企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)的核算和催收工作，減少壞賬損失，確保企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)所有涉及應(yīng)收款項(xiàng)的部門(mén)和人員，包括但不限于銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等。3.定義本制度所稱(chēng)應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。二、應(yīng)收款項(xiàng)管理職責(zé)分工1.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的開(kāi)發(fā)、信用評(píng)估及合同簽訂工作，確保銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。及時(shí)跟進(jìn)銷(xiāo)售合同的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確?？铐?xiàng)按時(shí)收回。負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，定期與客戶溝通，了解款項(xiàng)回收情況，對(duì)逾期款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)催收，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋催收進(jìn)展。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度準(zhǔn)確記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、收回及壞賬情況。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表，為管理層提供決策支持。協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，提供必要的財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和壞賬損失的核銷(xiāo)工作，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行操作。3.法務(wù)部門(mén)參與重大銷(xiāo)售合同的審核，從法律角度評(píng)估合同風(fēng)險(xiǎn)，提出法律意見(jiàn)和建議。負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)涉及的法律事務(wù)進(jìn)行處理，包括起草催款函、律師函等法律文書(shū)，協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行訴訟或仲裁等法律程序，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。三、客戶信用管理1.信用評(píng)估銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。可通過(guò)查閱客戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，以及向銀行、工商行政管理部門(mén)等機(jī)構(gòu)咨詢等方式獲取客戶的信用信息。根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級(jí)，如A級(jí)（信用良好）、B級(jí)（信用一般）、C級(jí)（信用較差）、D級(jí)（信用極差）。2.信用額度設(shè)定根據(jù)客戶的信用等級(jí)，為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)允許客戶賒購(gòu)商品或勞務(wù)的最高限額。對(duì)于A級(jí)客戶，可給予較高的信用額度；對(duì)于B級(jí)客戶，信用額度應(yīng)適當(dāng)控制；對(duì)于C級(jí)客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎給予信用額度；對(duì)于D級(jí)客戶，原則上不給予信用額度，要求現(xiàn)款現(xiàn)貨。信用額度應(yīng)根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等因素的變化適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3.信用期限確定銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級(jí)和行業(yè)慣例，為客戶確定合理的信用期限。信用期限是指企業(yè)允許客戶支付貨款的最長(zhǎng)時(shí)間。對(duì)于A級(jí)客戶，信用期限可適當(dāng)延長(zhǎng)；對(duì)于B級(jí)客戶，信用期限應(yīng)適中；對(duì)于C級(jí)客戶，應(yīng)縮短信用期限；對(duì)于D級(jí)客戶，應(yīng)要求即時(shí)付款。信用期限應(yīng)根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等因素的變化適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。四、應(yīng)收款項(xiàng)核算管理1.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入，并同時(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)。借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”等科目。收到款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”等科目。對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)在實(shí)際銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)，將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款進(jìn)行核算。2.賬齡分析財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)按客戶和賬齡區(qū)間分別列示應(yīng)收款項(xiàng)的余額、占比等信息。通過(guò)賬齡分析，了解應(yīng)收款項(xiàng)的構(gòu)成和賬齡分布情況，為制定催收策略和評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，分析原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收。3.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡、客戶信用等級(jí)等因素合理確定。一般來(lái)說(shuō)，賬齡越長(zhǎng)，計(jì)提比例越高；客戶信用等級(jí)越低，計(jì)提比例越高。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在每年年末對(duì)壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行全面檢查，如有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。五、應(yīng)收款項(xiàng)催收管理1.催收流程銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在合同約定的收款日期前，提前與客戶溝通，提醒客戶按時(shí)付款。對(duì)于逾期未付款的客戶，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收。催收方式包括電話催收、郵件催收、上門(mén)催收等。在催收過(guò)程中，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)詳細(xì)記錄催收情況，包括催收時(shí)間、催收方式、客戶反饋等信息，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋催收進(jìn)展。對(duì)于多次催收仍未收回的款項(xiàng)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況報(bào)告給管理層，并與法務(wù)部門(mén)溝通，考慮采取法律手段進(jìn)行催收。2.催收責(zé)任應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)，具體催收責(zé)任人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定。催收責(zé)任人應(yīng)積極履行催收職責(zé)，采取有效措施及時(shí)收回款項(xiàng)。對(duì)于因催收不力導(dǎo)致款項(xiàng)無(wú)法收回的，應(yīng)追究催收責(zé)任人的責(zé)任。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行催收工作，提供必要的財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)支持。法務(wù)部門(mén)應(yīng)在必要時(shí)提供法律支持，協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行訴訟或仲裁等法律程序。3.催收記錄與報(bào)告銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)催收記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款項(xiàng)的催收情況。催收記錄臺(tái)賬應(yīng)包括客戶名稱(chēng)、合同編號(hào)、應(yīng)收金額、逾期時(shí)間、催收方式、催收時(shí)間、客戶反饋等信息。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)提交應(yīng)收款項(xiàng)催收情況報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括催收工作進(jìn)展、逾期款項(xiàng)原因分析、下一步催收計(jì)劃等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)提交的報(bào)告，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。六、壞賬管理1.壞賬確認(rèn)條件符合下列條件之一的應(yīng)收款項(xiàng)，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)摹Ｒ蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。2.壞賬核銷(xiāo)程序?qū)τ诜蠅馁~確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，由銷(xiāo)售部門(mén)提出壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)，并填寫(xiě)壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)表。申請(qǐng)表應(yīng)包括客戶名稱(chēng)、合同編號(hào)、應(yīng)收金額、壞賬原因等信息。銷(xiāo)售部門(mén)將壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)表提交給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，并核實(shí)相關(guān)證據(jù)。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將申請(qǐng)表提交給管理層審批。管理層審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)賬務(wù)處理。借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”等科目。壞賬核銷(xiāo)后，銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)繼續(xù)關(guān)注債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追償，并重新確認(rèn)收入和應(yīng)收款項(xiàng)。3.壞賬核銷(xiāo)監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立壞賬核銷(xiāo)監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)壞賬核銷(xiāo)情況進(jìn)行檢查和審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)壞賬核銷(xiāo)的審批程序、賬務(wù)處理等進(jìn)行審計(jì)，確保壞賬核銷(xiāo)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等因素的變化，以及市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等外部因素的影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果，采用適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)可分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)催收力度，必要時(shí)采取法律手段進(jìn)行催收；對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)密切關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)調(diào)整信用政策；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)，可適當(dāng)放寬信用政策，但仍需加強(qiáng)管理。企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到設(shè)定的預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)和人員采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)