分公司財務垂直管理制度一、總則（一）目的為加強公司對分公司的財務管理和監(jiān)督，規(guī)范分公司財務行為，提高財務管理效率，確保公司整體財務目標的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各分公司。（三）基本原則1.垂直管理原則分公司財務實行垂直管理，財務人員由總公司統(tǒng)一委派和管理，確保財務工作的獨立性和權威性。2.統(tǒng)一領導原則分公司財務工作在總公司財務部門的統(tǒng)一領導下開展，嚴格執(zhí)行總公司的財務政策、制度和規(guī)定。3.分級負責原則分公司財務負責人對本單位財務工作全面負責，各崗位財務人員按照職責分工，做好各項財務工作。4.規(guī)范運作原則財務工作應嚴格按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部財務制度的要求進行，確保財務信息真實、準確、完整。二、財務組織架構及職責（一）總公司財務部門職責1.制定和完善公司財務管理制度，指導分公司財務工作。2.負責分公司財務人員的委派、培訓、考核和管理。3.審核分公司財務預算、決算，監(jiān)督分公司財務預算的執(zhí)行情況。4.定期對分公司財務狀況進行分析和評價，為公司決策提供財務支持。5.負責分公司財務報表的匯總、合并和報送工作。6.監(jiān)督分公司財務收支情況，對違規(guī)行為進行糾正和處理。（二）分公司財務負責人職責1.全面負責分公司財務工作，貫徹執(zhí)行總公司財務制度和規(guī)定。2.組織編制分公司財務預算、決算，確保預算的合理編制和有效執(zhí)行。3.負責分公司財務人員的日常管理和工作安排，組織財務人員完成各項財務工作任務。4.審核分公司財務收支憑證，確保財務收支合規(guī)、合法。5.定期向總公司財務部門匯報分公司財務狀況和經(jīng)營成果，及時反饋財務工作中存在的問題。6.參與分公司經(jīng)營決策，提供財務意見和建議，協(xié)助分公司領導做好財務管理工作。（三）分公司財務崗位設置及職責1.會計崗位負責分公司日常會計核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度的要求，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務收支準確無誤。負責分公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位負責分公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點現(xiàn)金和核對銀行存款余額，編制現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.預算管理崗位負責分公司財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作。收集、分析分公司經(jīng)營數(shù)據(jù)，為預算編制提供依據(jù)。定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。4.財務分析崗位負責分公司財務狀況和經(jīng)營成果的分析工作，撰寫財務分析報告。為分公司經(jīng)營決策提供財務數(shù)據(jù)支持和分析建議。跟蹤行業(yè)財務信息，為公司財務管理提供參考。三、財務人員管理（一）人員委派1.分公司財務人員由總公司統(tǒng)一委派，委派人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和公司財務制度。2.總公司根據(jù)分公司的規(guī)模和業(yè)務需求，確定財務人員的編制和崗位設置，并進行合理調(diào)配。（二）培訓與發(fā)展1.總公司定期組織分公司財務人員參加業(yè)務培訓，培訓內(nèi)容包括財務法規(guī)、會計準則、公司財務制度、財務管理軟件等。2.鼓勵分公司財務人員參加各類專業(yè)資格考試和職業(yè)培訓，提升自身業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。3.總公司為分公司財務人員提供職業(yè)發(fā)展規(guī)劃指導，根據(jù)個人能力和業(yè)績，合理安排晉升和崗位調(diào)整。（三）考核與獎懲1.總公司建立分公司財務人員考核制度，考核內(nèi)容包括工作業(yè)績、職業(yè)操守、專業(yè)能力等方面。2.考核結果與績效獎金、晉升、獎勵等掛鉤，對表現(xiàn)優(yōu)秀的財務人員給予表彰和獎勵，對不稱職的人員進行批評教育或調(diào)整崗位。3.分公司財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，對違反財務紀律和公司規(guī)定的行為，將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。四、財務預算管理（一）預算編制1.分公司應根據(jù)總公司下達的年度經(jīng)營目標，結合本單位實際情況，編制年度財務預算。2.財務預算包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行編制。3.分公司各部門應根據(jù)本部門的業(yè)務計劃和工作安排，提出本部門的預算草案，經(jīng)財務部門審核后，報分公司領導審批。4.分公司財務部門匯總各部門預算草案，編制分公司年度財務預算草案，報總公司財務部門審核。5.總公司財務部門對分公司財務預算草案進行審核，提出修改意見，分公司根據(jù)審核意見進行修改完善后，報總公司審批。（二）預算執(zhí)行1.分公司財務預算一經(jīng)批準，即具有約束力，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.分公司應嚴格控制預算外支出，確因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報總公司審批。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，分公司應及時提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預算指標等，經(jīng)分公司領導審核后，報總公司審批。3.總公司財務部門對分公司預算調(diào)整申請進行審核，根據(jù)公司整體經(jīng)營情況和財務狀況，決定是否批準預算調(diào)整申請。（四）預算考核1.總公司建立分公司財務預算考核制度，對分公司預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、資金周轉率等，考核結果與分公司績效獎金、負責人薪酬等掛鉤。3.分公司應定期對本單位預算執(zhí)行情況進行總結分析，針對預算執(zhí)行過程中存在的問題，提出改進措施和建議，不斷提高預算管理水平。五、財務收支管理（一）收入管理1.分公司應按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，及時、足額地組織各項收入，確保收入的真實性、合法性和完整性。2.分公司應建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，定期與相關部門核對收入情況。3.分公司應加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用發(fā)票，確保票據(jù)的安全和規(guī)范。（二）成本費用管理1.分公司應建立健全成本費用管理制度，加強成本費用控制，降低經(jīng)營成本。2.分公司應按照成本費用的性質(zhì)和用途，合理分類核算成本費用，確保成本費用核算的準確性。3.分公司應嚴格控制各項費用支出，制定費用開支標準和審批流程，對費用支出進行嚴格審核和審批。4.分公司應加強對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。5.分公司應按照規(guī)定計提折舊、攤銷等費用，確保成本費用的合理分攤。（三）資金管理1.分公司資金實行收支兩條線管理，收入資金應及時足額上繳總公司，支出資金由總公司按照預算下?lián)堋?.分公司應合理安排資金，確保資金的安全和正常周轉，提高資金使用效率。3.分公司應嚴格控制資金出借和對外擔保行為，確需出借資金或對外擔保的，應按照規(guī)定的程序報總公司審批。4.分公司應定期編制資金收支計劃，報總公司財務部門備案?？偣矩攧詹块T根據(jù)分公司資金收支計劃，合理安排資金下?lián)芎蜕侠U。5.分公司應加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶，確保銀行賬戶的安全和規(guī)范。六、財務報告與分析（一）財務報告1.分公司應按照國家會計準則和公司財務制度的要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映分公司的財務狀況和經(jīng)營成果，財務負責人應對財務報告的真實性、準確性和完整性負責。3.分公司財務報告應在規(guī)定的時間內(nèi)報送總公司財務部門，總公司財務部門對分公司財務報告進行審核和匯總，編制公司合并財務報告。（二）財務分析1.分公司應定期開展財務分析工作，撰寫財務分析報告，為分公司經(jīng)營決策提供財務支持。2.財務分析報告應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財務指標分析等內(nèi)容，對分公司財務狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析。3.分公司應根據(jù)財務分析結果，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施和建議，不斷優(yōu)化財務管理工作。七、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.分公司應建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責和權限，規(guī)范財務工作流程，防范財務風險。2.財務內(nèi)部控制制度應包括財務審批制度、財務核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、預算管理制度等內(nèi)容。3.分公司應定期對財務內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性和適應性。（二）內(nèi)部審計1.總公司定期對分公司進行內(nèi)部審計，檢查分公司財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務收支的合規(guī)性、財務報表的真實性等。2.內(nèi)部審計人員應獨立、客觀、公正地開展審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.分公司應積極配合總公司內(nèi)部審計工作，提供必要的資料和信息，對審計提出的問題及時進行整改。（三）風險防范1.分公司應加強財務風險管理，識別、評估和應對各種財務風險，確保財務安全。2.財務風險包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等，分公司應針對不同的風險類型，制定相應的