互聯(lián)網(wǎng)公司會計管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)公司的會計行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的正常運轉，保護公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及公司章程，結合本公司實際情況，特制定本會計管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的會計核算、財務管理等相關活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：會計憑證、賬簿、報表等財務資料應準確無誤，數(shù)據(jù)計算和記錄應符合規(guī)定。4.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，為公司決策提供及時準確的財務信息。5.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務活動，確保財務信息的完整性。二、會計機構與人員（一）會計機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的會計核算、財務管理等工作。財務部門應配備與工作任務相適應的會計人員。（二）會計人員職責1.會計主管負責組織和管理財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標。審核重要財務事項，確保財務工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。協(xié)調與其他部門的財務關系，參與公司重大決策的財務分析。組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為公司提供財務信息支持。辦理資金收付、費用報銷、稅務申報等日常財務工作。保管財務印章、票據(jù)、會計檔案等資料。3.出納人員負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等。（三）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，提高工作效率和質量。2.誠實守信，言行一致，保守公司商業(yè)秘密和財務信息。3.廉潔自律，遵守法律法規(guī)和公司財務紀律，不謀取私利。4.客觀公正，依法辦事，不偏不倚地處理財務事務。5.堅持準則，嚴格遵守財務制度和會計準則。6.提高技能，不斷學習新知識，提高業(yè)務水平。7.參與管理，為公司財務管理提供合理化建議。8.強化服務，樹立良好的服務意識，為公司各部門提供優(yōu)質財務服務。三、會計核算基礎（一）會計年度會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應具備以下內容：填制日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。4.會計憑證的填制應符合以下要求：記錄真實，內容完整，數(shù)字準確，字跡清晰，書寫規(guī)范。記賬憑證應連續(xù)編號，一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。（四）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應根據(jù)收付款憑證逐筆登記。3.會計賬簿的啟用和登記應符合以下要求：啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表，內容包括啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。登記會計賬簿時，應將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應在“借或貸”欄內寫“平”字，并在“余額”欄用“θ”表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。（五）財務報告1.財務報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。2.財務報告應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。3.月度財務報告應于月度終了后[具體天數(shù)]天內對外提供；季度財務報告應于季度終了后[具體天數(shù)]天內對外提供；半年度財務報告應于半年度終了后[具體天數(shù)]天內對外提供；年度財務報告應于年度終了后[具體天數(shù)]天內對外提供。4.公司財務報告應經(jīng)公司負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的公司，還須由總會計師簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金預算1.公司應編制年度資金預算，對全年資金收支進行預測和安排。資金預算應包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結余等內容。2.各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和工作安排，編制本部門的資金預算草案，報財務部門匯總。3.財務部門應根據(jù)各部門預算草案，結合公司整體情況，進行綜合平衡和審核，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批。4.經(jīng)批準的資金預算應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整，應按規(guī)定程序重新審批。（二）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等方式籌集資金。2.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。3.財務部門應建立健全資金籌集管理制度，對籌集資金的成本、風險等進行分析和控制，確保公司資金籌集的合理性和效益性。（三）資金使用1.公司資金使用應嚴格按照資金預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動。2.資金支付應遵循審批制度，明確審批流程和審批權限。一般資金支付由部門負責人審批，重大資金支付由公司管理層審批。3.支付款項時，應取得合法有效的原始憑證，并按規(guī)定進行審核和簽字。出納人員應根據(jù)審核無誤的支付憑證辦理資金支付手續(xù)。4.公司應加強資金安全管理，確保資金存放安全和使用安全。嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應嚴格按照國家有關規(guī)定進行管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，進行處理。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，督促銷售部門及時催收賬款。對確實無法收回的應收賬款，應按照公司規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品等。應建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應分類核算，設置固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、維修、處置等情況。3.固定資產(chǎn)折舊應根據(jù)其性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應在財務報表附注中說明。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按規(guī)定程序進行處理。5.固定資產(chǎn)的處置應按照公司規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本進行初始計量，并在預計使用年限內進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應在財務報表附注中說明。3.定期對無形資產(chǎn)進行檢查，如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)存在減值跡象，應進行減值測試，計提減值準備。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合本公司的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應遵循權責發(fā)生制原則，正確劃分各種成本費用的界限，包括本期成本與下期成本的界限、成本與費用的界限、不同產(chǎn)品成本的界限等。3.財務部門應加強成本核算的基礎工作，建立健全成本核算臺賬，及時準確地記錄成本費用的發(fā)生情況。（二）費用管理1.費用是指公司在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出，包括管理費用、銷售費用、財務費用等。2.公司應建立費用管理制度，明確費用開支標準和審批流程，嚴格控制費用支出。3.費用報銷應取得合法有效的原始憑證，并按規(guī)定進行審核和簽字。出納人員應根據(jù)審核無誤的報銷憑證辦理費用支付手續(xù)。4.財務部門應定期對費用進行分析和控制，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題，提高費用使用效益。七、稅務管理（一）稅務登記公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報稅務信息。（二）納稅申報1.財務部門應每月按時進行納稅申報，確保公司按時足額繳納稅款。2.納稅申報應根據(jù)公司實際經(jīng)營情況，如實填寫納稅申報表，提供相關資料，并對申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性負責。（三）稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可以開展稅務籌劃工作，優(yōu)化稅務結構，降低稅務成本。稅務籌劃應遵循成本效益原則，不得損害國家利益和公司聲譽。八、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、稅務資料、銀行對賬單、發(fā)票存根等與公司財務活動有關的資料。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計人員應定期對會計檔案進行整理和裝訂，確保檔案的整齊、完整。2.會計檔案應分類存放，編制檔案目錄，便于查找和使用。3.當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由財務部門暫保管一年，期滿之后，應當由財務部門編制移交清冊，移交本公司檔案部門統(tǒng)一保管。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。（四）會計檔案的查閱與銷毀1.公司內部人員查閱會計檔案，應經(jīng)財務部門負責人批準，并辦理登記手續(xù)。2.外部單位查閱會計檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)公司負責人批準，并辦理登記手續(xù)。查閱人不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。3.保管期滿的會計檔案，除涉及未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證外，可以按照規(guī)定程序銷毀。銷毀會計檔案時，應當由檔案部門和財務部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本公司負責人。九、內部審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司設立內部審計機構或配備內部審計人員，對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。3.內部審計應定期對公司財務報表、財務制度執(zhí)行情況、內部控制有效性等進行審計，并出具審計報告。對審計中發(fā)現(xiàn)