公司往來賬掛賬管理制度一、總則（一）目的為了加強公司往來賬的管理，規(guī)范往來賬掛賬行為，確保公司財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，防范財務(wù)風(fēng)險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位之間的往來賬掛賬管理。（三）基本原則1.真實性原則：往來賬掛賬應(yīng)基于真實的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保所記錄的交易事項真實發(fā)生。2.準(zhǔn)確性原則：往來賬的記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括金額、科目、往來單位等信息。3.及時性原則：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，不得拖延掛賬。4.清晰性原則：往來賬應(yīng)清晰明了，便于查詢、核對和分析。5.合規(guī)性原則：往來賬掛賬應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。二、往來賬的分類及定義（一）應(yīng)收賬款指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。（二）應(yīng)付賬款指公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項。（三）其他應(yīng)收款指公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，包括員工借款、備用金、押金等。（四）其他應(yīng)付款指公司除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項，包括應(yīng)付的租金、押金、暫收的保證金等。（五）預(yù)收賬款指公司按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。（六）預(yù)付賬款指公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。三、往來賬掛賬的審批流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生部門申請1.各部門在發(fā)生涉及往來賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)填寫相應(yīng)的業(yè)務(wù)申請單，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、往來單位等信息。2.業(yè)務(wù)申請單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保業(yè)務(wù)的真實性和合理性。（二）財務(wù)部門審核1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)申請單后，對其進(jìn)行財務(wù)審核。2.審核內(nèi)容包括金額的準(zhǔn)確性、賬務(wù)處理的合規(guī)性、往來單位信息的完整性等。3.財務(wù)審核人員應(yīng)在業(yè)務(wù)申請單上簽署審核意見，如同意掛賬或提出修改意見。（三）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.經(jīng)財務(wù)部門審核通過的業(yè)務(wù)申請單，提交給分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財務(wù)政策和業(yè)務(wù)情況，對往來賬掛賬進(jìn)行審批決策。3.分管領(lǐng)導(dǎo)在業(yè)務(wù)申請單上簽署審批意見，批準(zhǔn)后方可進(jìn)行掛賬處理。（四）特殊情況的處理對于重大或特殊的往來賬掛賬業(yè)務(wù)，需經(jīng)公司總經(jīng)理或董事會審批。四、往來賬的賬務(wù)處理（一）會計憑證的編制1.根據(jù)審核通過的業(yè)務(wù)申請單及相關(guān)原始憑證，編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)準(zhǔn)確記錄往來賬的借貸方科目、金額、摘要等信息，并注明業(yè)務(wù)發(fā)生的日期和相關(guān)憑證號碼。3.記賬憑證需經(jīng)制單、審核、記賬等人員簽字確認(rèn)。（二）賬簿的登記1.按照會計制度的規(guī)定，及時將往來賬記錄登記到相應(yīng)的賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬等。2.往來賬賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬證相符。3.對于往來賬的增減變動情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，以便于查詢和分析。（三）定期對賬1.財務(wù)部門應(yīng)定期與往來單位進(jìn)行對賬，確保雙方賬目一致。2.對賬方式可采用函證、電話溝通、上門核對等多種形式。3.對于對賬中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。五、往來賬的清理（一）清理頻率1.公司應(yīng)定期對往來賬進(jìn)行清理，原則上每季度至少清理一次。2.對于長期掛賬的往來賬項，應(yīng)加大清理力度，及時進(jìn)行處理。（二）清理方法1.對于應(yīng)收賬款，應(yīng)積極與購貨單位溝通，及時催收款項。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司的壞賬處理政策進(jìn)行核銷。2.對于應(yīng)付賬款，應(yīng)及時與供應(yīng)單位核對賬目，按時支付款項。對于確實無需支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對于其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行清理，及時收回或支付相關(guān)款項。（三）清理結(jié)果的處理1.往來賬清理結(jié)束后，應(yīng)編制往來賬清理報告，詳細(xì)說明清理情況、清理結(jié)果及存在的問題。2.對于清理過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)掛賬、錯賬等問題，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.往來賬清理報告應(yīng)提交給公司管理層和財務(wù)部門存檔，作為財務(wù)分析和決策的依據(jù)。六、往來賬的風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.財務(wù)部門應(yīng)定期對往來賬進(jìn)行風(fēng)險識別，關(guān)注往來單位的信用狀況、經(jīng)營情況等變化。2.對于可能存在風(fēng)險的往來賬項，應(yīng)及時進(jìn)行評估和預(yù)警。（二）風(fēng)險評估1.根據(jù)風(fēng)險識別的結(jié)果，對往來賬的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險評估應(yīng)考慮往來賬的金額大小、賬齡長短、往來單位的信譽等因素。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的風(fēng)險，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險的往來賬項，應(yīng)加強跟蹤管理，加大催收或支付力度。2.建立風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)情況導(dǎo)致的往來賬風(fēng)險。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對往來賬掛賬管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.審計內(nèi)容包括往來賬的審批流程、賬務(wù)處理、清理情況等。3.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)部門自查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對往來賬進(jìn)行自查，確保往來賬管理的規(guī)范和準(zhǔn)確。2.自查內(nèi)容包括往來賬的賬目核對、憑證審核、清理情況等。3.財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正自查中發(fā)現(xiàn)的問題，并形成自查報告。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.對違反往來賬掛賬管理制度的行為進(jìn)行明確界定，包括但不限于未經(jīng)審批掛賬、虛假掛賬、拖延清理等。（二）責(zé)任追究方式1.對于違規(guī)行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的責(zé)任追究，包括批評教育、警告、罰款、降職、辭退等。2.對于因違規(guī)行為給公司造成損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)人