(yù)算管理工作小組。3.初步審核與平衡：預(yù)算管理工作小組對各部門提交的預(yù)算草案進行初步審核，檢查數(shù)據(jù)的完整性、準確性和合理性。對發(fā)現(xiàn)的問題及時與各部門溝通，進行調(diào)整和平衡。4.匯總編制公司預(yù)算草案：預(yù)算管理工作小組將經(jīng)過初步審核和平衡后的各部門預(yù)算草案進行匯總，編制公司年度預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理委員會審議。5.審議與批準：預(yù)算管理委員會對公司年度預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。各部門根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進行進一步修改和完善后，預(yù)算管理委員會再次審議，通過后提交董事會審批。經(jīng)董事會批準后的預(yù)算即為公司正式年度預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實1.公司與各部門簽訂預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書，明確各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中的責(zé)任和目標。2.各部門負責(zé)人為預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，負責(zé)組織本部門員工具體實施預(yù)算執(zhí)行工作。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。預(yù)算管理工作小組每月收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，編制預(yù)算執(zhí)行情況報表，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度。2.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，預(yù)算管理工作小組要深入分析原因，找出問題所在，并及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施加以解決。3.各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理工作小組匯報本部門預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進度、存在的問題及采取的措施等。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家法律法規(guī)、政策方針發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、競爭態(tài)勢等發(fā)生顯著改變，導(dǎo)致原預(yù)算指標無法實現(xiàn)。公司戰(zhàn)略規(guī)劃進行調(diào)整，影響到預(yù)算的執(zhí)行。發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對公司經(jīng)營造成重大沖擊。2.預(yù)算調(diào)整的程序各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的上述情況，認為需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時向預(yù)算管理工作小組提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及對預(yù)算指標的影響。預(yù)算管理工作小組對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出初步審核意見。將經(jīng)預(yù)算管理工作小組審核后的預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)公司整體經(jīng)營情況和戰(zhàn)略目標，對預(yù)算調(diào)整申請進行綜合評估，做出是否批準調(diào)整的決定。經(jīng)預(yù)算管理委員會批準后的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理工作小組下達給各部門執(zhí)行，并對調(diào)整后的預(yù)算指標進行相應(yīng)的分解和落實。預(yù)算分析與考核預(yù)算分析1.定期開展預(yù)算分析工作，預(yù)算管理工作小組每月對預(yù)算執(zhí)行情況進行簡要分析，每季度進行一次全面深入的分析，并撰寫預(yù)算分析報告。2.預(yù)算分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算差異分析、原因剖析以及對公司經(jīng)營的影響等。通過對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標，找出差異點，分析產(chǎn)生差異的原因，如市場因素、內(nèi)部管理因素等。3.根據(jù)預(yù)算分析結(jié)果，提出針對性的改進措施和建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)，促進公司預(yù)算管理水平的不斷提高。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核的重要依據(jù)。2.預(yù)算考核指標包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準確率、成本控制指標、收入完成率等。具體考核指標及權(quán)重由預(yù)算管理委員會根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和預(yù)算管理重點確定。3.預(yù)算考核周期為自然年度。每年年初，預(yù)算管理委員會制定詳細的預(yù)算考核方案，明確考核標準、考核程序和獎懲措施。4.預(yù)算考核工作由預(yù)算管理工作小組負責(zé)組織實施。在預(yù)算年度結(jié)束后，各部門應(yīng)首先對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行自評，并向預(yù)算管理工作小組提交自評報告。預(yù)算管理工作小組根據(jù)各部門自評情況，結(jié)合日常監(jiān)控和分析結(jié)果，對各部門進行考核評分，并將考核結(jié)果報預(yù)算管理委員會審定。5.根據(jù)預(yù)算管理委員會審定后的考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人給予表彰和獎勵，對未