分公司出口結(jié)匯管理制度一、總則（一）目的為加強分公司出口結(jié)匯管理，規(guī)范結(jié)匯流程，確保外匯資金安全、及時、準確地結(jié)算，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于分公司所有涉及出口業(yè)務(wù)的部門及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家外匯管理政策、法規(guī)及相關(guān)金融規(guī)定。2.安全性原則：確保外匯資金在結(jié)匯過程中的安全，防范各類風(fēng)險。3.及時性原則：及時辦理出口結(jié)匯業(yè)務(wù)，避免逾期結(jié)匯帶來的損失。4.準確性原則：準確記錄和核算結(jié)匯業(yè)務(wù)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、完整。二、出口結(jié)匯流程（一）業(yè)務(wù)部門1.出口合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案，包括合同金額、付款方式、結(jié)算期限等關(guān)鍵信息。2.在貨物出運前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定，落實客戶的付款安排，并及時跟蹤客戶付款情況。如發(fā)現(xiàn)客戶有逾期付款跡象，應(yīng)及時與客戶溝通協(xié)商，并向財務(wù)部門通報。3.貨物出運后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)取得出口報關(guān)單、提單等相關(guān)單證，并將其提交給財務(wù)部門。同時，填寫《出口結(jié)匯申請單》，詳細注明出口業(yè)務(wù)的基本情況、預(yù)計收匯金額、收匯方式等信息。（二）財務(wù)部門1.收到業(yè)務(wù)部門提交的出口合同副本、單證及《出口結(jié)匯申請單》后，財務(wù)部門應(yīng)進行認真審核。審核內(nèi)容包括合同條款與實際業(yè)務(wù)的一致性、單證的真實性和完整性、收匯方式的合規(guī)性等。2.審核無誤后，財務(wù)部門根據(jù)外匯管理規(guī)定和銀行結(jié)匯政策，確定結(jié)匯時機和結(jié)匯金額。如遇特殊情況需要提前或延遲結(jié)匯，應(yīng)報經(jīng)公司管理層批準。3.財務(wù)部門負責(zé)與合作銀行聯(lián)系，辦理出口結(jié)匯手續(xù)。在辦理結(jié)匯時，應(yīng)提供真實、有效的單證，并按照銀行要求填寫相關(guān)結(jié)匯申請書和憑證。4.結(jié)匯完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，將結(jié)匯金額按照規(guī)定的匯率折算為人民幣，并記錄相關(guān)會計憑證。同時，對結(jié)匯業(yè)務(wù)進行登記，建立出口結(jié)匯臺賬，詳細記錄每筆結(jié)匯業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，包括業(yè)務(wù)日期、合同號、收匯金額、結(jié)匯金額、匯率等。（三）風(fēng)險管理部門1.風(fēng)險管理部門應(yīng)密切關(guān)注國際外匯市場動態(tài)，分析匯率波動趨勢，為公司出口結(jié)匯業(yè)務(wù)提供風(fēng)險預(yù)警和決策建議。2.對每筆出口結(jié)匯業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，重點關(guān)注客戶信用風(fēng)險、匯率風(fēng)險、國家風(fēng)險等。如發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，應(yīng)及時提出風(fēng)險防控措施，并督促相關(guān)部門落實。3.定期對公司出口結(jié)匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理情況進行檢查和評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善風(fēng)險管理機制。三、結(jié)匯方式管理（一）電匯（T/T）1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在合同中明確約定電匯的付款期限和具體要求，如付款銀行、匯款路徑等。2.收到客戶電匯款項后，財務(wù)部門應(yīng)及時與銀行核對收匯信息，確?？铐椀劫~無誤。核對內(nèi)容包括匯款金額、匯款人信息、收款賬號等。3.對于大額電匯款項，財務(wù)部門應(yīng)在款項到賬后及時通知風(fēng)險管理部門進行風(fēng)險排查，防范資金風(fēng)險。（二）信用證（L/C）1.業(yè)務(wù)部門在簽訂出口合同涉及信用證結(jié)算時，應(yīng)仔細審核信用證條款，確保信用證條款與合同條款一致，不存在軟條款或其他潛在風(fēng)險。如發(fā)現(xiàn)信用證條款存在問題，應(yīng)及時與客戶協(xié)商修改。2.財務(wù)部門收到信用證后，應(yīng)進行嚴格的審證工作。審證內(nèi)容包括信用證的真實性、有效性、條款完整性、付款責(zé)任等。如發(fā)現(xiàn)信用證存在不符點，應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門與客戶協(xié)商修改，確保在規(guī)定時間內(nèi)交單議付。3.在信用證規(guī)定的交單期內(nèi)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時整理并向銀行提交符合信用證要求的全套單證。財務(wù)部門負責(zé)跟蹤單證的提交情況和銀行的審單進度，確保在信用證有效期內(nèi)完成議付手續(xù)。4.銀行議付成功后，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理結(jié)匯手續(xù)，并按照信用證規(guī)定的匯率和結(jié)算方式進行賬務(wù)處理。（三）托收（Collection）1.業(yè)務(wù)部門選擇托收方式結(jié)算時，應(yīng)根據(jù)客戶信用情況和市場情況，合理確定托收的種類（如付款交單D/P或承兌交單D/A）和期限。2.財務(wù)部門負責(zé)準備托收所需的單證，并按照托收行的要求填寫托收申請書。在托收過程中，應(yīng)及時跟蹤托收進展情況，與托收行保持密切溝通，確?？铐椉皶r收回。3.如遇客戶拒付或逾期付款等情況，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門，并協(xié)助業(yè)務(wù)部門采取相應(yīng)的措施，如催收貨款、協(xié)商解決糾紛等。四、外匯賬戶管理（一）賬戶開立1.根據(jù)公司出口業(yè)務(wù)需要，由財務(wù)部門提出外匯賬戶開立申請，報經(jīng)公司管理層批準后，按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理開戶手續(xù)。2.外匯賬戶開立后，財務(wù)部門應(yīng)及時將賬戶信息備案，并妥善保管賬戶資料，包括開戶許可證、印鑒卡等。（二）賬戶使用1.外匯賬戶只能用于公司出口業(yè)務(wù)的收匯和結(jié)匯，不得挪作他用。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照外匯管理規(guī)定和銀行賬戶管理要求，辦理外匯賬戶的收支業(yè)務(wù)。在辦理收匯時，應(yīng)確保收匯資金及時、足額入賬；在辦理結(jié)匯時，應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)匯流程和匯率進行操作。3.定期核對外匯賬戶余額，確保賬戶余額與銀行對賬單一致。如發(fā)現(xiàn)賬戶余額不符或存在異常情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（三）賬戶變更與撤銷1.如因業(yè)務(wù)需要變更外匯賬戶信息（如賬戶名稱、賬號、開戶行等），財務(wù)部門應(yīng)提前向銀行提出申請，并按照銀行要求辦理相關(guān)變更手續(xù)。變更完成后，應(yīng)及時更新賬戶備案信息。2.外匯賬戶不再使用時，財務(wù)部門應(yīng)及時向銀行提出銷戶申請，辦理銷戶手續(xù)。在銷戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已全部結(jié)清，無未了結(jié)的業(yè)務(wù)。銷戶完成后，應(yīng)妥善保管銷戶資料。五、匯率風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險管理部門應(yīng)定期收集、分析國際外匯市場匯率數(shù)據(jù)，關(guān)注匯率波動趨勢和影響因素，識別公司出口結(jié)匯業(yè)務(wù)面臨的匯率風(fēng)險。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對匯率風(fēng)險進行評估，確定匯率風(fēng)險的大小和影響程度。評估指標可包括匯率波動幅度、外匯敞口頭寸、結(jié)匯期限等。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.對于匯率風(fēng)險較小的出口業(yè)務(wù)，可采取自然對沖的方式，即通過合理安排進出口業(yè)務(wù)的結(jié)算期限和幣種，使外匯收支在時間和金額上相互匹配，降低匯率波動對公司財務(wù)狀況的影響。2.對于匯率風(fēng)險較大的出口業(yè)務(wù)，可根據(jù)公司風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)實際情況，選擇合適的匯率風(fēng)險管理工具，如遠期外匯合約、外匯期權(quán)、外匯掉期等。在使用匯率風(fēng)險管理工具時，應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定和操作流程進行，確保風(fēng)險管理工具的有效性和合規(guī)性。3.加強與外匯市場專業(yè)機構(gòu)的合作，及時獲取市場信息和專業(yè)建議，提高公司匯率風(fēng)險管理水平。（三）風(fēng)險監(jiān)控與調(diào)整1.建立匯率風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對匯率風(fēng)險管理措施的執(zhí)行情況和效果進行監(jiān)控和評估。監(jiān)控指標包括匯率風(fēng)險管理工具的損益情況、外匯敞口頭寸變化等。2.根據(jù)匯率市場變化和公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，及時調(diào)整匯率風(fēng)險管理策略和措施。如發(fā)現(xiàn)原有的風(fēng)險管理措施不再適用，應(yīng)及時進行優(yōu)化和改進，確保公司匯率風(fēng)險處于可控范圍內(nèi)。六、單證管理（一）單證種類出口業(yè)務(wù)涉及的單證主要包括出口報關(guān)單、提單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、匯票、保險單等。（二）單證制作1.業(yè)務(wù)部門負責(zé)按照合同要求和相關(guān)規(guī)定，制作各類出口單證。在制作單證過程中，應(yīng)確保單證內(nèi)容真實、準確、完整，與實際業(yè)務(wù)情況相符。2.財務(wù)部門負責(zé)對業(yè)務(wù)部門制作的單證進行審核，重點審核單證的格式、內(nèi)容、簽章等是否符合要求。如發(fā)現(xiàn)單證存在問題，應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門進行修改。（三）單證保管1.業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)分別建立單證保管臺賬，對各類出口單證進行詳細登記，包括單證名稱、編號、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。2.單證應(yīng)按照類別和時間順序進行整理歸檔，妥善保管。保管期限應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和公司檔案管理規(guī)定。3.定期對單證進行清查盤點，確保單證的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)單證丟失、損壞等情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（四）單證核銷1.按照國家外匯管理規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理出口收匯核銷手續(xù)。業(yè)務(wù)部門負責(zé)收集、整理相關(guān)核銷單證，并提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對核銷單證進行審核后，向外匯管理部門辦理核銷申報手續(xù)。在核銷過程中，如發(fā)現(xiàn)存在問題或不符點，應(yīng)及時與外匯管理部門溝通協(xié)調(diào)，確保核銷工作順利完成。七、信息溝通與報告（一）內(nèi)部溝通1.建立出口結(jié)匯業(yè)務(wù)內(nèi)部溝通機制，加強業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、風(fēng)險管理部門等相關(guān)部門之間的信息交流與協(xié)作。定期召開出口結(jié)匯業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會議，通報業(yè)務(wù)進展情況，協(xié)調(diào)解決業(yè)務(wù)過程中存在的問題。2.業(yè)務(wù)部門在辦理出口業(yè)務(wù)過程中，如發(fā)現(xiàn)涉及結(jié)匯的重要信息或異常情況，應(yīng)及時向財務(wù)部門和風(fēng)險管理部門報告。財務(wù)部門在審核結(jié)匯業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或風(fēng)險隱患，應(yīng)及時反饋給業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險管理部門，并共同研究解決方案。3.風(fēng)險管理部門應(yīng)定期向公司管理層匯報出口結(jié)匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況和風(fēng)險管理措施的執(zhí)行情況，為公司決策提供依據(jù)。（二）外部溝通1.加強與合作銀行的溝通與協(xié)作，及時了解銀行結(jié)匯政策和業(yè)務(wù)流程的變化，確保公司結(jié)匯業(yè)務(wù)的順利辦理。與銀行建立定期溝通機制，如每月召開一次座談會，就結(jié)匯業(yè)務(wù)中的問題進行交流和協(xié)商。2.關(guān)注國家外匯管理政策法規(guī)的變化，及時與外匯管理部門溝通聯(lián)系，確保公司出口結(jié)匯業(yè)務(wù)符合政策要求。參加外匯管理部門組織的培訓(xùn)和會議，及時掌握最新政策動態(tài)。3.與客戶保持良好的溝通，及時了解客戶付款情況和需求，協(xié)調(diào)解決業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)的糾紛和問題，維護公司的利益和客戶關(guān)系。（三）報告制度1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制出口結(jié)匯業(yè)務(wù)報告，內(nèi)容包括結(jié)匯金額、結(jié)匯筆數(shù)、匯率變動情況、結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題及建議等。報告周期可根據(jù)公司實際情況確定，如月度、季度或年度。2.風(fēng)險管理部門應(yīng)定期提交匯率風(fēng)險評估報告，分析公司出口結(jié)匯業(yè)務(wù)面臨的匯率風(fēng)險狀況，評估風(fēng)險管理措施的有效性，并提出改進建議。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門和風(fēng)險管理部門提供出口業(yè)務(wù)進展情況報告，包括合同執(zhí)行情況、客戶付款情況、單證取得情況等信息，為公司整體決策提供支持。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對分公司出口結(jié)匯業(yè)務(wù)進行審計，檢查結(jié)匯流程的執(zhí)行情況、外匯賬戶管理情況、單證管理情況、匯率風(fēng)險管理情況等是否符合本制度和相關(guān)規(guī)定。2.審計過程中，如發(fā)現(xiàn)存在問題或違規(guī)行為，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。整改完成后，對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對出口結(jié)匯業(yè)務(wù)進行自查，檢查賬務(wù)處理的準確性、合規(guī)性，外匯賬戶的收支情況，結(jié)匯業(yè)務(wù)的登記情況等。2.對自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，并形成自查報告，上報公司管理層。（三）違規(guī)處理1.