慈善會票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范慈善會票據(jù)管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，保障慈善資金安全，確保票據(jù)使用的合法性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于慈善會及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在開展慈善活動、接受捐贈、進(jìn)行財務(wù)管理等過程中涉及的各類票據(jù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、使用、保管等必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.規(guī)范性原則：票據(jù)的開具、填寫應(yīng)符合規(guī)定的格式和要求，內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。3.安全性原則：確保票據(jù)的存放、傳遞、使用等環(huán)節(jié)安全可靠，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.監(jiān)督性原則：建立健全票據(jù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對票據(jù)使用全過程的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）財政票據(jù)1.公益事業(yè)捐贈票據(jù)：用于慈善會接受社會各界的公益性捐贈時開具給捐贈方的憑證。2.非稅收入統(tǒng)一票據(jù)：在開展與慈善會相關(guān)的非稅收入業(yè)務(wù)時使用，如特定活動的收費(fèi)等。（二）稅務(wù)發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票：當(dāng)慈善會發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)，如提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物等，應(yīng)向購買方開具增值稅普通發(fā)票。2.其他稅務(wù)發(fā)票：根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，按照稅務(wù)部門規(guī)定使用相應(yīng)的稅務(wù)發(fā)票。三、票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請1.各部門、分支機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前填寫《票據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及預(yù)計使用時間等信息。2.《票據(jù)領(lǐng)購申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財務(wù)部門。（二）審核批準(zhǔn)財務(wù)部門收到《票據(jù)領(lǐng)購申請表》后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核。審核要點包括：業(yè)務(wù)需求的合理性、票據(jù)庫存情況等。審核通過后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（三）領(lǐng)購辦理1.經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財務(wù)人員持相關(guān)證件和資料到財政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購票據(jù)時，財務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保與申請內(nèi)容一致。3.領(lǐng)購?fù)瓿珊?，財?wù)人員應(yīng)及時將票據(jù)妥善保管，并在票據(jù)管理臺賬上進(jìn)行登記。四、票據(jù)的開具（一）開具要求1.必須由專人負(fù)責(zé)票據(jù)開具工作，開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)知識和技能。2.開具票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。3.票據(jù)的各項要素應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得虛開、代開票據(jù)。（二）開具流程1.接受捐贈或發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時，相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將業(yè)務(wù)信息傳遞給票據(jù)開具人員。2.票據(jù)開具人員根據(jù)業(yè)務(wù)信息，在票據(jù)管理系統(tǒng)中錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，并打印票據(jù)。3.開具后的票據(jù)應(yīng)加蓋慈善會財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由經(jīng)手人簽字確認(rèn)。4.票據(jù)開具人員應(yīng)在當(dāng)日將開具的票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)等進(jìn)行整理，并移交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）作廢票據(jù)處理1.因填寫錯誤、銷貨退回等原因需要作廢票據(jù)的，應(yīng)在票據(jù)全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。2.作廢票據(jù)的原因應(yīng)在票據(jù)管理系統(tǒng)中詳細(xì)記錄，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.每月末，財務(wù)部門應(yīng)對作廢票據(jù)進(jìn)行集中整理、裝訂，并歸檔保存。五、票據(jù)的使用（一）使用范圍1.公益事業(yè)捐贈票據(jù)僅限于慈善會接受公益性捐贈時使用，不得用于其他非公益性活動。2.非稅收入統(tǒng)一票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自擴(kuò)大使用范圍。3.稅務(wù)發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)部門規(guī)定的應(yīng)稅項目開具，不得超范圍開具。（二）使用登記1.各部門、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立票據(jù)使用登記臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)用、開具、作廢、結(jié)存等情況。2.票據(jù)使用登記臺賬應(yīng)定期與財務(wù)部門的票據(jù)管理臺賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。（三）使用監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，重點檢查票據(jù)的開具是否規(guī)范、使用范圍是否符合規(guī)定等。2.審計部門應(yīng)不定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。六、票據(jù)的保管（一）保管要求1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防火設(shè)備等，確保票據(jù)存放安全。2.票據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序存放，便于查找和核對。3.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。（二）保管期限1.財政票據(jù)的保管期限按照財政部門的規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。2.稅務(wù)發(fā)票的保管期限按照稅務(wù)部門的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。（三）銷毀處理1.票據(jù)保管期滿后，由財務(wù)部門提出銷毀申請，填寫《票據(jù)銷毀申請表》，詳細(xì)注明擬銷毀票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息。2.《票據(jù)銷毀申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、慈善會負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門會同審計部門等相關(guān)人員進(jìn)行銷毀。3.銷毀票據(jù)時，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。銷毀清單應(yīng)存檔保存。七、票據(jù)的核銷（一）核銷申請1.各部門、分支機(jī)構(gòu)在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時向財務(wù)部門提交票據(jù)核銷申請。2.票據(jù)核銷申請應(yīng)包括已使用票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)等，并注明票據(jù)的使用情況、金額等信息。（二）審核核銷1.財務(wù)部門收到票據(jù)核銷申請后，對提交的票據(jù)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的開具是否規(guī)范、使用范圍是否符合規(guī)定、金額是否準(zhǔn)確等。2.審核通過后，財務(wù)人員在票據(jù)管理系統(tǒng)中進(jìn)行核銷操作，并在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記。（三）異常情況處理1.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)金額不一致、票據(jù)丟失等異常情況，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查核實，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.對于因違規(guī)使用票據(jù)導(dǎo)致的異常情況，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。八、票據(jù)的遺失處理（一）遺失報告1.一旦發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，相關(guān)人員應(yīng)立即向部門負(fù)責(zé)人報告，并在第一時間通知財務(wù)部門。2.報告內(nèi)容應(yīng)包括票據(jù)的種類、號碼、遺失時間、遺失地點等詳細(xì)信息。（二）掛失聲明1.財務(wù)部門接到票據(jù)遺失報告后，應(yīng)及時向財政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失，并在相關(guān)媒體上刊登遺失聲明。2.掛失聲明應(yīng)注明票據(jù)的種類、號碼、遺失原因等信息，以防止票據(jù)被冒用。（三）責(zé)任追究1.對于因保管不善導(dǎo)致票據(jù)遺失的相關(guān)責(zé)任人，慈善會將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.因票據(jù)遺失給慈善會造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對票據(jù)管理情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，定期對票據(jù)的領(lǐng)購、開具、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.審計部門應(yīng)定期對票據(jù)管理情況進(jìn)行審計，重點檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性等。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合其工作，如實提供票據(jù)管理的相關(guān)資料和信息。2.主動接受社會公眾的監(jiān)督，及時處理社會公眾對票據(jù)管理方面的投訴和舉報。十、罰則（一）對